Бухгалтерская отчетность на предприятии

В разделе  «Движение средств финансирования и долгосрочных инвестиций и финансовых вложений» показываются наличие собственных и привлеченных средств у предприятия и их использование на цели капитальных и других долгосрочных финансовых вложений.

В разделе  «Затраты, произведенные организацией»  приводятся данные о затратах предприятия по их элементам, учтенные в соответствии с требованиями.

В разделе  «Расшифровка отдельных прибылей и  убытков» приводится расшифровка отдельных видов прибылей и убытков, полученных предприятием в течение отчетного года и предыдущем отчетном году и включенных в соответствующие статьи отчета о финансовых результатах.

В разделе  «Социальные показатели» отражаются отдельные социальные показатели: отчисления в фонд социального страхования, в пенсионный фонд, в фонд занятости, на медицинское страхование; среднесписочная численность работников, расходы на оплату труда, денежные выплаты и поощрения, доходы по акциям и вкладам в имущество предприятия.

Глава 3. Структура и  содержание форм бухгалтерской отчётности ЗАО « Потенциал».

3.1. Общая характеристика финансово – хозяйственной деятельности предприятия.

Закрытое  акционерное общество «Потенциал», переименовано из Открытого акционерного общества «Потенциал», зарегистрированного  Межрайонной ИМНС России № 6 по Республике Марий Эл 13 августа 2002 года, ОГРН 1021202049637. Закрытое акционерное общество «Потенциал»  является правопреемником Открытого  акционерного общества «Потенциал».

ЗАО «Потенциал»,  переименовано в целях приведения его учредительных документов в  соответствие с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным  законом Российской Федерации «Об  акционерных обществах».

ЗАО «Потенциал» (Зарегистрировано постановлением Главы  администрации г. Козьмодемьянск № 169 от 17 февраля 1993 года, регистрационное  свидетельство серия ГК № 12969) –  правопреемником которого является Открытое акционерное общество «Потенциал» - было учреждено 17 февраля 1993 года в соответствии с законодательством о приватизации в результате преобразования государственного предприятия завод «Потенциал» на основании Указа Президента Российской Федерации «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества» от 1 июля 1992 года № 721, распоряжения Правительства Российской Федерации № 65-р от 15 января 1993 года и постановления государственного комитета Республики Марий Эл по управлению государственным имуществом № 11 от 28 января 1993 года.

Полное фирменное  наименование на русском языке: «Закрытое  акционерное общество «Потенциал», сокращенное наименование на русском  языке: ЗАО «Потенциал».

ЗАО «Потенциал»  является коммерческой организацией.

Общество  имеет гражданские права и  несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законодательством Российской Федерации.

Количество  акционеров Общества не ограничено.

Место нахождения Общества (почтовый адрес): 425350, Республика Марий Эл, г. Козьмодемьянск, ул. Гагарина, 10.

Учредительным документом Общества является его Устав.

Завод «Потенциал» - крупнейшее предприятие республики Марий Эл. У завода славная биография. Рождение сегодняшнего завода, а в  прошлом филиала Кузнецовского завода приборов и конденсаторов, на базе корпуса Горномарийского объединения « Сельхозтехника» можно отнести к 8 декабря 1966 года. Первым директором завода был Быстров Александр Васильевич.

В мае 1969 года филиал преобразовали в самостоятельное  предприятие - Козьмодемьянский завод «Потенциал» и ориентирован на выпуск переменных непроволочных резисторов. На заводе трудились 1200 человек. Наращивая производственные обороты, завод осваивал новые серии резисторов, выполнял госзаказы, удовлетворяя растущий спрос на свою продукцию. Наладил выпуск 6 типов резисторов и множество их модификаций.

В 1982 году директором завода назначен Овчинников Владимир Алексеевич. Под его руководством были освоены в то время самые  современные резисторы типов СПЗ-33, СПЗ-40.

Завод становился лидером отечественного резисторостроения, численность работающих составляла 2400 человек, расширялась сеть филиалов в городах Иошкар - Ола, Новочебоксарск и селах Горномарийского района.

В1989 году проведены  первые выборы директора. Директором завода был избран Торопов Владимир Владимирович. Сложное перестроечное время выпало на долю этого руководителя. Согласно плану приватизации в апреле 1992 года завод преобразован в акционерное общество открытого типа. В этот же период наметилась тенденция к спаду потребности и производства резисторов, а в 1996 году практически все радио и телевизионные заводы -основные потребители, были остановлены, спад достиг критической отметки. Численность рабочих составляла 725 человек. Но завод выжил.

