Бизнес-план по открытию компании ОАО «Спектра»

 

        Затраты на оплату труда рабочих вспомогательного производства,

специалистов, служащих и руководителей определяются по формуле 31:

ОТ=Фэф*ЧТС*числен.                (31)

Наладчики 1765*1091,15*1= 1925879,75 руб;

Уборщик 1765*806,2*1= 1422943 руб;

Кладовщик 1765*1091,15*1= 1925879,75 руб;

Гл. бухгалтер 1765*2418,6*1= 4268829 руб;

Экономист 1765*2418,6*1= 4268829 руб;

Начальник цеха 1765*1723,6*1= 3042154 руб;

Мастер  1765* 1723,6*2= 6084308 руб;

Директор  1765*3391,6*1=5986174 руб.

                       

                 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     

                               6 ОЦЕНКА РИСКОВ 

       Под предпринимательским риском принято понимать возможную опасность возникновения не предусмотренных проектным замыслом материальных и финансовых потерь предприятием части доходов в результате осуществления предпринимательской деятельности в условиях неопределенности и недостатка информации для принятия управленческих решений.

        Основной предпосылкой возникновения предпринимательского риска для ОАО «Спектра» является наличие конкурентов. Наше предприятие сравнительно недавно начало свою деятельность, но по ряду показателей не уступает конкурентам.

       Все коммерческие операции необходимо страховать. Оценка рисков и меры по их сокращению приведены в таблице 16. 
 

Таблица 16 - Оценка рисков

Виды  рисков	Когда наступают	Меры по сокращению рисков
1	2	3
1.Производственный	- риск превышения текущих производственных расходов предприятия в сравнении с бизнес-планом из-за непредвиденных ситуаций: простоев оборудования, недопоставки материалов. Вероятность возникновения таких ситуаций непосредственно связана со снижением уровня организации управления на предприятии из-за внешних и внутренних факторов. Дополнительные, ранее не предусмотренные траты и потери, утрата материальных объектов (оборудование, материалы);	-управление   риском, т.е. разработка способов уменьшения негативных последствий  для предприятия. Особо это актуально для тех видов рис ка, которые  не явля ются объектами страхования; -диверсификация,   т.е.  включение в поле дея- тельности предприятия широкого круга отраслей и видов деятельности, не связанных тесно между  собой; - квалифицированная работа по прогнозированию и внутрифирменному планированию; -самострахование  - свя-зано с образованием специальных резервных фондов и покрытием убытков за счет части своих финансовых средств; - страхование;
2. Коммерческий	Возникают в  процессе реализации товара и могут быть связаны : с изменением цен, таможенными барьерами, объемами закупок, потери связанные с порчей, кражей и тд. -снижение объема  реализации вследствие изменения конъюнктуры на рынке, повышение закупочной цены ресурсов, рост издержек обращения.
3. Транспортный	-связанный с  перевозкой грузов различными видами транспорта	Страхование грузов
4. Природно-естественный	- внешние обстоятельства (неопределённости) не зависящие от инициатора, а связанные с природными явлениями  (стихийные бедствия – наводнения, землетрясения, пожары и т.д.) неопределенность при родно-климатических условий.	Страхование имущества, работников предприятия.
5. Финансовый	-возникает при  осуществлении финансового предпринимательства или финансовых сделок исходя из того, что в ро- ли товара выступает  либо валюта, либо ценные бумаги, либо денежные средства; при изменении курса валют;  также влияет уровень инфляции.- возникающий в сфере отношений рыночных субъектов с банками и другими финансовыми институтами. Чем выше отношение величины заемных средств к величине собственных средств, тем больше финансовый риск. Это объясняется тем, что прекращение кредитования или ужесточение условий кредита может повлечь за собой остановку производства.	-хеджирование- реали- зуется через  систему фьючерских контрак- тов, опционных  сделок, систему контрактов с условным требованием, перевод части финан- сового  риска на другие компании (венчурные или рисковые); -банковские  и государ- ственные гарантии.
6. Трудовой	- Связанные  с просчётами в выборе управленческого и обслуживающего персонала; потери рабочего времени, вызванные случайными , непредвиденными обстоятельствами; запаздывание по срокам выполнения работ и в конечном счёте срыв намеченных сроков реализации проекта.	- Тщательный  подбор управленческого и обслуживающего  персонала, его обучение и повышение квалификации; Нормирование труда, предотвращение потерь времени, контроль за сроками исполнения заданий.

