Бизнес-план инвестиционного проекта: структура, содержание разделов, оценка эффективности инвестиций (на примере ООО «Торговый дом «Слав

Норма прибыли может  быть определена и отношением (в процентах) валовой прибыли или чистой прибыли плюс амортизация к общим инвестиционным затратам либо к акционерному капиталу. Это зависит от того, как оценивается реальная прибыльность (рентабельность) общих инвестиционных затрат или только инвестиционного акционерного капитала после выплаты налогов и процентов на заемный капитал.

 

Раздел  2 Оценка финансового состояния ООО «Торговый дом «Славянка»

2.1. История создания и  развития, цели и задачи

На основании устава и учредительных документов полное фирменное наименование общества с ограниченной ответственностью: Общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Славянка», сокращенное наименование ООО «ТД «Славянка».

Местонахождение общества (юридический адрес): Российская Федерация, 644009, г. Омск,  ул. 20 лет РККА, д. 303.

Данная организация  относится к малым предприятиям в соответствии с Федеральным  законом от 14.06.95 г. № 88-ФЗ «О государственной  поддержке субъектов малого предпринимательства».

Основной целью создания ООО «ТД «Славянка» является производственно-хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли.

Задачи: ООО «ТД «Славянка» оказание заинтересованным юридическим и  физическим лицам юридических, посреднических, маркетинговых, транспортных, риэлтерских  услуг, услуг по хранению товарно-материальных ценностей, реализация товаров народного потребления.

Основные виды деятельности ООО  «ТД «Славянка»  по уставу: торгово-закупочная деятельность, оказание услуг населению, коммерческое посредничество, маркетинг, оказание услуг по хранению товарно-материальных ценностей, оказание юридических услуг физическим и юридическим лицам, включая представительство их интересов в судебных и иных учреждениях, организациях, предприятиях, органах власти и управления, внешнеторговая деятельность. Основные виды деятельности ООО «ТД «Славянка»  фактически - торгово-закупочная деятельность (оптовое направление,  корпоративное обслуживание и розничная торговля), коммерческое посредничество, маркетинг, оказание услуг населению и организациям  по хранению товарно-материальных ценностей,

ООО «ТД «Славянка» находится на общей системе налогообложения, т.е. уплачивает все необходимые налоговые платежи в бюджет.

Организация ООО «ТД «Славянка» проводит свою финансово - хозяйственную деятельность в соответствии с требованиями российского законодательства.

Численность работающих по состоянию на 01.01.2012 г.- 54 человека.

ООО «ТД «Славянка» занимается оптово-розничной  продажей текстильной продукции.

Проведем анализ экономических  показателей деятельности ООО «ТД «Славянка», и проанализируем объем реализации продукции предприятия.

Проведем анализ динамики объема продажи  за 2009-2011 гг. на основе данных, приведенных в таблице 2.

Таблица 2 - Динамика объемов продажи продукции в ООО «ТД «Славянка» за 2009-2011 гг.

Показатели	Годы
	2009	2010	2011
1. Выручка  от  продажи (нетто), руб.	16 558 512	23 626 856	30 746 767
2.Абсолютный прирост  (снижение) к базисному году, руб.	-	7 068 344	14 188 255
3.Абсолютный прирост  (снижение) к предыдущему году, руб.		7 068 344	7 119 911
4. Темп роста базисный, %	100	143	186
5. Темп роста цепной, %	100	143	130
6. Темп прироста базисный, %		43	86
7. Темп прироста цепной, %		43	101

Расчетные данные таблице 2 свидетельствуют, что в сравнении с базисным 2009 г. выручка от продажи в последующие два года  увеличилась в несколько раз: в 2010 г. возросла в 1.4 раза,  в 2011 г. в 1.8 раза. Эти изменения произошли за счет увеличения объемов производства и реализации. Если сравнивать 2010 г. с предыдущим 2009 г., то отчетные данные свидетельствуют о повышении суммы выручки на 86 % . Таким образом, в 2011 году выручка от реализации продукции в сравнении с 2010 годом выросла на 7119911 руб. Это свидетельствует о положительной тенденции в деятельности предприятия.

