Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Октября 2013 в 15:56, курсовая работа
целью данной работы является изучение такого раздела аудита, как «Аудит расчетов с подотчетными лицами», т.к. применение полученных теоретических знаний в данной области аудита несомненно очень необходимо на практике. Для достижения поставленной цели были поставлены следующие задачи:
1) изучение основных правил и методик учета расчетов с подотчетными лицами, а также перечня нормативных документов, регламентирующих расчеты с подотчетными лицами и источников информации;
2) разработка плана и программы аудиторской проверки раздела учета расчетов с подотчетными лицами. Особое внимание планируется уделить контрольным аудиторским процедурам, применяемым при проверке расчетов, применительно к типичным нарушениям расчетов с подотчетными лицами;
3) изучение типичных нарушения при осуществлении расчетов с подотчетными лицами;
4) проведение аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами в выбранной организации.
Введение……………………………………………………………3
Теоретическая часть………………………………………………………….5
1. Теоретические основы аудита расчетов с подотчетными лицами……..5
1.1 Учет расчетов с подотчетными лицами…………………………………5
1.2 Основные законодательные и нормативные документы, регулирующие объект проверки………………………………………………………………10
1.3 Источники информации для проверки…………………………………..11
2. Аудиторская проверка расчетов с подотчетными лицами……………….12
2.1 Вопросник аудитора для составления плана и программы аудиторской проверки раздела учета………………………………………………………..12
2.2 Перечень аудиторских процедур………………………………………….17
3. Типичные ошибки…………………………………………………………...22
Практическая часть «Аудит расчетов с подотчетными лицами»
1. Данные о проверяемой организации……………………………………….24
2. Расчет уровня существенности……………………………………………..25
3. План и программа аудита……………………………………………………27
3.1 Общий план аудита расчетов с подотчетными лицами…………………..27
3.2 Программа……………………………………………………………………27
4. Результаты проверки………………………………………………………….30
4.1 Оценка состояния системы внутреннего контроля расчетов с подотчетными лицами…………..………………………………………………30
4.2 Аудит порядка выдачи и оформления подотчетных сумм……………….33
4.3 Аудит командировочных расходов…………………………………………36
4.4 Аудит порядка учета представительских расходов……………………….41
4.5 Обобщение результатов проверки………………………………………….43
4.6 Аудиторское заключение по финансовой
отчетности ООО «Вокруг света»……………………………………………….44
Список используемой литературы……………………………………………..47
Приложения……………………………………………………………………...48
Приложения
Приложение 1
ПИСЬМО-ОБЯЗАТЕЛЬСТВО О СОГЛАСИИ НА ПРОВЕДЕНИЕ АУДИТА
Уважаемый Егоров Дмитрий Викторович.
Настоящим официально подтверждаем принятие Вашего предложения о проведении аудиторской проверки бухгалтерской отчетности ООО «ВОКРУГ СВЕТА».
Согласно действующим
положениям и нормам аудита проверке
будут подвергнуты
Аудит проводится нами в
соответствии с действующим
Целью аудита является выражение мнения аудиторской организации о достоверности бухгалтерской отчетности ООО «ВОКРУГ СВЕТА» за 2007 год по учету расчетов с подотчетными лицами.
Для обоснования своих
выводов мы используем ряд тестов
и процедур проверки достоверности
и достаточности учетной
внутреннего контроля, в реализации которых надеемся на помощь работников Вашей организации.
Ввиду большого объема подлежащих
аудиту документов, выборочного характера
тестов и других свойственных аудиту
ограничений имеется
Мы будем нести
Напоминаем Вам об ответственности исполнительного органа ООО «ВОКРУГ СВЕТА» за составление бухгалтерской отчетности, включая соответствующее отражение первичных данных учета, обеспечение адекватности бухгалтерских записей и внутреннего контроля, выбор и применение учетной политики. Мы просим от руководства ООО «ВОКРУГ СВЕТА» письменного подтверждения достоверности и полноты представленной для аудита информации.
Надеемся на всестороннее
сотрудничество с Вашим персоналом
и на то, что в наше распоряжение
будут предоставлены
Вашей обязанностью также является направление в адреса дебиторов и кредиторов писем о подтверждении (неподтверждении) ими соответствующей задолженности по предоставленному нами перечню.