 
 

      Вывод: угроза возникновения риска может исходить от конкурентов, от собственных просчетов в области маркетинга и производственной политики, ошибки при подборе неквалифицированных рабочих, а также от форс-мажорных обстоятельств, от которых никто не застрахован. Но наше предприятие будет приводить в действие комплекс мер по предотвращению и предупреждению данных рисков, а также если они всё-таки будут иметь место, то комплекс мер по снижению их неблагоприятного воздействия на предприятие. 
 

                          
 
 
 

                                 7 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН 

       В данном разделе обобщаются результаты по принятым решениям в предыдущих разделах бизнес-плана, и заполняются следующие документы:

1) Прогноз  затрат на производство, который  осуществляется в смете затрат на производство продукции, представленной в таблице 18. 

Таблица 18 — смета затрат на производство

Элементы  затрат Сумма в  рублях Обоснование расчета     В расчете на изделие В расчете на производственную программу     1 2   4 1. материальные затраты: 5805,3 406370968,05 П.1.1+п.1.5 1.1 основные материалы 119 8331179,8 Табл. 10 1.2 прочие комплектующие изделия 3891,3 272391000 Табл. 10 1.3 полуфабрикаты собственного производства 342,13 23949146,6 Табл. 10 примечание 1.4 износ оснастки 21,78 1525000 100% от Табл.11 1.5 энергоресурсы 1431,07 100174641,65 40 % от п.2 2. расходы на оплату труда, итого: 3577,66 250436604,13 П.2.1+П.2.2 2.1 основная з/п 3252,42 227669640,12 Табл. 14 + Табл. 15 (итого с премией) 2.2дополнительная з/п 325,24  22766964,01 10 % от п.2.1 3. отчисления на социальные нужды, итого: 1305,84 91409360,5 П.З.1+п.3.2 3.1 отчисления в ФСЗН 1252,18 87652811,44 35 % от п.2.1+п.2.2 3.2 обязательное страхование от 53,66 1502619,62 0,6 % от п.2.1+п.2.2 несчастных  случаев на производстве и профессиональ ных заболеваний       4. амортизация ОФ, итого в т.ч. 435,07 30455000 Табл.8 5. прочие затраты, итого:     П.5.1-П.5.4 5.1 отчисления в инновационный фонд 0,25 28,50 0,25% от П с/с 5.2командировочые и представитель- ские расходы 35,78 2504366,04 1% от п.2 5.3 расходы на рекламу 42,86 3000000 Табл. 3 5.4 расходы на гарантийный ремонт 35,78 2504366,04 1% от п.2 Всего по смете:

 

2) Расчет  отпускной цены продукции производится  в калькуляции в форме таблицы 19, согласно заданным нормативам накладных расходов по статьям калькуляции, приведенных в таблице 18. 

Таблица 19 - калькуляция отпускной цены единицы изделия

Статьи  калькуляции	Норматив, в %	Сумма, в руб. на ед. изд.	Обоснование расчета
1	2	3	4
1.основные материалы		119	Табл. 10
2.ПКИ		3891,3	Табл. 10
3. Полуфабрикаты собственного производства		342,13	Табл. 10
4.Основная  з/п производственных		3252,42	Табл. 14 + Табл. 15 (итого с