В 2010 г. годовой фонд рабочего времени увеличился  с 1129500 чел.-дн. до 1240992 чел.-дн., это составило 10 % к уровню базисного года. В 2011 г. годовой фонд рабочего времени составлял 1190400 чел.-дн. (на 5% больше уровня 2009 г.). Среднегодовая выработка одного работника в 2011 году в сравнении с базисным увеличилась на 76 %, это связанно с увеличением реализации продукции.

Теперь проанализируем влияние факторов на величину выручки  от продажи, отразив результаты за 2009-2011 гг. в таблице 2

Таблица 3 - Влияние факторов на изменение выручки от продажи продукции ООО «ТД «Славянка»»  в 2009-2011 гг.

Факторы				Выручка от продаж, тыс.руб.	Абс. отклоне-ние, тыс.руб.	Причины отклонений
Числен-ность рабочих, чел.	Продол-житель- ность раб. периода, дн.	Продол-житель-ность раб. периода, час.	Средне- часовая выработка 1 рабочего тыс.руб.
45	251	7,8	1,9	16558512
54	251	7,8	2,4	18413065	1854553	Увеличение численности
54	248	7,9	2,4	16360601	-2052464	Снижение продолжительности  рабочего времени, дн.
54	248	7,9	2,4	23626856	7266255	Увеличение среднечасовой  выработки

По данным таблицы 3 можно сделать следующие выводы о влиянии отдельных факторов на изменение выручки в 2009-2011 гг. Так, увеличение в 2009 г. численности работников на 9 чел., привело к увеличению выручки на 1854553 руб. Снижение годового фонда рабочего времени в 2010 г., привело к снижению потенциально возможной выручки на 2052464 руб. Как видно из данных таблице 3, наибольшее влияние на объем выручки оказали фактор средней выработки рабочего и фактор численности работников. Совокупность влияния факторов привело к увеличению выручки в 2011 г. на 7266255 руб.

Аналогично проанализируем влияние факторов на величину выручки  в 2009-2011 гг., отразив результаты в таблице 4.

Таблица 4 - Сводная таблица  результатов факторного анализа

Годы	Изменение выручки под  влиянием факторов (тыс. руб.)			Общее изменение выручки, тыс. руб.
	Численность рабочих	Продолжитель- ность периода	Выработка 1 рабочего
2010	1854553	-2052464	7 266 255	7 068 344
2011	-113318	-	7 233 229	7 119 911

Анализ использования  трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать  в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда  создаются реальные предпосылки  повышения его оплаты. Повышение  уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности.

В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда  имеет исключительно большое  значение. В процессе его необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (ФЗП), выявлять возможность его экономии за счет роста производительности труда.

Проанализируем динамику фонда заработной платы в  ООО «ТД «Славянка»  на основе исходных данных, представленных в таблице 5.

В 2010 г. фонд заработной платы в сравнении с 2009 г. увеличился на 42%,за счет увеличения численности на 9 человек. В 2011 г. произошло снижение по сравнению с 2010 г. на 15%, а по сравнению с уровнем базисного 2009 года, фонд оплаты труда увеличился на 27 %, эти изменения связанны с ежегодной индексацией заработной платы, с учетом инфляции, увеличением объемов производства и ростом численности рабочих.

Размер среднегодовой  заработной платы одного работника  предприятия составлял:

в 2009 г. - 319 тыс. руб.;

в 2010 г. - 408 тыс. руб.;

в 2011 г. - 367 тыс. руб.

Абсолютное отклонение (∆ФОПабс):

∆ФОПабс = 2039861 – 1436850 = 603011 руб.

