Планирование на предприятии

 

3. ПЛАН ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ

 

План эксплуатационных расходов определяет величину денежных средств, необходимых для выполнения заданного объема   работы в планируемом году.

Основной  задачей при разработке этого  плана является обеспечение выполнения запланированного объема работ при наименьших затратах материальных и трудовых ресурсов. Исходными данными для составления плана эксплуатационных расходов являются техническая характеристика станции, штатное расписание и некоторые показатели объема работы станции на планируемый период.

Эксплуатационные расходы подразделяются на основные и общехозяйственные.

Основные  эксплуатационные расходы планируются  раздельно по хозяйствам и делятся на основные, учитываемые по станциям в каждом хозяйстве, и общие для всех отраслей хозяйства.

Эксплуатационные  расходы планируются по статьям  номенклатуры расходов железных дорог, а в составе статей – по элементам затрат.

Расходы, изменяющиеся прямо пропорционально изменению  объема работы называются переменными (зависящими).

Расходы, остающиеся постоянными при изменении объема работы называются условно-постоянными (независящими).

3.1. Планирование  основных расходов

 

а) Хозяйство перевозок 

Ст.070. «Маневровая работа на грузовых и сортировочных станциях» включает:

• затраты на оплату труда работников в соответствии с планом по труду 

Е_з/п =20 766 334 руб.

Ст.071. «Прием и отправление поездов на грузовых и сортировочных станциях» включает:

- затраты на оплату труда работников в соответствии с планом по труду  Е_з/п =5636386 руб.;

- затраты  на материалы для очистки и  смазки нецентрализованных стрелочных  переводов. Эти затраты определяются  по действующим нормам на один  стрелочный перевод и составляют 15 тыс. руб. в год

Е_мат =(200-180)*15000=300000 руб.;

- затраты  на электроэнергию для освещения территории станции, освещения нецентрализованных стрелочных переводов и для зарядки ручных аккумуляторных фонарей.

Затраты на освещение  территории станции определяются по формуле:

                                       Е_осв =

,                                     (3.1)

где  S_ст – площадь территории станции, м² ;

в - норма удельной мощности, в=1,2 Вт/м² ;

Т – время  горения световых точек за год, Т=3200 ч;

К_з – коэффициент запаса, К_з =1,3;

Ц – цена 1 кВт/ч электроэнергии.

Е_осв= =1976832 руб.

Затраты на электроэнергию для освещения нецентрализованных стрелочных переводов определяются по формуле:

                                             Е_стр =

,                                             (3.2)

где  n – число нецентрализованных стрелок;

N_л – мощность лампочки, N_л =25 Вт;

Т – время  горения в часах за год, Т=3200 ч;

Ц – цена 1 кВт/ч электроэнергии.

Е_стр = =2640 руб.

Затраты на зарядку  аккумуляторных фонарей планируют  исходя из того, что зарядка фонарей  производится 60 раз в год, а контингент, имеющий эти фонари, составляет 15% штата работников по хозяйству перевозок (ст.070 и 071), стоимость одной зарядки принята 50 руб.

Е_ак =60*15%(153+43)*50=88200 руб.

Е_эн =1976832+2640+88200=2 067 672 руб.

«Прочие»  расходы планируются для оплаты счетов за печатание графиков, расписаний, инструкций, принимаются 0,5% от общей  суммы затрат по ст.071.

Е_прочие =0,5%*(1976832+2640+88200+5636386+30000)=38671 руб.

Е_общ =5636386+30000+1976832+2640+88200+38671=7772729  руб.

