Комплексная оценка деятельности организации

Федеральное государственное  образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального  образования «Финансовый университет при Правительстве  Российской Федерации» (Финуниверситет) Тульский филиал Финуниверситета    Курсовая работа                                                                                по дисциплине  «Комплексный экономический  анализ хозяйственной деятельности » Вариант  2

Выполнил: студент  5(2) курса

факультета  УС

специализации  БУА и А

группы дневной

Проверил: НефедоваС.В.

 

 

Тула 2012 г.

 

Содержание

Введение………………………………………………………………………...3

1. Анализ ресурсного потенциала  организации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5

2. Анализ производства  и объем продаж . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18

3. Анализ затрат и себестоимости  продукции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28

4. Анализ финансовых результатов  деятельности организации . . . . . . . . . . .39

5. Анализ финансового  положения организации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .49

6. Комплексная оценка  деятельности организации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .62

Заключение……………………………………………………………………..64

 Список используемой  литературы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Эффективность функционирования организации в значительной степени зависит от обоснованности и качества принимаемых решений. Научной основой принятия таких решений, важнейшим элементом систем управления экономикой на микроуровне, т.е. на уровне субъектов хозяйствования, является комплексный экономический анализ хозяйственной

деятельности.

В условиях динамичных изменений  рыночной ситуации знание современных приемов и методов комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности позволяет разрабатывать эффективную стратегию и тактику функционирования предприятия, выявлять неиспользованные резервы повышения эффективности производства и реализовывать их в практической деятельности.

Объектом анализа  в  представленной работе является условная промышленная организация - общество с  ограниченной ответственностью «Рубин», сокращенно - ООО «Рубин».

Предметом анализа -  экономические  бизнес-процессы в их совокупности и взаимосвязи, составляющие хозяйственную  деятельность ООО «Рубин».

Целью выполнения работы является проведение комплексного анализа хозяйственной  деятельности компании ООО «Рубин», обобщение полученных результатов.

В ходе работы будут выполнены  следующие задачи:

1. произвести анализ ресурсного потенциала организации;
2. проанализировать производство и объем продаж исследуемой компании, а также затраты, себестоимость продукции, доходы и расходы организации;
3. исследовать финансовые результаты деятельности ООО;
4. оценить финансовое положение организации;
5. изучить комплексную оценку места ООО в конкурентной среде;
6. разработать рекомендации, направленные на повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности компании.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Анализ ресурсного потенциала организации

Задание 1

Таблица 1

Анализ степени влияния  на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Динамика показателя (в %)	Разница в процентах (+, –)	Расчет влияния фактора	Влияющий фактор
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность рабочих (N), чел.	8 600	9 030	105,000	5,000	312 000,000	Влияние численности рабочих
2	Число отработанных человеко-дней (Чд), дн	2072600	2 167 200	104,564	-0,436	-27 186,722	Влияние числа отработанных человеко-дней
3	Число отработанных человеко-часов (Чч), ч	16580800	16254000	98,029	-6,535	-407 800,83	Влияние числа отработанных человеко-часов
4	Объем продаж без НДС (V), тыс. руб.	6 240 000	7 238 399	116,000	17,971	1 121386,55	Влияние среднегодовой выработки  одного работника
	Баланс					399,000

 

1. Динамика изменения численности рабочих:

 Динамика (%) = N₁/N₀  * 100%,

    где N₁ – численность рабочих за отчетный год

            N₀  - численность рабочих за прошлый год

     Динамика (N) = 9 030 /8 600 * 100% = 105%

Динамика (ЧД) = 2 167 200 /2 072 600 * 100% = 104,564%

Динамика (ЧЧ) = 16 254 000 /16 580 800 * 100% = 98,029%

Динамика (V) = 7 238 399 /6 240 00 * 100% = 116%

2. Разница в процентах

Разница  = % динамики – 100%

Отклонения (N)= 105% – 100% = 5%.