В феврале 1995 года заводом была выпущена первая электрическая розетка. Основным преимуществом  нового изделия стало точное соответствие действующим ГОСТам. Этим ОАО «Потенциал» выгодно отличалось от всех остальных производителей в России.

В 2000 году, к  моменту прихода новых собственников - группы «Весен» - состояние было критическим. Гигантские долги перед государством и Газпромом отягощались убыточностью предприятия. Покупатели расплачивались по бартеру. Не было денег даже на зарплату. От банкротства предприятия спасли решительные меры. В первую очередь был сформирован для успеха на рынке ассортимент и выстроена структура сбыта, реорганизовано управление производством. При поддержке руководства Республики Марий Эл ОАО «Потенциал» расплатилось со всеми просроченными долгами. Устаревшее оборудование заменилось усовершенствованным. Предприятие успешно выходит на мировой рынок и вступает в борьбу с ведущими электротехническими концернами Европы.

Построена Всероссийская  многоступенчатая дилерская сеть. Группа «Весен» сама задает правила игры на рынке, где клиенты борются  за право работать с продукцией, произведенной ЗАО «Потенциал». Наша продукция также задает тон  на рынках Казахстана, Украины, Белоруссии и других стран СНГ.

С назначением  в апреле 2005 года Торопова В. В. Мэром  г. Козьмо-демьянска генеральным директором ЗАО «Потенциал» стал Кудря Валерий Владимирович, занимавший ранее должность заместителя директора по производству. В настоящее время на производстве работают 1850 человек. ЗАО «Потенциал» с 2000 года входит в группу «Весен». С 2005 года партнером группы стала финская компания Ahistrom с более чем 150-летним опытом развития электротехнических производств. Оперативное руководство группы осуществляется в Московском офисе, а Совет директоров собирается в Стокгольме (Швеция). «Весен» - это еще и торговая марка продукции, производимой ЗАО «Потенциал». В задачи группы входит:

• определение стратегических направлений развития предприятия в сочетании с ежедневным отслеживанием производственных процессов;
• привлечение финансовых ресурсов и финансовая дисциплина;
• инвестиционная политика;
• планирование продаж и производства;
• построение взаимоотношений с основными потребителями, формирование политики ценообразования.

3.2. Бухгалтерская  отчётность ЗАО « Потенциал».

3.2.1. Содержание и порядок составления формы № 1 «Бухгалтерский баланс» ЗАО « Потенциал».

 

Приложение 1.

Одним из признаков  юридического лица согласно ст. 48 гражданского кодекса РФ является наличие у  него самостоятельного баланса, свидетельствующего об имущественной обособленности хозяйствующего объекта. По бухгалтерскому балансу  определяют финансовый результат работы предприятия в виде наращения  собственного капитала за отчетный период, на основе которого судят о способности  руководителей сохранять и приумножать  вверенные им материальные и денежные ресурсы.

Особенность бухгалтерского баланса состоит  в том, что в нем сопоставляются имущество, права и обязательства (долги). При этом имущество может  оказаться равным долгам, быть больше или меньше долгов.  Если имущество  равно долгам, то права и обязательства  взаимно погашаются. Если оно больше долгов, имеется превышение имущества  над обязательствами. Если имущество  меньше долгов, возникает дефицит. В  теории бухгалтерского учета имущество  стали называть активом, долги (обязательства) – пассивом.

В графе 3 показываются данные на начало года (вступительный  баланс), которые должны соответствовать  данным графы 4 бухгалтерского баланса  годового отчета за предыдущий год (заключительный баланс) с учетом изменений, связанных  с применением ПБУ «Бухгалтерская отчетность организации»  и ПБУ  «Учетная политика предприятия».

До составления  заключительного баланса обязательна  сверка оборотов и остатков по аналитическим  счетам Главной книги либо другого  аналитического регистра бухгалтерского учета  на конец отчетного года.

В подразделе «Нематериальные активы» (строка 110) показывается наличие нематериальных активов. Нематериальные активы могут  быть внесены учредителями (собственниками) организации в счет их вкладов  в уставный капитал организации, получены безвозмездно, приобретены  организацией в процессе ее деятельности.