 

Ст.080. «Обслуживание зданий и сооружений, содержание оборудования и инвентаря хозяйства перевозок» включает:

- оплату труда  работников в соответствии с  планом по труду

Е_з/п =1210348 руб.;

- затраты  на материалы по уборке и  обслуживанию служебных производственных  помещений и территории станции,  принимается норма 140 руб. на 100 м² помещений и 90 руб. на 1000 м² территории

Е_мат = *600+ *240000=22440 руб.;

- затраты  на электроэнергию включают расходы  на освещение помещений станции,  определяются по формуле: 

                                          Е_осв =

,                                     (3.1)

где S_пом – площадь служебных помещений станции, м² ;

в - норма удельной мощности, в=1,2 Вт/м² ;

Т – время  горения световых точек за год, Т=3200 ч;

К_з – коэффициент запаса, учитывающий изменение полезного эффекта светильников в зависимости от продолжительности работы загрязненности

К_з =1,4;

Ц – цена 1 кВт/ч электроэнергии.

Е_осв= =6451 руб.;

- затраты  на топливо для отопления помещений  станции, определяются по формуле:

                                   Е_топ =

,                               (3.4)

где  V - объем отапливаемого здания;

Т - продолжительность  отопительного сезона, Т=210;

В - норма расхода  условного топлива для подогрева 1000 м³ здания на 1 градус С⁰ в сутки равна 2,5 кг;

t_в- средняя температура внутри помещения t_в=20 градусов С⁰;

t_н - температура   наружного    воздуха  в среднем за отапливаемый сезон,

t_н=-5 градусов С⁰;

Ц- цена 1 т  условного топлива;

К_инф - коэффициент,   выражающий     влияние     инфильтрации   зданий

К_инф   =1,2

Е_топ = =224438 руб.;

- «прочие затраты» на оплату счетов за дезинфекцию помещений, ремонт оборудования, инвентаря, принимается 0,5% от общей суммы затрат по ст. 080.

Е_прочие= 0,5%(1210348+22440+6451+224438)=7319 руб.

Е_общ =1210348+22440+6451+224438+7319 =1470996 руб.

 

б) Хозяйство грузовой и коммерческой работы

Ст.040 «Приём к отправлению и выдача грузов» включает:

• затраты на оплату работников в соответствии с планом по труду

Е_з/п =3115486 руб.;

• материальные затраты для маркировки грузов, пломбирования вагонов, крепления контейнеров, расходы по уведомлению грузополучателей о прибытии груза на станцию, затраты по приобретению и изготовлению тарифных руководств, стоимость книг и бланков для коммерческих операций и отчётности, оформление перевозочных 
  документов, принимается из расчёта 400 руб. на вагон погрузки

Е_мат =300*36*366=3 952 800 руб.;

Е_общ =3 115 486 +3 952 800=7 068 286руб.

Ст.045 «Подготовка грузовых вагонов к перевозкам» включает:

- затраты на оплату труда работников в соответствии с планом по труду Е_з/п =605869 руб.;

- материальные затраты для очистки и промывки вагонов, затраты по оплате счетов за дезинфекцию вагонов и их оборудования, принимается для односторонних станций 65000 руб.

Е_мат =65000 руб.;

Е_общ=605869+65000=670869руб.

Ст.047 «Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах» включает:

• затраты на оплату труда в соответствии с планом по труду;

Е_з/п =1557948 руб.;

• материальные затраты при устранении коммерческих неисправностей, принимается для односторонних станций 15000 руб.

Е_мат =15000 руб.;

Е_общ=1557948+15000=1 572 948 руб.

 

3.2.Планирование основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства железных дорог

 

Расходы основные общие  для всех отраслей хозяйства планируют  по статьям 456-476.

Ст. 457 «Затраты по оплате труда производственного персонала за не проработанное время» включает:

• затраты по оплате труда в соответствии с планом по труду;

Е_з/п =6%*ФЗП_ппп= 6%*32 892 371=1 973 542,3 руб.;

• затраты в соответствии с действующим законодательством очередных (ежегодных) отпусков, принимается в  размере  месячного  ФЗП  работников производственного штата

Е_з/п =32 892 371/12=2 741 031 руб.;

Е_общ =1 973 542,3 +2 741 031 =4 714 573,3 руб.

Ст.458 «Скидка со стоимости форменной одежды», включает стоимость выданной бесплатно в соответствии с законодательством форменной одежды, остающейся в личном постоянном пользовании, относится к элементу «Затраты на оплату труда»

Е_з/п =35000 руб.