рабочих			премией)
5. Дополнительная з/п производственных рабочих		325,24	10%отп.4
6. Отчисления ФСЗН	35	1252,18	35%отп.4+п.5
7. Страхование от несчастных случаев	0,6	21,46	0,6 %отп.4+п.5
8. Расходы на подготовку и освоение производства	10	325,24	10%отп.4
9. Цеховые расходы	55	1788,83	55 % от п.4
10.Общехозяйствен- ные расходы	100	3252,42	100%отп.4
11. Прочие производственные расходы	2,5	81,31	2,5 % от п.4
12. Производственная себестоимость		11399,11	Сумма от п.1-11
13.Коммерческие расходы	1	113,99	1 % от п. 12
14. Инновационный фонд	0,25	28,50	0,25% от п. 12
15.Полная  себестоимость		11541,6	П.12+п.13+п.14
16. Плановая прибыль		2308,32	См. п.З)
17. Отпускная цена без НДС		13849,92	П.15+П.16
18.НДС	20	2769,98	20 % от п.17
19.Отпускная  цена предприятия		16619,9	п.17+п.18

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица    19   -   Нормативы   накладных   расходов   для   расчета   плановой 
себестоимости единицы продукции

Наименование  статей	обозначение	электронное
1. Процент расходов на подготовку  и освоение производства	Нпо	10%
2. Процент цеховых расходов	Нц	50-55 %
3. Процент общехозяйственных расходов	Но	100 %
4.Процент  прочих производственных расходов	Нпр	2,5 %
5.Процент  внепроизводствен- ных расходов	Нв	1%

 

3) Расчет  плановой прибыли по формуле  32:

Пплан=Сед*Кплан/100%                (32)

где Сед - себестоимость единицы изделия,

Rпл- плановая рентабельность.

План = 11541,6*20%/100%=2308,32руб. 

4) Определение  переменных и постоянных издержек:

4.1 переменные издержки = стоимость материалов + ПКИ + полуфабрикатов 
собственного производства + стоимость топливно-энергетических ресурсов на 
технологические цели (20 % от энергоресурсов) + з/п производственных рабочих + отчисления на социальные нужды + расходы по ремонту и обслуживанию оборудования (20 % от прочих затрат сметы).

Переменные издержки:  = 8331179,8+272391000+23949146,6+(100174641,65*0,2) + 250436604,13 + 91409360,5 + (28,5+2504366,04+3000000+2504366,04)*0,2 = =84853971,47 руб

4.2 Постоянные издержки = полная с/с производственной программы - переменные издержки на производственную программу.

Постоянные издержки = 11541,6*70 000 - 84853971,47=807912000 - 84853971,47 = 723058028,53 руб. 

5) Определение  чистой прибыли от реализации  продукции в таблице 20. 

Таблица 21 - Расчет чистой прибыли

Виды  поступлений и издержек	Сумма, в руб.	Обоснование расчета
1	2	3
1. Выручка от реализации	1163393000	ПП*Отп.Цена предпр-я
2. Налоги и отчисления из выручки	193898833,33	НДС=п. 1*18%/118%
3. Переменные издержки	84853971,47	См.4)-4.1
4. Переменная прибыль	884640195,2	п.1-п.З-п.2
5. Постоянные издержки	723058028,53	См.4)-4.2
6.Прибыль от реализации продукции	161582166,67	П.4-П.5
7. Общая прибыль	161582166,67	П.6
8. Остаточная стоимость ОПФ	272070000	Таблица 14
9. Ставка налога на недвижимость	1%
10. Сумма налога на недвижимость	2720700	1 % от п.8
11.Прибыль, подлежащая налого-обложению	110386816,67	П.7-п.10-п.12
12. Льготируемая прибыль	48474650	30 % от п.7
13. Налогооблагаемая прибыль	110386816,67	П.11
14. Ставка налога на прибыль	24%
15. Сумма налога на прибыль	26492836	24% от п. 13
16. Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия	83893980,67	П.13-П.15
17. Прибыль чистая	83893980,67	П.16
18. Использование чистой прибыли:
- фонд потребления	12584097,1	15% от п.17
- фонд накопления	37752291,3	45 % от п.17
- резервный фонд	16778796,1	20 %от п.17
- прибыль поступающая в собственность  трудового коллекти- ва	16778796,1	20 % от п.17