Рассчитываем, что на наших
сотрудников не будет оказываться
давление в любой форме с целью
изменения нашего мнения о достоверности
Вашей бухгалтерской
Стоимость оказываемых услуг определяется в зависимости от времени, требуемого для проведения аудита, исходя из почасовых ставок, применяемых ООО «Аудит сервис»
Оплата отдельных видов работ может изменяться в соответствии со степенью ответственности, опытом и требуемым уровнем квалификации аудиторов. Порядок и сроки осуществления расчетов будут определены в договоре на проведение аудита.
Просим Вас подписать и вернуть приложенную копию данного письма, с указанием ее соответствия Вашему пониманию соглашений по аудиту достоверности бухгалтерской отчетности или направить нам замечания по его содержанию.
Руководитель аудиторской организации
Ю.С. Турова, руководитель, 03.03.2008 г.
подпись
С условиями проведения аудиторской проверки достоверности бухгалтерской отчетности согласен.
Руководитель исполнительного органа экономического субъекта.
Д.В. Егоров, руководитель, 04.03.2008 г.
подпись
Приложение 2
Договор на оказание услуг по аудиту и анализу финансового состояния предприятия
г. Красноярск «04» марта 2008г.
Исполнитель: Турова Юлия Сергеевна
в лице ООО «Аудит сервис»,
действующего на основании устава, с одной стороны, и
Заказчик: Егоров Дмитрий Викторович
в лице ООО «ВОКРУГ СВЕТА»,
действующего на основании устава, с другой стороны,
заключили Настоящий Договор о нижеследующем:
1. Предмет договора
Исполнитель обязуется осуществить комплексное оказание услуг Заказчику по аудиту расчетов с подотчетными лицами.
2. Содержание консультационных услуг
Исполнитель оказывает Заказчику консультационные услуги следующего содержания:
- проверка и анализ ведения бухгалтерского учета (аудита) расчетов с подотчетными лицами ;
- проверка и анализ правильности уплаты налогов и обязательных платежей, связанных с вышеуказанными операциями;
- проверка правильности
бухгалтерского отражения
- правовое обеспечение
проверки бухгалтерского учета
расчетов с подотчетными
3. Порядок и сроки выполнения обязательств исполнителем
3.1. Услуги оказываются
Заказчику в устной и
3.2. Сроки выполнения работ по Настоящему Договору:
Начало: в течение трех дней с момента вступления Настоящего Договора в силу.
Окончание: в течение шестидесяти дней с момента начала работы.
3.3. Выполнение услуг
4. Цена договора
Цена Договора определяется в следующем порядке:
фиксированное вознаграждение в размере 20000 (двадцати тысяч) руб., плюс НДС (18%) 3600 руб.
Итого: 23600 (двадцати трех тысяч шестисот) руб.
5. Порядок расчетов
5.1. Заказчик производит
оплату в безналичном порядке
платежным поручением на
в течение 5 (пяти) дней с момента подписания акта приемки выполненных работ.
5.2. По согласованию с
Исполнителем оплата может
6. Гарантийные сроки
Исполнитель обязуется в течение 45 (сорока пяти) рабочих дней с момента подписания акта приемки выполненных работ оказывать Заказчику бесплатное устное консультирование по вопросам, указанным в п.2 Настоящего Договора.
7. Ответственность сторон
7.1. При нарушении сроков оплаты (указанных в п.5.1) Заказчик уплачивает пеню в размере 1% за каждый день просрочки от суммы долга.
8. Конфиденциальность
Исполнитель обязан сохранить в тайне информацию, которая стала ему известна при исполнении Настоящего Договора.
9. Прочие условия
9.1. Настоящий Договор
составлен в 2-х подлинных
9.2. Срок рассмотрения
претензий по Настоящему
10. Адреса и реквизиты сторон
Исполнитель ООО «Аудит сервис»
Почтовый адрес и индекс: 660099, г. Красноярск, ул. Железнодорожников, 27.
Телефон 78-87-95, факс 285391
Расчетный счет N 40810609020000000101 в банке КБ «Кедр»
Заказчик ООО «Вокруг света»
Почтовый адрес и индекс: 660097, г. Красноярск, проспект Мира, 129.
Телефон 45-65-89, факс 789652
Расчетный счет N 40810708020000000010 в банке КБ «Кедр»
Корреспондентский счет: 30101810100000000819, БИК 040436819
ИНН 2462108972
Заказчик Исполнитель
ООО «ВОКРУГ СВЕТА» ООО «Аудит сервис»
М.П. М.П.
Размещено