Бизнес план автокинотеатра «КиноDRIVE»

При применении УСН, сумма начисленного налога должна быть уменьшена на сумму  страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемую за тот же период, при этом сумма  налога не может быть уменьшена более  чем на 50%.

Рассчитаем УСН.

Расходы = материальные затраты + затраты на ОТ + амортизационные  отчисления + расходы на рекламу 

Материальные затраты = 44280 руб.

Затраты на ОТ = 69 500 руб.

Аморт. отчис. = стоимость  оборудования / (7 лет * 12 мес.) 

 

Расходы на рекламу = 3600 руб.

Расходы = 117380 руб.

Сумма налога (без учета  вычета) = (618000 – 117380) * 0,05 = 25031 руб.

Предельная сумма вычета = 25031 * 0,5 = 12515,5 руб.

Сумма налога, уплачиваемая в бюджет = 25031-12515,5 = 12515,5 руб.

6.2. План себестоимости услуг

В Приложении 1 представлен план себестоимости услуг по элементам,  за 2014 год.

1. Материальные затраты  рассчитаны в п. 4.4 «Материалы»,  и составляют в январе  2014 - 44280  руб. Материальные затраты учитываются в плане себестоимости с учетом среднегодового прироста цен на 3%.

2. Затраты на ОТ составляют 69 500 руб. ежемесячно.

3. Отчисления на социальные  нужды составляют 34% от затрат  на ОТ.

4. Аморт. отчис. = стоимость  оборудования / (7 лет * 12 мес.) 

 

5. Расходы на рекламу рассчитаны в п. 3.5 «Продвижение»

Из таблицы видно, что  себестоимость услуг за 2014 год составит 1878618 руб. Наибольший удельный вес в себестоимости услуг составляют затраты на оплату труда (около 50%). Себестоимость услуг неодинакова в каждом месяце, так как учитывается фактор сезонности, описанный в плане маркетинга.

 

 

 

 

 

 

6.3 План инвестиций

Согласно индивидуальному  заданию, соотношение собственных  и заемных средств составляет 60/40.

Итоговый план инвестиций представлен в табл. 23 и на рис. 5.

Как было указано ранее, стоимость  покупки оборудования составит 1314140 руб.

Таблица 23

Инвестиционный план (руб.)

Статьи затрат	На момент открытия	Итого по проекту
1.Инвестиционные затраты
Аренда земельного участка	4500000	4500000
Покупка оборудования	1314140	1314140
Итого	5814140	5814140
2. Источники финансирования
2.1 Собственные средства	3488484	3488484
2.2 Заемные средства (кредит банка)	2325656	2325656
Итого	5814140	5814140

Для открытия автокинотеатра потребуются инвестиционные затраты в размере 5814140 руб.

Основную долю инвестиций составляют инвестиционные затраты на аренду территории. Кредит берется в размере 2325656 руб. в октябре в Сбербанке. В ноябре и декабре идут работы по установке оборудования и подготовке территории для функционирования.

 

Рис. 5  Структура инвестиционных затрат

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6.4 План доходов  и расходов

План доходов и расходов выбирается исходя из системы налогообложения. В данном проекте используется УСН. Потоки от операционной деятельности на 2014 представлены в приложении 2, а потоки от операционной деятельности в 2015-2019 годах представлены в приложении 3. Горизонт расчета – 7 лет.

Анализ таблицы показывает, что чистая прибыль автокинотеатра будет постоянно увеличиваться.

 

6.5. Кэш-флоу

Все потоки инвестиционного  проекта на 2013-2014 года от операционной, финансовой и инвестиционной деятельности представлены в приложении 4.

Из приложения видно, что по прошествии 24 месяцев на расчетном счету организации будет находиться сумма 6201928,19 руб. Чистую прибыль организация будет использовать для повышения качества предоставляемых услуг, а также для развития сети автокинотеатров.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6.6. Кредитный план

Кредитный план строится в  соответствии со следующими данными  индивидуального задания:

Срок кредитования составляет 3 года.

Налоговая ставка – 12%.

Периодичность платежей –  по месяцам.

Отсрочки уплаты основного  долга нет.

Кредитный план представлен  на табл. 27.

Таблица 24

Кредитный план (руб.)

