Анализ расчетов организации по налогам и сборам ОАО «ГУМ»

В то же время коэффициент промежуточной ликвидности сократился на 0,01.

Коэффициент  текущей  ликвидности на конец 2011 года составил 1,01, что на 0,01 меньше чем на начало периода, но выше нормативного значения которое равно 1.

 

Таблица 1.6 - Данные о динамике показателей ликвидности и платежеспособности ОАО «ГУМ» за 2011 год

Показатели	На 01.01.2011 г.	На 01.01.2012 г.	Отклонение (+, –)
1. Оборотные активы, млн р.	29 202	68 855	39 653
1.1. Денежные средства, млн р.	1 324	5 601	4 277
1.2. Финансовые вложения млн. руб.	5	5	0
1.3. Краткосрочная дебиторская задолженность, млн р.	2 912	3 928	1 016
2. Краткосрочные обязательства, млн  р.	28 879	68 696	39 817
3. Просроченные обязательства, млн  р.	0	0	0
4. Показатели ликвидности и платежеспособности:			0
4.1. Коэффициент  абсолютной ликвидности [(стр. 1.1 + стр. 1.2) : стр. 2]	0,05	0,08	0,04
4.2. Коэффициент промежуточной ликвидности [(стр. 1.1 + стр. 1.2 + стр. 1.3) : стр. 2]	0,15	0,14	-0,01
4.3. Коэффициент  текущей ликвидности (стр. 1 : стр. 2)	1,01	1,00	-0,01
4.4. Коэффициент покрытия просроченных обязательств денежными средствами (стр. 1.1 : стр. 3)	0	0	0,00

 

Следовательно, ликвидность в краткосрочном периоде увеличилась, но в долгосрочном сократилась.

Финансовая устойчивость в долгосрочном плане характеризуется соотношением собственных и заемных средств. Этот показатель дает лишь общую оценку финансовой устойчивости. Поэтому разработана система показателей, таблица 1.7.

 

Таблица 1.7 - Данные о показателях финансовой независимости ОАО «ГУМ» за 20011 год

Показатели	На 01.01.2011 г.	На 01.01.212 г.	Отклонение (+, –)
1. Валюта баланса, млн р.	64 272	139 961	75 689
2. Собственные источники финансирования, млн р.	35 453	71 393	35 940
3. Заемные и привлеченные источники  финансирования, млн р.	28 819	68 568	39 749
4. Собственные оборотные средства, млн р.	323	159	-164
5. Просроченные обязательства, млн  р.	0	0	0
6. Оборотные активы, млн р.	29 202	68 855	39 653

 

Окончание таблицы 1.7

7. Показатели финансовой независимости:			0,000
7.1. Коэффициент финансовой независимости (стр. 2 : стр. 1)	0,552	0,510	-0,042
7.2. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (стр. 3 : стр. 1)	0,448	0,490	0,042
7.3. Коэффициент финансового левериджа  (стр. 3 : стр. 2)	0,813	0,960	0,148
7.4. Коэффициент маневренности собственных средств (стр. 4 : стр. 2)	0,009	0,002	-0,007
7.5. Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами (стр. 4 : стр. 6)	0,011	0,002	-0,009

 

Коэффициент финансовой независимости составляет 0,51, что на 0,042 меньше чем на начало года, следовательно в валюте баланса сократилась доля собственных средств, но тем не менее она составляет половину баланса.

Данные таблицы 1.7 свидетельствуют о том, что организация все более использует заемные и привлеченные средства.

 

Таблица 1.8 - Данные о динамике показателей деловой активности ОАО «ГУМ» за 2010 – 2011 года

Показатели	2010 г.	2011 г.	Отклонение (+, –)	Темп изменения %
1. Средняя стоимость оборотных  активов, млн. р. (среднее значение  стр. 290 формы 1):	20 441	49028,5	28 587	239,85
1.1. Материальных оборотных активов, млн. р. (среднее значение строк 210, 220, 230, 240 формы 1)	17 393	41737,5	24 345	239,97
1.2. Дебиторской задолженности, млн. р. (среднее значение стр. 250 формы 1)	2 080	3514	1 434	168,91
2. Средняя величина кредиторской  задолженности, млн. р. (среднее значение стр. 730 формы 1)	20 215	48787,5	28 572	241,34
3. Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг), млн р. (стр. 010 формы 2)	189 866	331 150	141 284	174,41
4. Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг), млн р.	126 114	216 487	90 373	171,66
5. Оборачиваемость в днях:
5.1. Оборотных активов (стр. 1 × 360 : стр. 3)	38,76	53,30	14,54	137,52
5.2. Материальных оборотных активов (стр. 1.1. × 360 : : стр. 4)	49,65	69,41	19,76	139,79
5.3. Дебиторской задолженности (стр. 4.2 × 360 : стр. 3)	3,94	3,82	-0,12	96,85
5.4. Кредиторской задолженности (стр. 2 × 360 : стр. 4)	57,71	81,13	23,42	140,59
10. Продолжительность операционного  цикла (стр. 5.2 + стр. 5.3)	53,59	73,23	19,63	136,63

Окончание таблицы 1.8

 

Данные таблицы 1.8 свидетельствуют о том, что на ОАО «ГУМ» увеличилась оборачиваемость оборотных активов в днях с 38,76 до 53,3 дня, что отрицательно сказывается на функционирование ОАО «ГУМ», так как с ростом количества дней увеличивается потребность в  оборотных средствах.

