Организационно-правовая и экономическая характеристика

 

Стоимость имущества  предприятия в 2012 году возросла по сравнению  с 2011 годом, и снизилась по сравнению  с 2010 годом и составила 9432 тыс. руб. Рост стоимости имущества по сравнению с предыдущим годом оценивается положительно и свидетельствует о расширении хозяйственного оборота организации.

По данным таблицы 2 видно, что за период с 2010 по 2012 год в  структуре активов баланса произошли изменения. Так в межгрупповой структуре снизился удельный вес внеоборотных активов в общей стоимости имущества на 12,4% и, соответственно увеличился удельный вес оборотных активов.

При анализе структуры  внутри группы внеоборотных активов  видно, что произошло снижение стоимости основных средств на 11,37 %. Это можно оценить как положительный фактор, так как снижение стоимости произошло за счет начисления амортизации.

При анализе внутригрупповой  структуры оборотных активов  видно, что произошло увеличение удельного веса за счет роста удельного веса дебиторской задолженности.

Оборотные активы являются более ликвидными, чем внеоборотные активы и имеют более высокую  скорость оборачиваемости. Поэтому  увеличение удельного веса оборотных  активов за счет роста удельного веса запасов и затрат в имуществе оценивается положительно, т.к. это может привести к увеличению скорости оборачиваемости совокупных активов.

Снижение суммы денежных средств и уменьшение их удельного  веса оценивается отрицательно, так  как у предприятия возникает необходимость в привлечении заемных источников финансирования.

Отрицательно оценивается  рост дебиторской задолженности -дебиторская  задолженность выросла на 271 тыс. руб. или на 20,2% по сравнению с  предыдущим годом, т.к. это свидетельствует об увеличении коммерческого кредита, предоставляемого предприятием своим покупателям и, следовательно, о снижении расчетов с дебиторами. Увеличение дебиторской задолженности связано с ростом задолженности за покупателями.

Аналитическая группировка  статей пассива баланса предприятия представлена в таблице 3.

При рассмотрении межгрупповой структуры пассива баланса видно, что произошло увеличение собственных  средств по сравнению с 2011 годом  и снижение по сравнению с 2010 годом. Удельный вес собственных средств по сравнению с 2010 годом увеличился на 5,28%, в удельный вес внешних обязательств снизился.

При рассмотрении внутригрупповой  структуры собственных источников видно, что произошло увеличение удельного веса нераспределенной прибыли, что оценивается положительно. При рассмотрении внутригрупповой структуры внешних обязательств видно, что происходит снижение их удельного веса, так как произошло снижение кредиторской задолженности, что оценивается положительно.

Таблица 3

Аналитическая группировка  статей пассива бухгалтерского баланса ООО «Монолит-Строй» за 2010 - 2012 гг.

Наименование статьи	Абсолютная величина, тыс. руб.			Удельный вес, %			2012 к 2011, %
		2010 г.	2011 г.	2012 г.	2010 г.	2011 г.		2012 г.
I. Собственные и приравненные  к ним источники	8191	8027	8107	80,72	85,7	86,0	5,28
1.1. Капитал и резервы	8191	8027	8107	80,72	85,7	86,0	5,28
1.1.1. Уставный капитал	10	10	10	0,10	0,11	0,1	0
1.1.2. Добавочный капитал	19	19	19	0,19	0,2	0,2	0,01
1.1.2. Нераспределенная прибыль	8162	7998	8078	80,44	85,4	85,6	5,16
П. Внешние обязательства	1956	1343	1325	19,28	14,3	14,1	-5,18
2.1 .Долгосрочные обязательства
2.2. Краткосрочные обязательства
2.2.2.Кредиторская задолженность,	1956	1343	1325	19,28	14,3	14,1	-5,18
III. Итого источников финансовых  ресурсов	10147	9370	9432	100,00	100,00	100,00	100,7

 

Оценку финансового  состояния продолжим расчетом и  анализом финансовых коэффициентов.

Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами. В наиболее общем виде уровень устойчивости характеризуется тем, какие источники предприятие использует для формирования запасов и затрат. Предприятие тем устойчивее, чем больше степень участия в формировании запасов и затрат собственных источников оборотных средств. Рассчитаем величину собственных оборотных средств (СОС) на предприятии в таблице 4.

Согласно проведенного анализа можно сделать вывод, что предприятие имеет собственные  оборотные средства, для того чтобы  профинансировать свою деятельность. Но при этом наметилась тенденция снижения собственных оборотных средств.

Таблица  4

Расчет наличия собственных  оборотных средств в ООО «Монолит-Строй» за 2010-2012 гг.

Показатель, тыс. руб.	Год			Темп роста 2012 / 2010 %
		2010	2011		2012
1. Оборотные средства	7006	4945	6148	87,8
2. Долгосрочные пассивы	—	—	—	—
3. Краткосрочные обязательства	2041	1343	1325	64,9
4.   Собственные  оборотные   средства	4965	3602	4823	97,1

 

ООО «Монолит-Строй» не привлекает долгосрочные и краткосрочные кредиты  и займы, т.к. на финансирование оборотных  и внеоборотных активов идут собственные оборотные средства. Из этого можно сделать вывод, что предприятие финансово устойчиво.

Далее произведем расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости. Результаты анализа приведены  в таблице 5.