∆ФОПабс = 1829499 – 2039861 = - 210362 руб.

∆ФОПабс = 1829499 – 1436850 = 329649 руб.

Таблица 5 - Динамика фонда  оплаты труда на предприятии  в ООО «ТД «Славянка»  2009-2011 гг.

Показатель	2009 г.	2010 г.		2011 г.
	руб.	в руб.	в % к 2008 г.	в руб.	в % к 2009г.	в % к 2010г.
Фонд оплаты труда	1436850	2039861	142%	1 829 499	127%	90%
Затраты на оплату труда	1156593	1760646	152%	1 550 180	134%	88%
Отчисления на социальные нужды	280257	279215	100%	279 319	100%	100%

Из расчетов видно, что  фонд оплаты труда в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличился на 603 011 руб., что составило 42 %. В 2011 г. фонд оплаты труда снизился на 210 362 руб., что составило 10% от уровня 2009 г., уровень фонда оплаты труда в 2011 г. по сравнению с уровнем 2009 г. увеличился на 329 649 руб., что составило 27 % от уровня 2009 г.

Проведем факторный  анализ изменения фонда оплаты труда  в зависимости от изменения численности  работающих и среднегодовой заработной платы, используя метод абсолютных разниц по формуле:

ФОТ = Ч ґ´ ЗП,  (1)

где  ФОТ — фонд  оплаты труда работников, руб.,

Ч — численность  работников, чел.,

ЗП — среднегодовая  заработная плата, руб.

Проанализируем  изменение фонда оплаты труда в 2010 г. в сравнении с 2009 г.:

ФОТ09 = 45 ґ´ 319 = 1435500 руб.,

ФОТ10 = 54 ґ´ 408 = 2041632 руб.,

DDФОТ = DDФОТЧ + DDФОТЗП,

DDФОТЧ = (54 - 45) ґ´ 319 = 160776 руб.,

DDФОТЗП = 45ґ´ (408-319) = 400500 руб.,

DDФОТ = 160776 + 400500 = 561276 руб.

Из приведенных  расчетов видно, что фонд оплаты труда  в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличился  на 561276 руб., это увеличение произошло за счет увеличения общей численности на предприятии. Увеличение численности работников предприятия увеличило расходы на оплату труда на 160776 руб. Среднегодовая заработная плата работников оказала аналогичное действие, увеличив фонд оплаты труда на 400500 руб.

Аналогично  проанализируем изменение фонда  оплаты труда в 2010 г. в сравнении с 2009 г.:

ФОТ09 = 54 ґ´ 408 = 2041632  руб.,

ФОТ10 = 49 ґ´ 367 = 1827660 руб.,

DDФОТЧ = (49-54) ґ´ 408= -9782 т. руб.,

DDФОТЗП = 54ґ´ (367-408) = -205164 руб.,

DDФОТ = -9782+ -205164 = - 214946 руб.

Приведенные расчеты свидетельствуют о снижении фонда оплаты труда в 2010 г. по сравнению  с 2009 г. на 214946 руб. Снижение численности работников предприятия снизило расходы на оплату труда на 9782 руб. Одновременно снижение среднегодовой заработной платы снизило фонд оплаты труда на 205164 руб.

Составим сводную таблицу 6 по результатам факторного анализа фонда оплаты труда в 2010 - 2011 гг.

Таблица 6 - Сводная таблица  результатов факторного анализа  фонда оплаты труда 2009 - 2010 гг.

Годы	Изменение фонда оплаты труда под влиянием факторов, тыс.руб.		Общее изменение фонда, тыс.руб.
	Численность	Зарплата
2010	160776	400500	561276
2011	-9782	-205164	-214946

Из таблицы 6 видно, что  общее изменение фонда оплаты труда  в 2010 году составило 561276 тыс. руб., а в 2011 году - 12115,02 тыс. руб., наибольшее влияние на изменение фонда оплаты труда произвело снижение численности работников.