Планирование деятельности предприятия

 

Таблица 13

Смета затрат на производство и реализацию продукции

Элементы затрат	Сумма, т.р.
1. Материальные расходы:	4470,717
- сырье и материалы	1425,717
- попенная плата	3045
2. Расходы на оплату  труда	6488,6
3. Амортизация основных  фондов	205,25
4. Прочие расходы	3793,003
Итого в том числе переменные расходы постоянные расходы	14957,57 8263,72 6693,85

 

 

 

 

 

4. Планирование финансового результата деятельности предприятия

На данном предприятии  используют метод ценообразования  «средние издержки + прибыль».

Определение плановой цены предприятия этим методом производится по формуле:

Цпл. = Сед. + Пед. = Сед.*(1+( Р /100)),

где Сед. – полная себестоимость единицы продукции, работы, услуги, руб.;

Пед. – планируемый размер прибыли на ед. продукции, руб.;

Р – плановый размер рентабельности продукции в % от полной себестоимости.

Цпл. = 515,77*(1+30/100) = 670,50 (руб.)

 

Выручка – это денежные средства, полученные от продажи товаров, работ, услуг. Выручка от реализации услуг по плану определяется методом прямого счет по формуле:

В=

,

где ОП – объем продаж продукции;

n – число видов продукции

Расчет выручки представлен  в таблице 14.

    Таблица 14

Расчет выручки  от реализации продукции

Виды реализуемой  продукции	Ед. изм.	Плановая цена за единицу, руб.	Объем продаж, м3	Выручка от реализации, тыс. руб.
1. Заготовка хлыстов	м3	670,50	29000	19444,5
ИТОГО:				19444,5

 

На основе ранее выполненных расчетов определяется величина прибыли (таблица 15).

 

 

    Таблица 15

Расчет плановой прибыли

Показатели	Сумма, тыс. руб.
1. Выручка от реализации	19444,50
2. Себестоимость реализованной  продукции	14957,57
3. Прибыль от реализации	4786,93
4. Налоги, относимые на  финансовый результат	79,995
5. Прибыль до налогообложения	4709,935
6. Налог на прибыль	1412,981
7. Чистая прибыль	3296,954

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Финансовый план

5.1. Планирование потребности в оборотных средствах.

Финансовое планирование является завершающим этапом планирования деятельности предприятия и заключается  в определении необходимого объема финансовых ресурсов, их оптимальном распределении и использовании для обеспечения финансовой устойчивости предприятия и повышения его эффективности в планируемом году.

Разработка финансового  плана начинается с определения  норматива оборотных средств  на планируемый период (таблица 16).

Норматив оборотных  средств (Нм) по сырью и материалам зависит от величины потребности  в различных видах материалов, сроках и способов их поставок и  определяется по формуле:

Нм = Q/Д*Тз,

где Q – стоимость сырья и материалов;

Д – число дней планируемого периода;

Тз – норма переходящего запаса, дн.

    Таблица 16

Планирование  потребности в оборотных средствах

Элементы оборотных  средств	Затраты на производство, тыс.руб.	Однодневный расход, руб.	Норматив запаса, дн.	Норматив на планируемый год, руб.
Материалы	505	2244	30	67320
Топливо	879,664	3909,62	1	3909,62
Всего				71229,62

 

 

 

 

 

 

 

 

5.2.Планирование  распределения чистой прибыли  предприятия

Распределение чистой прибыли  предприятия осуществляется самостоятельно.

За счет чистой прибыли производится выплата дивидендов, материальное стимулирование работников предприятия, оказание материальной помощи, финансирование обновления оборудования, прирост норматива оборотных средств, погашение кредитов и т.д. Нераспределенная прибыль остается в распоряжении предприятия.

Прибыль относится к  собственным источникам финансирования. Ее формирование и распределение  отражается в финансовом плане. Источником финансирования, приравненным к собственным являются устойчивые пассивы, то есть кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в обороте предприятия.

К устойчивым пассивам относятся  минимальные задолженности по заработной плате с отчислениями бюджету, поставщикам, банку и т.д.

Кредиторская задолженность  по оплате труда (Кзп) рассчитывается по формуле:

Кзп = ФОТ*Д/360,

где ФОТ – расходы на оплату труда персонала предприятия на год с отчислениями на социальные нужды;

Д – число дней с начала месяца до установленного дня выплаты зарплаты;

Кзп = 6488,6*15/360 = 270,36 (тыс. руб.)