Таблица 5

Анализ показателей финансовой устойчивости ООО «Монолит-Строй»  за 2010-2012 гг.

Коэффициенты	Норматив ное ограничен ие	Год			Отклонение, +,-
		2010	2011	2012	2011 к 2010	2012 к 2011
1. Независимости (автономии)	>0,5	0,85	0,77	0,86	-0,08	0,09
2. Устойчивости	>0,8	0,85	0,77	0,86	-0,08	0,09
3. Соотношение заемных и собственных  средств	<1,0	0,16	0,3	0,16	0,14	-0,14
4.        Имущества        производственного назначения	>0,5	0,7	0,36	0,54	-0,34	0,18
5. Маневренности собственных средств	>0,5	0,72	0,45	0,6	-0,27	0,15
6. Обеспеченности материальных  запасов собственными оборотными  средствами	> 0,6-0,8	5,57	2,32	3,46	-3,25	1,14
7.Обеспеченности               собственными оборотными средствами	>0,1	0,71	0,73	0,78	0,02	0,05

Увеличение коэффициента независимости оценивается положительно и свидетельствует об увеличении финансовой устойчивости предприятия. В 2012 году 86 % профинансировано за счет собственных источников.

Значение коэффициента финансовой устойчивости равно коэффициенту независимости, следовательно, предприятие для финансирования своей деятельности не привлекает долгосрочные источники.

На конец 2012 года на рубль  собственных источников предприятие  привлекало 16 коп. заемных средств. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами превышает нормативный уровень, что подтверждает факт наличия собственных оборотных средств у ООО «Монолит-Строй». Проделанный анализ значений коэффициентов финансовой устойчивости позволяет сделать следующий вывод: ООО «Монолит-Строй» является на 2011 год финансово устойчивым.

Финансовое состояние  предприятия с позиции краткосрочной  перспективы оценивается показателями ликвидности, в наиболее общем виде характеризующими, может ли оно своевременно и полном объеме произвести расчеты  по краткосрочным обязательствам перед контрагентами.

Ликвидность баланса  определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами. Ее анализ необходим для оценки способности  предприятия своевременно рассчитаться по всем своим обязательствам. Анализ ликвидности баланса ООО «Монолит-Строй» представлен в таблице 6.

Таблица 6

Анализ ликвидности  бухгалтерского баланса ООО «Монолит-Строй» за 2010 - 2012 гг.

Наименование групп актива	2010, тыс. руб.	2011, тыс. руб.	2012, тыс. руб.	Наименование групп пассива	2010, тыс. руб.	2011, тыс. руб.	2012, тыс. руб.	Платежный излишек (+) или недостаток (-), тыс. руб.
								2010	2011	2012
А1 Наиболее ликвидные активы	1236	1466	967	П1 Наиболее срочные обязательства	1956	1343	1325	-720	123	842
А2 Быстро реализуемые активы	1542	1344	1615	П2 Краткосрочные пассивы	-	-	-	1542	1344	1615
A3 Медленно реализуемые активы	2684	2135	3566	ПЗ Долгосрочные пассивы	-	-	-	2684	2135	3566
А4 Трудно реализуемые активы	4685	4425	3284	П4 Постоянные пассивы	8191	8027	8107	-3506	-3602	-4823
Баланс: А1+А2+АЗ+А4	10147	9370	9432	Баланс: П1+П2+ПЗ+П4	10147	9370	9432	X	X	X

Баланс считается абсолютно  ликвидным при выполнении: А1 ≥  П1, А2 ≥ П2, А3 ≥  П3, А4 ≤ П4.

В нашем случае баланс ООО «Монолит-Строй» на 2012 год является абсолютно ликвидным.

Далее рассчитаем коэффициенты ликвидности с целью оценки способности организации выполнять свои краткосрочные обязательства. Расчет показателей ликвидности и платежеспособности представим в таблице 7.

На 2012 год ООО «Монолит-Строй» значение показателя не превышает нормативный  уровень, т.е. у предприятия не достаточно суммы наиболее ликвидных активов для погашения наиболее срочных обязательств.

Если предположить, что  все дебиторы одновременно погасят  всю свою задолженность, то предприятие  на конец отчетного года может  погасить 285 % своей задолженности.

Таблица 7

Анализ показателей  ликвидности и платежеспособности ООО «Монолит-Строй» за 2010-2012 гг.

Коэффициенты	Норматив ное ограничен ие	Год			Отклонение 2012 к 2010 г
			2010	2011		2012
1. Абсолютной ликвидности	> 0,2-0,25	1,66	1,09	0,73	-0,93
2.  Промежуточный        коэффициент покрытия (оперативной  ликвидности)	>1,0	2,82	2,09	2,85	0,03
3.  Общий     коэффициент     покрытия (текущей ликвидности)	>2,0	3,43	3,68	4,64	1,21
4.  Коэффициент               общей платежеспособности	>2,0	4,39	6,98	7,12	2,73

 

У предприятия достаточно оборотных активов для погашения  краткосрочных обязательств (значение КТЛ превышает норматив). Оно может  своевременно рассчитаться по своей  текущей задолженности. Следовательно, ООО «Монолит-Строй» платежеспособно.

Анализ показателей  ликвидности и платежеспособности позволяет сделать вывод, что  предприятие на 2012 год платежеспособно. И по сравнению с 2010 годом  наметилась тенденция увеличения показателей  ликвидности и платежеспособности.