Бизнес-план по открытию компании ОАО «Спектра»

                              

                              Определяем точку безубыточности расчётным и графическим путём

Расчётным путём:

- в натуральном  выражении: 

Т = ΣРпост ( Цед – Рпер)

Где ΣРпост – сумма постоянных расходов на произвдство и сбыт продукции  в расчете на производственную программу;

Рпер  – переменные расходы на единицу  продукции;

Цед –  цена реализации единицы продукции.

Графическим путём на основании следующих  данных:

Максимальный  объем производства, постоянные издержки, цена реализации единицы продукции, переменные издержки на единицу продукции

Общие расходы по формуле :

Робщ = (Рпост + Рпер) *Vпр-ва

Робщ= 807912000 руб

                        8  ПОКАЗАТЕЛИ   ЭФФЕКТИВНОСТИ   ПРОЕКТА 
 

        В том разделе рассчитываем и анализируем показатели, характеризующие эффективность производственно-хозяйственной деятельности и использования отдельных видов ресурсов, а также разрабатываем мероприятия по их улучшению. 

1) Рассматриваем показатели использования основных фондов. 
а)фондоотдача рассчитывается по формуле : 
Фо=Vт.п/ОС ОПФ               (35) 
Где Vт.п - объем товарной продукции в стоимостном выражении; 
ОС ОПФ – остаточная стоимость основных производственных фондов.

Фо=1163393000/272070000=4,28

б)фондоемкость рассчитывается по формуле:

Фе= ОС ОПФ / Vт.п               (36)

Фе =272070000/1163393000=0,23

в)рентабельность основных фондов рассчитывается по формуле :

Rоф= Побщ/ ОС ОПФ               (37)

где Побщ - общая  прибыль.

Rоф=161582166,67/272070000*100%= 59 % 

2) Рассчитываются показатели использования оборотных средств. 
а)коэффициент оборачиваемости рассчитывается по формуле : 
Ko6=Vp.np/Cooб.cp              (38) 
где СОоб.ср - стоимость оборотных средств ,к ним относятся:

1. затраты на основные материалы, покупные полуфабрикаты и полуфабрикаты собственного производства;
2. затраты на инструменты и приспособления;
3. затраты на топливо;
4. затраты на вспомогательные материалы (при этом, для определения полной стоимости оборотных средств эти затраты увеличиваются на 50%)

СОоб.ср=(8331179,8+272391000+23949146,6+1525000+100174641,65)*1,5

=609556452,07 руб.

Коб=1163393000/609556452,07 =1,9

б)длительность оборота рассчитывается по формуле 39:

Тоб=365/Ко             (39)

Тоб=365/1,9=192,1

в)коэффициент  загрузки оборудования рассчитывается по формуле 40:

Кз=1/Ко             (40)

Кз=1/1,9=0,53 

3) Рассчитываются показатели производительности труда. 
а)годовая выработка на 1 работающего рассчитывается по формуле : 
Вср.г=Vв.п/ЧППП             (41) 
где ЧППП - численность промышленно-производственного персонала.

Вср.г=1163393000/25=46535720 руб.

б)годовая выработка  на 1 рабочего рассчитывается по формуле :

Вср.г=Vв.п/Чосн.р             (42)

Вср.г=1163393000/15=77559533,3 руб. 

4)Рассчитываются  показатели использования материальных  ресурсов.

а)структура  затрат на производство по смете затрат:

1а)материалоемкость рассчитывается по формуле :

Ме=Мз/ВП             (43)

Ме=406370968,05/70000=5805,3 руб

1б)трудоемкость рассчитывается по формуле :

Те=ССЧППП/Vт.р             (44)

Те=25/70000=0,00036

б)показатель затрат на 1 рубль товарной продукции по формуле :

3/С=Пс/сТП/VТПотп.цен.             (45)

3/С=11541,6*70000/1163393000=0,69 руб 

5)Определяется рентабельность:

а)рентабельность производства рассчитывается по формуле :

Rпр-ва=Побщ/ (ОС ОПФ+СОоб.ср)* 100%    (46)

Rnp-вa=161582166,67/(272070000+609556452,07 )*100%= 12 %

б)рентабельность продукции рассчитывается по формуле :

Кпр-ции=Преал.пр/Пс/сВП*100%             (47)

Rпр-ции=161582166,67/(11541,6*70000)*100%= 20 %

в)рентабельность капитала рассчитывается по формуле :

Rк-ла=ЧП/Собств.ср-ва*100%              (48)

Rк-ла=83893980,67/700000000 *100% =12 %

г)рентабельность продаж рассчитывается по формуле :

Rпродаж=Преализац./ Vреализац* 100%              (49)

Rпродаж=161582166,67/1163393000 * 100%=13,9%  

6)Определяется  точка безубыточности (в натуральном  и стоимостном

выражении) и  уровень безубыточности по формуле :

Уб=Пост. издержки/Переменную прибыль* 100%              (50)

Уб=723058028,53/884640195,2*100%= 81%

Примечание: приемлемым считается уровень безубыточности менее 50%.