Так же увеличилась оборачиваемость в днях по материальным ресурсом с 49,65 дней до 69,41 дня.

Следовательно, за счет роста оборачиваемости в днях ОАО «ГУМ» больше пользовалось заемными средствами, так как оборачиваемость увеличилась с 57,71 дня до 81,13 дня. И как результат можем отметить рост операционного цикла с 53,59 дней до 73,23 дня. Продолжительность операционного цикла характеризует время нахождения средств в товарно-материальной и финансовой формах (запасах и затратах, налогах по приобретенным ценностям, готовой продукции, товарах отгруженных, дебиторской задолженности).

В то же время положительным на ОАО «ГУМ» можно отметить сокращение оборачиваемости в днях по дебиторской задолженности, которая сократилась на 0,12 дня.

 

Таблица 1.9 - Данные о динамике показателей рентабельности деятельности ОАО «ГУМ» за 2010 – 2011 года

Показатели	2010 г.	2011 г.	Отклонение (+, –)	Темп изменения %
1. Средняя стоимость активов, млн  р.	64 272	139 961	75 689	217,76
2. Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг), млн р.	189 866	331 150	141 284	174,41
3. Полная себестоимость реализованной  продукции (товаров, работ, услуг), млн  р.	158 833	273 885	115 052	172,44
4. Прибыль (убыток) от реализации  продукции (товаров, работ, услуг), млн р.	2 829	8 006	5 177	283,00
5. Прибыль (убыток) за отчетный период, млн р.	685	4068	3 383	593,87
6. Показатели рентабельности, %
6.1. Рентабельность (убыточность) продаж	1,49	2,42	0,93
6.2. Рентабельность (убыточность) расходов	1,78	2,92	1,14
6.3. Рентабельность (убыточность) активов	1,07	2,91	1,84

 

Данные таблицы 1.9 свидетельствуют о том, что на ОАО «ГУМ» рентабельность активов характеризующая сумму прибыли, полученную со 100 р. использованных активов увеличилась на 1,84 % пункта. Рост данного показателя свидетельствует о повышении эффективности использования активов, опережающем темпе роста прибыли за отчетный период по сравнению с темпом изменения активов ОАО «ГУМ».

Рентабельность расходов характеризует сумму прибыли от реализации, полученную со 100 р. понесенных расходов, связанных с производством и реализацией продукции (товаров, работ, услуг); раскрывает окупаемость расходов по основной текущей деятельности, следовательно, на ОАО «ГУМ» понесенные расходы окупаются на 2,92%, что на 1,14% больше чем в 2010 году.

Рентабельность продаж характеризует долю прибыли от реализации в выручке от реализации товаров, продукции, работ, услуг в цене реализации, на ОАО «ГУМ» данный показатель увеличился с 1,49% до 2,42%. Рост данного показателя свидетельствует о снижении расходов, связанных с производством и реализацией продукции (товаров, работ, услуг).

Следовательно, ОАО «ГУМ» увеличила свою хозяйственную деятельность в 2011 году, в то же время увеличилась и эффективность используемых средств, организация является ликвидной и платежеспособной, финансово устойчивой.

 

 

 

2. Анализ расчетов ОАО «ГУМ» по налогам и сборам

 

2.1 Анализ состава, структуры и динамики налоговых платежей организации

 

 

В процессе своей деятельности ОАО «ГУМ» руководствуется законодательными актами различных государственных уровней, а также собственными учредительными документами и Уставом, а также приказом «Об учетной политике на соответствующий финансовый год».

В состав бухгалтерии ОАО «ГУМ» входят следующие группы:

Группа финансово-расчетных операций осуществляет расчеты с финансовыми органами, сберегательными кассами и депонентами, учитывает эти расчеты, составляет отчетность по труду и заработной плате; определяет издержки торговли, исчисляет себестоимость, составляет отчетность о выполнении плана по продажам.

Группа учета товаров и тары осуществляет расчеты с поставщиками, учитывает движение товаров, основных средств, тары, инструментов, спецодежды и прочих товарно-материальных ценностей, проверяет состояние складского учета товаров, составляет отчетность о наличии и движении материальных и имущественных ценностей; учитывает наличие и движение товаров на складах предприятия, их реализацию.

 Группа расчетов с рабочими и служащими ведет расчеты с рабочими и служащими по заработной плате и социальному страхованию.