Ст.459 «Отчисления на социальные нужды производственного персонала» включает: отчисления (страховые взносы) в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования в соответствии с законом в установленном размере от затрат на оплату труда, отнесенных к основным расходам, принимается как 26% от затрат на оплату труда производственного персонала.

Е_{соц.нужды} =26%(32 892 371+4 714 573,3 +35000)=9 786 906 руб.

Ст.461 «Техника безопасности, производственная санитария и охрана труда» включает затраты по охране труда работников, не относящихся к аппарату управления, планируются в размере 5% от затрат на оплату труда 
производственного персонала по элементу «прочие».

Е_прочие =5%*32 892 371=1 644 618,5 руб.

Ст.462 «Командировки работников, не относящихся к аппарату управления» включает: «прочие» затраты по оплате командировочных расходов, подъемных производственному персоналу, принимается в размере  0,15% от годового фонда заработанной платы производственного персонала.        

Е_прочие =0,15%*32 892 371=49 339 руб.

Ст.464 «Содержание и эксплуатация оборудования и объектов природоохранного назначения» включает: материальные затраты для эксплуатации, текущего ремонта и обслуживания указанных объектов, принимается в размере 25500 руб. для односторонних станций.

Е_мат =25500 руб.

Ст.465 «Амортизация производственных основных средств» включает: амортизационные отчисления на полное восстановление основных средств, непосредственно участвующих в процессе производства, принимается 1% от первоначальной стоимости основных фондов. 

Е_аморт =1%*55 000 000=550 000 руб.

Ст.470 «Затраты на капитальный ремонт основных средств производственного назначения» включает: затраты на капитальный ремонт основных средств, непосредственно участвующих в процессе производства, принимается в размере 2% от  балансовой стоимости основных производственных фондов.

Е_прочие =2%*55 000 000=1 100 000 руб.

 

 

Планирование общехозяйственных расходов

 

Общехозяйственные расходы без расходов на содержание аппарата управления

Ст.495 «Изобретательство и рационализация» включает затраты, связанные с изобретательством и рационализаторством: проведением опытно-экспериментальных работ, организацией выставок, смотров, конкурсов по изобретательству и рационализации, выплатой авторских вознаграждений, принимается 2% от ФЗП производственного персонала. Учитывается по элементу «затраты на оплату труда» 2/3 от общей суммы, по элементу «материалы» 1/3 от общей суммы затрат по этой статье.

Е_общ =2%*32 892 371=657 847 руб.

Е_з/п = 2/3*657 847 =438 565 руб.

Е_мат =1/3*657 847 =219282 руб.

Ст.497 «Подготовка кадров» включает: затраты на оплату труда - выплаты работникам предприятий средней заработной платы по основному месту работы во время их обучения с отрывом от работы в системе повышения квалификации и переподготовки кадров, затраты по оплате труда квалифицированных рабочих, не освобождённых от основной работы, по 
обучению учеников работе, принимается для односторонних станций 43600 руб.

Е_з/п =43600 руб.

Ст.501 «Отчисления на социальные нужды» включает отчисления в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования в соответствии с порядком, установленным законодательством РФ от затрат на оплату труда работников, учитываемых по статьям общехозяйственных расходов, включая выплаты работникам аппарата управления и персоналу, не состоящему в списочном составе 
предприятия, принимается в размере 26% от суммы затрат на оплату труда по статьям общехозяйственных расходов. 

Е_{соц.нужды} =26%(438565+43600+7454652+40000)=2 073 972 руб.

Ст.507 «Прочие затраты» включает остальные цеховые и общехозяйственные расходы, не предусмотренные в предыдущих статьях, принимается для односторонних станций 45800 руб.

Е_прочие =45800 руб.

Ст.515 «Ликвидация последствий аварий и крушений" включает:

• затраты на оплату труда работников, включая выплаты за не проработанное время и стоимость питания, занятых ликвидацией последствий аварий и крушений, при выполнении работ виновным предприятиям, принимается для односторонних станций 40000 руб.