Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Мая 2013 в 11:29, контрольная работа
Но существуют предприниматели, которые специально доводят ситуацию до банкротства, чтобы намеренно не платить. Существует два вида подобного банкротства — фиктивное и преднамеренное.
Современная экономическая наука имеет в своем арсенале большое количество разнообразных приемов и методов прогнозирования финансовых показателей. Особую значимость приобретают мероприятия по предотвращению кризисных ситуаций, а также меры, направленные на восстановление платежеспособности предприятий и стабилизацию их финансового состояния, т.е. антикризисные меры.
Введение 3
ГЛАВА 1. БАНКРОТСТВО ПРЕДПРИЯТИ 4
1.1. Виды и причины банкротства 4
1.2. Предупреждение банкротства 13
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ СОСТОЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ТРОЙ» 23
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 23
2.2. Оценка финансового состояния ООО «Трой» на краткосрочную и долгосрочную перспективу 36
2.3. Ликвидность баланса, как один из показателей вероятности банкротства ООО «Трой» 38
2.4. Прогнозирование вероятности банкротства ООО «Трой» 44
2.5. Прогнозирование банкротства на базе регрессионных моделей 48
Заключение 50
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 53
По результатам анализа
основных технико-экономических
В отчетном году произошло увеличение объема реализации услуг на 3087 тысяч рублей (7,6%), а также увеличение полной себестоимости услуг на 526 тыс. руб. (1,5%). Однако темпы роста объема реализации услуг превышают темпы роста полной себестоимости услуг. Об этом свидетельствует и увеличение прибыли от реализации услуг в отчетном году на 2561 тыс. руб. (54%) по сравнению с базисным периодом.
Также в отчетном году наблюдается увеличение численности работающих предприятия на 4 человека за счет увеличения численности основных рабочих.
Выработка на одного работающего предприятия, в том числе на одного основного рабочего, увеличилась на 13,7 тыс. руб. по сравнению с базисным годом. Показатель затрат на 1 рубль реализации услуг снизился в отчетном году по сравнению с базисным периодом на 5 копеек. Данный показатель характеризует эффективность деятельности предприятия, так как показывает величину затрат, которая содержится в 1 рубле выручки. Так как прибыль и себестоимость находятся в обратной зависимости друг от друга, то чем меньше затраты в 1 рубле выручки, тем больше прибыль, полученная предприятием.
Рентабельность отражает конечные финансовые результаты деятельности предприятия. Уровень общей рентабельности в отчетном году достиг 20% по сравнению с 13,2% в базисном году. Однако уровень рентабельности ниже 20% означает, что предприятие находится на уровне самоокупаемости, то есть прибыль предприятия используется в основном для осуществления материального стимулирования работников и решения некоторых социальных вопросов.
Для анализа использования основных производственных фондов на предприятии применяются показатели фондоотдачи, фондоемкости и фондорентабельности.
Фондоотдача показывает, сколько рублей выручки предприятие получает с каждого рубля вложенных в производство основных фондов. В отчетном году она снизилась на 3,2 руб. по сравнению с базисным годом.
Фондоемкость показывает, какая величина основных фондов потрачена на то, чтобы получить 1 рубль выручки. В отчетном периоде фондоемкость возросла на 0,06 руб. по сравнению с базисным периодом.
Фондорентабельность характеризует величину прибыли, которую получает предприятие с 1 рубля основных производственных фондов. В отчетном периоде она снизилась на 5% по сравнению с базисным периодом.
Показатель затрат на 1 рубль реализации услуг снизился в отчетном году по сравнению с базисным периодом на 5 копеек. Данный показатель характеризует эффективность деятельности предприятия, так как показывает величину затрат, которая содержится в 1 рубле выручки. Так как прибыль и себестоимость находятся в обратной зависимости друг от друга, то чем меньше затраты в 1 рубле выручки, тем больше прибыль, полученная предприятием.