 

 

 

 

 

 

 

5.3. Баланс доходов и расходов.

Основным видом финансового  плана является баланс доходов и  расходов предприятия (табл. 17). Основная цель баланса доходов и расходов – обеспечить соизмерение потребностей предприятия в финансовых ресурсах с источниками их финансирования, увязать полученные доходы с необходимыми расходами.

Таблица 17

Баланс доходов и расходов

Доходы и  поступления средств	Сумма, т.р.	Расходы и отчисления средств	Сумма, т.р
1. Прибыль	4786,93	1. Налог на прибыль	1412,981
2. Амортизационные отчисления	205,25	2. Ремонтный фонд	89,46
3. Отчисления в ремонтный  фонд	89,46	3. Прирост норматива  оборотных средств
4. Прирост устойчивых  пассивов	270,36	4. Нераспределенная прибыль	3849,559
Итого	5352	Итого	5352

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.4. План движения  денежных средств

Для определения достаточности  денежных средств предприятия в  планируемом году составляется план движения денежных средств (табл. 18).

Движение денег затрагивает  весь хозяйственный процесс, все  виды его деятельности.

Цель составления плана  движения денежных средств заключается в определении денежной наличности и потребности в капитале.

Сумма денежных средств  на начало года принимается по отчетным документам предприятия.

Таблица 18

План движения денежных средств

Показатели	Сумма, тыс. руб.
1. Денежные средства на начало года	2500
2. Поступление денежных средств
- выручка от грузоперевозок без НДС	16478,39
- прирост устойчивых пассивов	270,36
Всего поступлений (приток)	16748,75
3. Платежи на сторону (отток) денежных средств:
затраты на производство продукции без амортизации	8263,72
оплата налогов, относимых на финансовый результат	76,995
затраты на приобретение основных средств
прирост норматива оборотных средств
уплата налога на прибыль	1412,981
прочие выплаты
Итого платежей (отток)	9753,696
Остаток денежных средств  на конец периода	9495,054

 

 

6. Анализ и оценка результатов деятельности предприятия

Для оценки реальности разработанного плана предприятия на планируемый  год необходимо систематизировать  основные экономические показатели (таблица 19).

    Таблица 19

Основные экономические  показатели деятельности предприятия  по плану 2007 года

Показатели	План на 2007 год
1. Объем производства  продукции, м3	29000
2. Выручка от реализации, тыс. руб.	19444,5
3. Численность персонала,  чел.	151
4. Средняя заработная  плата, руб.
5. Затраты, всего, тыс. руб.	14957,57
6. Себестоимость одной  перевозки, руб.	515,77
7. Плановая цена, руб.	670,50
8. Прибыль от реализации, тыс. руб.	4786,93
9. Чистая прибыль, тыс.  руб.	3296,954
10. Рентабельность продукции, %	32

 

Для экономической оценки плановых решений вычисляют такие  показатели, как объем безубыточности (Vб) и запас финансовой прочности (ЗФП).

Объем безубыточности – такой размер выручки от реализации, при котором предприятия не имеет ни убытки, ни прибыли. В точке безубыточности выручка от реализации полностью возмещает себестоимость реализованной продукции, и прибыль равна нулю.

Они рассчитываются по следующим  формулам:

Vб =

,

где Пос. Р – сумма постоянных расходов;

Ц – цена;

Пер. Ред – переменные расходы на единицу.

Vб = 6693,85/ (670,50 – 284,96) = 17392 (м³)

Так как объем продаж, предусмотренный в плане текущем (29000 м³ за год) превышает объем безубыточности, значит, принятые плановые решения обеспечивают предприятию получение прибыли в планируемом размере.

Запас финансовой прочности  характеризует размер денежных средств, в пределах которого может уменьшаться объем продаж без потери прибыльности предприятия. Чем больше запас финансовой прочности, тем эффективнее деятельность предприятия, тем более экономически оправданы и целесообразны принятые плановые решения.

ЗФП = ВР – СVб,

где ВР – выручка от реализации товаров, работ, услуг;

СVб – объем безубыточности в денежном выражении.

СVб =

,

где ув. Пер. Р – удельный вес переменных расходов в выручке от реализации.

СVб = 6693,85/ (1 – 8263,72 / 19444,5) = 11541,12 (тыс. руб.)