У предприятия  приемлемый уровень безубыточности 

7) Рассчитывается  срок окупаемости проекта по формуле :

Ток=К/Ц-С              (51)

где К - капитальные  вложения (уставной фонд), Ц- годовой выпуск продукции в рублях, С – себестоимость продукции.

Ток=700000000/ (1163393000-807912000)=1,97 лет. 

Таблица 21 - показатели эффективности проекта

Наименование  показателя	Обоснование расчетов (формула)	Величина показателя
1                                      2		5
1. Показатели использования ОФ:
1.1 Фондоотдача (руб)	Фо=Vт.п/ОС ОПФ	4,28
1.2 Фондоемкость (руб)	Фе=ОС ОПФ/ Vт.п	0,23
1.3 Рентабельность ОФ (%)	Rоф=Побщ/ ОС ОПФ	59%
2. Показатели использования оборотных средств:
2.1 Коэффициент оборачиваемости	Ko6=Vp.np/COo6.cp	1,9
2.2 Длительность оборота(дней)	Тоб=365/Ко	192,1
2.3 Коэффициент загрузки оборудования	Кз=1/Ко	0,53
3. Показатели производительности труда
3.1 Выработка на 1 работающего (руб)	Вср.г=Vв.п/ЧППП	46535720
3.2 Выработка на 1 рабочего (руб)	Вср.г=Vв.п/Чосн.р	77559533,3
4. Показатели использования материальных  ресурсов
4.1 Материалоемкость	Ме=Мз/ВП	5805,3
4.2 Трудоемкость	Те=ССЧППП/Vт.р	0,00036
4.3 Уровень затрат на рубль товарной продукции	3/С=с/с*ТП/VТПотп.цен	0,69
5. Рентабельность (%):
5.1 Производства	Rnp-вa=Побщ/ (ОС ОПФ+ СОоб.ср) * 100%	12 %
5.2 Продаж	Кпродаж=Преализац./ Vреализац*100%	13,9%
5.3 Продукции	Кпр-ции=Преал.пр/Пс/сТП * 100%	20%

5.4 Капитала	Rк-ла=ЧП/Собств.ср-ва* 100%	12%
6. Уровень безубыточности (%)	Уб=Пост.издержки/Перемен- ную прибыль* 100%	81%
7. Показатель эффективности вложения  собственных средств:
7.1 Срок окупаемости проекта, лет	Ток=К/(Ц-С)	1,97

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                          9 ЮРИДИЧЕСКИЙ ПЛАН 
 

           ОАО «Спектра» - открытое акционерное общество. Предприятие было создано 12 декабря 2007 в г.Витебске. Юридический адрес: ОАО «Спектра» создано 10-ю акционерами. Предприятие было зарегистрировано 12 декабря 2007г. Витебским Городским Исполнительным Комитетом.

         Предприятие занимается серийным производством радиоэлектронной продукции и ее  реализацией.

         Учредительным документом общества является его Устав, утвержденный учредителями. Высшим органом управления ОАО «Спектра» является общее собрание акционеров, которое определяет:

• изменение устава и размер уставного фонда;
• избрание членов совета директоров;
• утверждение годовых отчетов и бухгалтерских балансов;
• распределение прибыли и так далее.

        Юридический адрес предприятия: 210025 г.Витебск, ул. Кирова , Д.5А.

ОАО «Спектра» является частной собственностью. Создано гражданами Республики Беларусь. Принадлежность капитала – национальный капитал. Список основных акционеров и их вкладов представлен в таблице : 

Таблица 22 - список акционеров

Акционеры	Размер вклада (руб)	Размер вклада (%)	Кол-во акций
Потапов А.И.	170000000	24,3	1700
Лукин С.В.	150000000	21,4	1500
Захаров И.П.	90000000	12,8	900
Корнеев А.А.	70000000	10	700
Смолянинова Н.В.	70000000	10	700
Спиридонов Е.С.	50000000	7,1	500
Другие.	80000000	11,4	800
Всего	700000000	100	7000

 

         Количество выпущенных акций - 7000 штук. Стоимость одной акции - 100000 рублей.

        Участники акционерного общества (акционеры) несут убытки, связанные с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом и не отвечает по обязательствам акционеров.      Деятельность ОАО «Спектра» осуществляется в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь. Предприятие имеет для этого специализированную лицензию № 02330/0133186 от 12.12.07  выданную Министерством промышленности..  

Литература 
 

1.  Ильин А.И. «Планирование на предприятии» М., 2007.

2.  Бабук И.М. «Экономика предприятия» Мн., 2006.

3.  Головачев А.С. «Экономика предприятия» Мн., 2008.

4.  Синица  Л.М. «Организация производства»  . Мн., 2004

5.  Хрипач  В.Я. «Экономика предприятия» . Мн., 2001

6.  Нехорошева  Л.Н. «Экономика предприятия» . Мн., 2004

Рекомендации  по разработке бизнес-планов развития коммерческих организаций на год: Постановление Министерства экономики Республики Беларусь от 30.10.2006 №186 // «Республика». №221 от 30.11.2006.