Рентабельность отражает конечные финансовые результаты деятельности предприятия. Уровень общей рентабельности в отчетном году достиг 20% по сравнению с 13,2% в базисном году. Однако уровень рентабельности ниже 20% означает, что предприятие находится на уровне самоокупаемости, то есть прибыль предприятия используется в основном для осуществления материального стимулирования работников и решения некоторых социальных вопросов.
Для анализа использования основных производственных фондов на предприятии применяются показатели фондоотдачи, фондоемкости и фондорентабельности.
Фондоотдача показывает, сколько рублей выручки предприятие получает с каждого рубля вложенных в производство основных фондов. В отчетном году она снизилась на 3,2 руб. по сравнению с базисным годом.
Фондоемкость показывает, какая величина основных фондов потрачена на то, чтобы получить 1 рубль выручки. В отчетном периоде фондоемкость возросла на 0,06 руб. по сравнению с базисным периодом.
Фондорентабельность характеризует величину прибыли, которую получает предприятие с 1 рубля основных производственных фондов. В отчетном периоде она снизилась на 5% по сравнению с базисным периодом.
Следует отметить, что об эффективном использовании основных производственных фондов на предприятии свидетельствует увеличение фондоотдачи и фондорентабельности, а также снижение фондоемкости. В целом уровень использования основных производственных фондов достаточно высокий для предприятий сферы услуг, так как фондоотдача составляет в базисном году
В динамике показатели использования основных производственных фондов ухудшаются (фондоотдача и фондорентабельность снизились, а фондоемкость увеличилась). Это свидетельствует о недостаточно эффективном использовании основных фондов на предприятии.
Фондовооруженность является показателем технической вооруженности труда на предприятии. Она характеризует, какая часть стоимости основных производственных фондов приходится на одного работника предприятия. В отчетном периоде фондовооруженность возросла на 26,6 тыс. руб. в расчете на одного работающего по сравнению с базисным годом, что положительно характеризует технико-организационный уровень предприятия.
Рост фондовооруженности в динамике не сопровождается ростом фондоотдачи. Следовательно, на предприятии имеется неиспользованное оборудование, а значит, имеются резервы улучшения использования основных производственных фондов и роста объема реализации услуг.
Для характеристики использования оборотных средств на предприятии используются три основных показателя: коэффициент оборачиваемости, коэффициент загрузки и длительность оборота оборотных средств.
Коэффициент оборачиваемости используется в основном для определения количества оборотов оборотных средств за определенный период времени (в данном случае за год). Снижение этого показателя в отчетном году по сравнению с базисным периодом (с 4,5 до 3,7) свидетельствует о снижении скорости оборота оборотных средств.
Коэффициент загрузки показывает, сколько оборотных средств тратится на то, чтобы получить 1 рубль выручки. В динамике этот показатель увеличился на 0,05.
Длительность одного оборота оборотных средств в динамике Увеличилась на 18 дней.
При эффективном использовании оборотных средств коэффициент оборачиваемости в динамике должен увеличиваться, а коэффициент загрузки и длительность оборота оборотных средств — уменьшаться. Динамика приведенных показателей свидетельствует о том, что оборотные средства на предприятии используются неэффективно.
Таблица 2.3
Анализ фондоотдачи способом цепных подстановок
Номер подстановки |
Объем реализации услуг, тыс. руб. |
ОПФ среднегодовая, тыс. руб. |
Фондоотдача, руб. |
Изменение фондоотдачи, руб. |
Базисный расчет 1-я подстановка 2-я подстановка |
40549 43636 43636 |
4270 4270 6955 |
9,5 10,2 6,3 |
+0,7 -3,9 |
Баланс отклонений: -3,2 руб.
Фондоотдача в отчетном году снизилась по сравнению с базисным годом на 3,2 руб. Как показывает расчет, с увеличением среднегодовой стоимости основных производственных фондов снижается эффективность их использования. Это может быть следствием недостаточной загрузки оборудования в связи с недостаточным спросом на услуги и по ряду других причин.