Отклонение(ЧД) = 104,564 -105 = -0,436%

Отклонение(ЧЧ)=98,029 –104,564= -6,535%

Отклонение (V=) = 116-98,029 =17,97%

3. Влияние фактора изменения численности на изменение объема продаж.

Объем продаж без НДС * разница в процентах / 100

Влияние фактора(N) = 6 240 000* (5) / 100 =  312 000 тыс. рублей

Влияние фактора(ЧД) = 6 240 000* (- 0,435) / 100 = - 27 187 тыс. рублей

Влияние фактора(ЧЧ) = 6 240 000* (- 6,535) / 100 = - 407 801 тыс. рублей 

Влияние фактора(V) = 6 240 000* (17,97) / 100 = 1 121 387 тыс. рублей

 Абсолютное изменение  объема продаж:

∆V=V₁-V₀

∆V=7238399-6240000=998399 тыс. руб.

Общее влияние всех факторов на изменение объема продаж (∆V) определяется как сумма всех отклонений по каждому из показателей:

∆V = Численность рабочих + Число отработанных человеко-дней + Число отработанных человеко-часов + Объем продаж (без НДС)

∆V = 312 00 – 27 187 – 407 801 + 1 121 387=998 399 (тыс. руб.)

Вывод:

Произведенный расчет влияния  отдельных факторов на рост объема продаж  показал, что использование  трудовых ресурсов свидетельствует  о пассивном, экстенсивном использовании  труда.

Под влиянием фактора изменения численности рабочих (9030-8600=430 чел) достигнуто 31, 25% (312000/998399*100) полученного прироста объема продаж.

Наиболее качественный фактор – изменение среднечасовой выработки  одного рабочего – повлиял положительно и его значение оказало наиболее сильное влияние, по сравнению с влиянием изменения численности рабочих, на изменение объемов продаж, составив прирост в 112,3185% (1121386,55/998399).

Отрицательно повлиял  показатель лучшего, чем в прошлом  году использования трудового потенциала по среднему числу дней, отработанных одним рабочим в году, что позволяет  выявить незначительную сумму резерва  роста данного показателя, исходя из результатов проведенных расчетов, которая составила 27 186,722 тыс. руб. Данный резерв можно учитывать при определении комплектного резерва увеличения продаж, в результате чего возможно повысить прирост выручки продаж на 2,723 % (27,186,722/998399*100).

Снижение средней продолжительности  рабочего дня на 0,5 часа (16 254 000 / 2 167 200 – 16 580 800/ 2 072 600 = 7,5 - 8) по сравнению с прошлым годом привело к значительному уменьшению объема продаж на 407 800,830 тыс. руб. Можно отметить значительную возможность у предприятия увеличить продажу продукции за счет ликвидации внутрисменных потерь рабочего времени на 40,846 % (407,800,830/998399*100), что также однозначно позволяет учитывать данный резерв при определении комплектного резерва увеличения объема продаж.

Однако следует отметить, что в целом мы видим положительную динамику к росту выручки в отчетном году по сравнению с предыдущим на 1121386,55.

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание № 2

Таблица 2

Анализ степени влияния  на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение   (+; –)
1	2	3	4	5
1	Объем продаж (без НДС), (V), тыс. руб.	6 240 000	7 238 399	998 399
2	Материальные затраты в себестоимости  продаж (МЗ), тыс. руб.	3 566 212	4 211 690	645 478
3	Коэффициент материалоотдачи проданной  продукции (Кмо)	1,7498	1,7186	-0,0312
4	Влияние на объем продаж (V) следующих  факторов:	х	х	998 399
	изменения стоимости материалов  в себестоимости продаж, (∆МЗ), тыс.  руб.	х	х	1 129 428,85
	изменения материалоотдачи  продаж, (∆Кмо) тыс. р	х	х	-131 029,85

 

Коэффициент материалоотдачи  проданной продукции (К_мо):

К_мо=V/ МЗ

К_мо0=6240000/3566212=1,7498

К_мо1=7238399/4211690=1,7189

 Материалоемкость, характеризующая уровень материальных затрат, приходящийся на 1 руб. продукции (обратный показатель материалоотдачи), в целом за год составил:

в прошлом году 3566212/6240000=0,572 руб.