Данные по соответствующей строке раздела 1  приводятся по остаточной стоимости  нематериальных активов, т.е. по фактическим  затратам на приобретение, изготовление и затратам по их доведению до состояния, в котором они пригодны к использованию, за минусом начисленной амортизации.

Кроме того, к нематериальным расходам могут  относиться организационные расходы (расходы, связанные с образованием юридического лица, признанные в соответствии с учредительными документами, вкладом  участников в уставный капитал), а  также деловая репутация организации.

Деловая репутация  организации определяется в виде разницы между покупной ценой  организации и стоимостью всех ее активов и обязательств, отраженных по бухгалтерскому балансу.

Положительная деловая репутация организации  рассматривается к надбавка к  цене, уплачиваемая покупателем в  ожидании будущих экономических  выгод, и учитывается  в качестве отдельного инвентарного объекта в  составе нематериальных активов.

Отрицательная деловая репутация рассматривается  как скидка с цены, предоставляемая  покупателю в связи с наличием факторов, повлиявших на снижении стоимости  приобретенной организации.

Расшифровка нематериальных активов  приводится в приложении к бухгалтерскому балансу (форма № 5, стр.010-040), начисленной  амортизации - там же (форма № 5, стр. 050).

В подразделе «Основные средства» (строка 120) показываются данные по основным средствам, как действующим, так и находящимся на консервации  или в запасе, по остаточной стоимости.

В этом подразделе также отражаются капитальные вложения на улучшение  земель и в арендованные здания, сооружения, оборудование и другие субъекты, относящиеся к основным средствам.

Стоимость основных средств погашается путем начисления амортизации в течение срока  их полезного использования.

Расшифровка движения основных средств в течение отчетного года, а также их состава на конец отчетного года приводится в приложении к бухгалтерскому балансу (форма № 5, стр. 080-130), о начисленной амортизации по строкам 140-250 формы № 5.

По строке 120 в балансе  ЗАО « Потенциал» отражена сумма 60807 тыс. руб. на начало отчетного периода и на конец  отчетного периода 72021 тыс. руб., то есть отражены основные средства, а именно, здания, сооружения, машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь и другие виды основных средств по остаточной стоимости (см. форма № 5: 171955-140524 = 31431 тыс. руб. на начало года, 140524-127273=13251 тыс. руб. на конец года).

По статье «Незавершенное строительство» (строка 130) показываются затраты на строительно-монтажные работы (осуществляется как хозяйственным, так и подрядным  способом), приобретение зданий, оборудования, транспортных средств, инструмента  и иных материальных объектов длительного  пользования, прочие капитальные работы и затраты

(проектно-изыскательные, геологоразведочные  и буровые работы и другие).

По указанной  статье отражается стоимость объектов капитального строительства, находящегося во временной эксплуатации, а также  стоимость объектов недвижимого имущества, на которые отсутствуют документы, подтверждающие государственную регистрацию объектов недвижимости в установленных законодательством случаях.

Незавершенные капитальные вложения отражаются в бухгалтерском балансе  по фактическим затратам для застройщика (инвестора).

При осуществлении  капитальных вложений и вложений  нематериальные активы на счет 08 «Капитальные вложения» относятся расходы  по уплате процентов по кредитам банков и иным заемным обязательствам, использованным на эти цели. При этом проценты, начисленные (уплаченные)  после ввода в  действие  объектов основных средств  относятся в дебет счета 84 «нераспределенная  прибыль» или других счетов учета  аналогичных источников.

По строке 130 в балансе сумма  на  начало отчетного периода 5285 тыс. руб. и  на конец отчетного периода 6485 тыс. руб., т.е. на 1200 тыс. руб. возросло незавершенное  строительство. По строке 135 показываются  доходные вложения в материальные ценности; в частности, к ним относятся  доходные вложения в материальные ценности, предоставляемые по договору аренды (имущественного найма), включая по договору проката, за плату во временное  владение и пользование с целью  получения дохода. Материальные ценности учитываются на счете 03 «Доходные  вложения в материальные ценности». Имущество, предоставляемое по договору аренды, включая по договору проката, за плату во временное владение и  пользование с целью получения  дохода, отражается в бухгалтерском  балансе по остаточной стоимости, т.е. первоначальной стоимости за минусом  начисленной амортизации.