Как уже отмечалось ранее,
повышение эффективности
Другим важным показателем
эффективности использования
Таблица 2.4
Анализ фондорентабельности способом цепных подстановок
Номер подстановки |
Прибыль от реализации услуг, тыс. руб. |
ОПФ среднегодовая, тыс. руб. |
Фондорен-табельность, руб. |
Изменение фондорентабельности, руб. |
Базисный расчет 1-я подстановка 2-я подстановка |
4733 7294 7294 |
4270 4270 6955 |
1,1 1,7 1,05 |
+0,6 -0,65 |
Баланс отклонений: -0,05 руб.
Фондорентабельность в отчетном году снизилась по сравнению с базисным годом на 0,05 руб. Снижение фондорентабельности произошло в результате увеличения среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 2685 тыс. руб.
Анализ оборотных средств предприятия необходимо начать с оценки их структуры. Структура оборотных средств ООО «Трой» представлена в таблице 2.5.
Таблица 2.5.
Структура оборотных средств ООО «Трой»
Элементы оборотных средств |
Объем, тыс. руб. |
Удельный вес, % | ||
Базисный год |
Отчетный год |
Базисный год |
Отчетный год | |
1. Запасы |
6423 |
4925 |
55,7 |
17,8 |
2. Незавершенное производство |
— |
— |
— |
|
3. Готовая продукция и товарь для перепродажи |
62 |
12 086 |
0,5 |
43,6 |
4. Расходы будущих периодов |
13 |
104 |
0,1 |
0,3 |
5. Дебиторская задолженносп |
1720 |
5285 |
14,8 |
19 |
6. Денежные средства |
3307 |
5337 |
28,9 |
19,3 |
Итого |
11525 |
27 737 |
100 |
100 |
Как видно из таблицы 2.5, наибольший удельный вес в структуре оборотных средств предприятия в базисном году имели оборотные фонды (55,8%), в отчетном году их удельный вес значительно снизился и составил 18,1%.
Превышение фондов обращения над оборотными фондами характерно для предприятий сферы услуг, так как в большинстве случаев они стремятся сокращать величину производственных запасов, сводя их к необходимому минимуму.
Большое влияние на структуру фондов обращения предприятия оказывает изменение величины дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность в базисном году составила 1720 тыс. руб., в отчетном году — 5285 тыс. руб. Резкое увеличение дебиторской задолженности может свидетельствовать о применении кредитной системы в расчете с клиентами, о неплатежеспособности части клиентов или о неэффективном управлении дебиторской задолженностью.
В отчетном периоде на предприятии наблюдается значительное увеличение задолженности заказчиков (с 1011 тыс. руб. до 3263 тыс. руб.) и прочих дебиторов (с 113 тыс. руб. до 654 тыс.руб.).
Кредиторская задолженность в базисном году составила 2700 тыс. руб., а в отчетном году — 29 429 тыс. руб. При этом возрос удельный вес задолженности поставщикам и подрядчикам (с 220 до 18 179 тыс. руб.). Кроме того, появилась задолженность перед внебюджетными фондами (в размере 230 тыс. руб.), но при этом сократилась задолженность перед бюджетом (с 1002 до 503 тыс. руб.). Таким образом, в отчетном периоде наблюдается несбалансированность дебиторской и кредиторской задолженности.
Основным этапом данного анализа является анализ оборачиваемости и эффективности использования оборотных средств. Расчет основных показателей (коэффициента оборачиваемости, коэффициента загрузки и длительности оборота оборотных средств) практически основан на соотношении объема реализации услуг и среднегодового остатка оборотных средств.
Таблица 2.6
Анализ оборачиваемости и эффективности использования оборотных средств
Показатели |
2010 год |
2011 год |
Абсолютное отклонение |
1. Коэффициент оборачиваемости
|
4,5 |
3,7 |
-0,8 |
2. Коэффициентзагрузки |
0,22 |
0,27 |
+0,05 |
3. Длительность оборота оборотных средств в днях |
80 |
97 |
+17 |