в отчетном году 4211690/7238399=0,582 руб.

На предприятии наблюдается  снижение общей материалоотдачи  на 3,09 коп. и рост материалоемкости на 1,0 коп.

Уровень материалоотдачи  изменяется под влиянием роста или  снижения числителя или знаменателя  формулы. На выручку от реализации, кроме цен на проданную продукцию, влияют ее количество и структура.

Чтобы определить  влияние  факторов на изменение объема продаж в отчетном году, используем 2-х факторную  мультипликативную модель:

V=МЗ* К_мо

Определяем изменение  выручки от продаж:

 ∆V=V₁-V₀

∆V=7238399-6240000=998399 тыс. руб.

Определяем влияние на объем продаж изменения стоимости  материалов в составе себестоимости  продаж:

∆V(MЗ) = МЗ₁*К_мо0 – МЗ₀*K_мо0 =  4 211 690*1,7497 – 3 566 212*1,7497 =   +1 129 428,85 тыс. руб.

Определяем влияние на объем продаж изменения материалоотдачи  продаж:

∆V(K_мо)  = МЗ₁*K_мо1 – МЗ₁* K_мо0 = 4 211 690*1,718 – 4 211 690*1,7497 =-131 029,85 тыс. руб.

 Баланс отклонений:

∆V = ∆V(МЗ) + ∆V(К_мо) = +1 129 428,85  + (–131 029,85 ) = +998 399 тыс. руб.

Вывод:

Объем материальных затрат, влияющих на объем продаж, формируется  под влиянием экстенсивных и интенсивных  факторов.

Проведенный факторный анализ показал, что наибольшее влияние  на объем продаж оказало изменение экстенсивного показателя «материальные затраты в себестоимости продаж», что привело к увеличению объема продаж на 1 129 428,85 тыс. руб.

Влияние снижения по сравнению  с прошлогодним показателем за отчетный период интенсивного показателя «материалоотдача продаж» на 3,09 коп. привело к снижению объема продаж на 131 029,85 тыс. руб., таким образом, выявлен резерв роста объема продаж за счет  повышения эффективности использования уровня материалоотдачи.

Совокупное влияние экстенсивных и интенсивных факторов составило +998 399 тыс. руб., что соответствует  общему изменению продаж.

 

 

Задание №3

Таблица 3

Анализ степени влияния  на объем продаж отдельных факторов,  
связанных с использованием основных средств

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+; –)
1	2	3	4	5
1	Объем продаж без НДС (V), тыс. руб.	6 240 000	7 238 399	998 399
2	Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств  (ОСакт), тыс. руб.	900 766,50	1 091 781,00	191 014,50
3	Количество дней в году, в течение которых активная часть  основных производственных средств  находилась в рабочем состоянии (Рд), дн.	241,00	240,00	-1,00
4	Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм)	1,05	1,30	0,25
5	Средняя продолжительность  смены (Псм), ч	8,00	7,50	-0,50
6	Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части  основных средств за 1 машино-час  работы оборудования (Вч), тыс. руб.	0,003422	0,00283	-0,00059
7	Влияние на изменение объема продаж (∆V) следующих факторов (рассчитать):	х	х	х
8	а) изменения среднегодовой  первоначальной стоимости активной части производственных основных средств (∆ОСакт), тыс. руб.	х	х	1 323 240,24
9	б) изменения количества дней, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии (∆Рд), тыс. руб.	х	х	-31 382,74
10	в) изменения коэффициента сменности (Ксм), тыс. руб.	х	х	1 793 299,40
11	г) изменения средней продолжительности  смены (∆Псм), тыс. руб.	х	х	-582 822,31
12	д) изменения продукции, приходящиеся на 1 тыс. руб. стоимости активной части  основных средств за 1 машино-час  работы (∆Вч), тыс. руб.	х	х	-1 503 935,60
13	Баланс отклонений			998 399,00