№ платежа	Возврат основного долга	Начисленные проценты	Сумма платежа	Остаток основного долга
0	-	-	-	2325656
1	53988,5	23 256,56	77 245,06	2 271 667,50
2	54528,38	22 716,68	77 245,06	2 217 139,12
3	55073,67	22 171,39	77 245,06	2 162 065,45
4	55624,41	21 620,65	77 245,06	2 106 441,05
5	56180,65	21 064,41	77 245,06	2 050 260,40
6	56742,46	20 502,60	77 245,06	1 993 517,94
7	57309,96	19 935,10	77 245,06	1 936 208,06
8	57882,88	19 362,18	77 245,06	1 878 325,08
9	58461,81	18 783,25	77 245,06	1 819 863,28
10	59046,43	18 198,63	77 245,06	1 760 816,85
11	59636,89	17 608,17	77 245,06	1 701 179,96
12	60233,26	17 011,80	77 245,06	1 640 946,70
13	60835,59	16 409,47	77 245,06	1 580 111,11
14	61443,95	15 801,11	77 245,06	1 518 667,16

 

 

Продолжение табл. 24

15	62058,39	15 186,67	77 245,06	1 456 608,77
16	62678,97	14 566,09	77 245,06	1 393 929,80
17	63305,76	13 939,30	77 245,06	1 330 624,04
18	63938,82	13 306,24	77 245,06	1 266 685,22
19	64578,21	12 666,85	77 245,06	1 202 107,02
20	65223,99	12 021,07	77 245,06	1 136 883,03
21	65876,23	11 368,83	77 245,06	1 071 006,80
22	66534,99	10 710,07	77 245,06	1 004 471,81
23	67200,34	10 044,72	77 245,06	937 271,47
24	67872,35	9 372,71	77 245,06	869 399,12
25	68551,07	8 693,99	77 245,06	800 848,05
26	69236,58	8 008,48	77 245,06	731 611,48
27	69928,95	7 316,11	77 245,06	661 682,53
28	70628,23	6 616,83	77 245,06	591 054,30
29	71334,52	5 910,54	77 245,06	519 719,78
30	72047,86	5 197,20	77 245,06	447 671,92
31	72768,34	4 476,72	77 245,06	374 903,58
32	73496,02	3 749,04	77 245,06	301 407,56
33	74230,98	3 014,08	77 245,06	227 176,58
34	74973,29	2 271,77	77 245,06	152 203,28
35	75723,03	1 522,03	77 245,06	76 480,26
36	76480,26	764,8	77 245,06	0,00

Таким образом, организация  будет выплачивать один раз в  месяц сумму, равную 77 245,06 руб. 

 

Раздел 7. Оценка эффективности проекта

7.1. Показатели эффективности

Исходные данные для анализа представлены в табл. 25.

Таблица 25

Исходные данные

Год	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019
Кап.влож.	5814140
Чист.приб		7132468,82	7873853,01	8173379,07	9385657,83	9703424,63	10030725,17
	Норма дисконта		18%

 

1. Расчет срока окупаемости.

 

1. Простой срок окупаемости:

 

Где:

CF_t – значение чистого денежного потока на шаге расчета t, руб.;

I_t – значение инвестиционных затрат для шага расчета t, руб.;

Т – горизонт расчета проекта, лет.

 

PP =7 = = 0,78 года = 10 месяцев

Срок окупаемости не превышает  горизонт расчета.

1.2. Дисконтированный  срок окупаемости:

 

Где:

CF_t – значение чистого денежного потока на шаге расчета t, руб.;

I_t – значение инвестиционных затрат для шага расчета t, руб.;

Е – значение нормы дисконта, %;

Т – горизонт расчета проекта, лет.

 

PB =

  7 =

= 1,38 года = 1 год 5 месяцев

 

Срок окупаемости не превышает  горизонт расчета.

 

2. Расчет индекса доходности инвестиций.

2.1 Простой индекс доходности:

 

Где:

CF_t – значение чистого денежного потока на шаге расчета t, руб.;

I_t – значение инвестиционных затрат для шага расчета t, руб.;

Т – горизонт расчета проекта, лет.

 

 

 

Так как PI > 1, то проект считается эффективным.

 

2.2 Индекс доходности дисконтированный:

 

 

 

 

Так как DPI > 1, то проект будет обеспечивать получение прибыли.

 

7.2. Анализ чувствительности проекта

Любая предпринимательская  деятельность это деятельность, осуществляемая на свой страх и риск. Следовательно, при разработке проекта нового бизнеса  необходимо максимально учесть возможные  результаты, как положительные, так  и отрицательные.

Проанализируем чувствительность показателей срока окупаемости  к изменению значения цены услуги (табл. 27). Расчеты представим в табл. 26 и на рис. 6.

 

Где:

Q – годовое число посетителей, чел.;

Pi – цена единицы продукции (билета), руб.;

VC – переменные затраты, руб.;

FC – постоянные затраты, руб.;

D – величина годовой амортизации, руб.;

tax – годовая величина налога на прибыль, %;

IC – начальные инвестиционные затраты, руб.

Таблица 26

Расчетная таблица

Показатели проекта	2014	+20% к цене	-20% к цене
Q	66130	66130	66130
Pi	152,1	182,52	121,68
Vc	7,9	7,9	7,9
Fc	180539,06	180539,06	180539,06
Ic	5814140	5814140	5814140
D	15585	15585	15585
tax	0,05	0,05	0,05

 

 

 

 

 

Таблица 27

Чувствительность срока  окупаемости к цене

Изменение цены	РР (лет)	Изменение РР, %
Исходная цена	0,78	-
+20%	0,54	30,7
-20%	0,83	6,4