Комплексная оценка деятельности организации

 

В состав активной части  основных средств включаются: силовые машины и оборудование, транспортные средства.

ОС _акт0=((451717+225858)+(796619+327339))/2=900766,5 тыс. руб.

ОС _акт1=((796619+327339)+753680+305924))/2=1091781 тыс. руб.

Рассчитаем объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости  активной части основных средств  за 1 машино-час работы оборудования (фондоотдача активной части основных средств):

В_ч=V/ (ОСакт* Рд* Ксм* Псм)

Для оценки влияния факторов на изменение  объемов производства продаж проведем анализ влияния факторов, связанных  с использованием основных средств (расчеты производятся в таблице  № 3):

 Составим факторную модель:

V = ОСакт*Рд*Ксм*Псм*Вч – пятифакторная мультипликативная модель

 Определим изменение выручки  от продаж:

∆V = V₁ – V₀ = 7 238 399 –6 240 000= +998 399 тыс. руб.

 Определим влияние факторов:

а) изменение объема продаж за счет изменения первоначальной стоимости  активной части производственных ОС:

ΔV(ОС_пр) = ΔОС_акт * Р_д0 * К_{см 0} * П_{см 0} * В_{ч 0} = 191014,5*241*1,05*8*0,003422= 1 323 240,24тыс. руб.

б) изменение объема продаж за счет изменения количества дней , в течение которых активная часть ОС находилась в рабочем состоянии:

ΔV(Р_д)=ОС_акт1*ΔР_д*К_см0*П_см0*В_ч0=1091781*(-1)*1,05*8*0,003422=-31382,74 тыс. руб.

в) изменение объема продаж за счет изменения коэффициента сменности: ΔV(К_см)=ОС_акт1*Р_д1*ΔК_см*П_см0*В_ч0=1091781*240*0,25*8*0,003422=

= 1 793 299,40 тыс. руб.

г) изменение объема продаж за счет изменения средней продолжительности  смены:

ΔV(П_см) = ОС_акт1 * Р_д1 * К_см1 * ΔП_см * В_ч0  =1091781*240*1,3*(-0,5)*0,003422=   =-582 822,31 тыс. руб.

д) изменение объема продаж за счет изменения продукции, приходящейся на одну тысячу рублей ОСакт за 1 машино-час работы:

 ΔV(В_ч) = ОС_акт1 * Р_д1 * К_см1 * П_см1 * ΔВ_ч =1091781*240*1,3*7,5*(-0,00059)=

=-1503935,6 тыс. руб.

Баланс отклонений:

1 323 240,24+(-31382,74)+ 1 793 299,40 + (-582 822,31) +(1503935,6)=998399 тыс. руб.

Вывод:

Оценка результатов анализа  позволяет сделать вывод, что  увеличение продаж в отчетном году произошло в основном за счет факторов экстенсивного характера: увеличения активной части основных средств на 191 014,50 тыс. руб., что привело к росту продаж на 1 323 240,24тыс. руб., а также повышения коэффициента сменности работы оборудования на 0,25, что привело к еще более значительному увеличению объемов продаж на 1793299,40 тыс. руб.

Выполненные расчеты также  позволили выявить резервы роста  объема продаж при ликвидации негативного  влияния интенсивных факторов, связанных с использованием активной части ОС:

• в результате снижения числа дней, в течение которых активная часть ОС находилась в рабочем состоянии, на 1 день, рост объемов продаж снизился на  31382,74 тыс. руб.;
• снижение средней продолжительности смены на 0,5 вызвало падение объемов продаж на 582 822,31 тыс. руб.;
• значительное падение объемов продаж в размере  1 503 935,60 тыс. руб. было вызвано снижением среднечасовой фондоотдачи на -0,00059.

Таким образом, рост объема продаж в основном произошел за счет экстенсивных факторов, что в дальнейшем может отрицательно сказаться на других показателях предприятия.

 

 

Задание 4

Таблица 4

Характеристика соотношения  экстенсивности и интенсивности  использования ресурсов   в процессе производства
№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Темп прироста	Прирост ресурса на 1% прироста выручки  от продаж (Кэкст.i)	Коэффициенты влияния на прирост  выручки от продаж
						экстенсивности использования  ресурса (Кэкст.i × 100)	интенсивности использования ресурса (100– Кэкст.i× 100)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность рабочих, чел.	8 600	9 030	5,000	0,3125	31,2500	68,7500
2	Среднегодовая стоимость активной части производственных основных средств, тыс. руб.	900 767	1 091 781	21,206	1,3254	132,5362	-32,5362
3	Материальные затраты в составе  себестоимости проданной продукции, тыс. руб.	3 566 212	4 211 690	18,100	1,1312	113,1240	-13,1240
4	Выручка от продаж продукции, тыс. руб.	6 240 000	7 238 399	16,000	х	х	х
5	Алгоритм расчета способа (экстенсивного  и/или интенсивного) комплексного использования  ресурсов	х	х	х	ΣКэкст.i/n	ΣКэкст.i × 100/n	100 – Σ Кэкст.i × 100/n
6	Показатели способа (экстенсивного  и/или интенсивного) комплексного использования  ресурсов	х	х	х	0,9230	92,3034	7,6966

 

Гр. 5 = гр. 4 / гр. 3 * 100 - 100;

Гр. 6 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 5 стр. 1 или 2 или 3 / гр.5 стр. 4;

Гр. 6 стр. 6 = ∑ гр. 6 по стр. 1, 2 и 3 /n;

Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 6 * 100;

Гр. 7 стр. 6 = ∑ гр.7 по стр. 1, 2 и 3 /n;

Гр. 8 стр. 1 или 2 или 3 = 100 - гр. 7 стр. 1 или 2 или 3;

Гр. 8 стр. 6 = ∑ гр. 8 по стр. 1, 2 и 3 /n.

Вывод:

Из произведенных расчетов видно, что организация неэффективно использует имеющиеся ресурсы. Наибольшее влияние на прирост выручки произвели факторы экстенсивного характера, доля же интенсивных факторов незначительна.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 5

Таблица 5

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов

(в тыс. руб.)

№ п/п	Показатель	Резерв увеличения объема продаж, выявленный в процессе анализа	Резерв увеличения объема продаж при  комплектном использовании имеющихся  резервов оптимизации использования  ресурсов
1	2	3	4
1	Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов	434987,55	Х
2	Увеличение стоимости продаж за счет оптимизации использования  материальных ресурсов	131029,85	Х
3	Увеличение стоимости продаж за счет ликвидации нерационально используемых основных производственных средств	2118140,65	Х
4	Итого комплектный резерв	х	131029,85

 

Понятие полного резерва  увеличения объема продаж  - это резерв, обеспеченный  в равной мере всеми  видами производственных ресурсов.

Рассмотрим результаты анализа  исследуемой компании.

Из трудовых ресурсов отрицательное  влияние имеет уменьшение количества отработанных дней, а также сокращение продолжительности одной смены, в результате чего имеем резерв в размере 434987,55 тыс. руб . По материалам выявлено отрицательное влияние коэффициента материалоотдачи, в результате чего выручка сократилась на 131029,85 тыс.руб.  Наиболее нерационально на нашем предприятии использовалась активная часть основных средств, в следствие чего был выявлен резерв в размере 2118140,65 тыс. руб.

Результаты анализа наличия и использования ресурсного потенциала у предприятия выявили возможность увеличить объем продаж без привлечения финансовых ресурсов, а используя внутренние возможности компании; показатель составил 131 029,85 тыс. руб. Данная сумма является комплектным ресурсом, т.е. минимальной из сопоставляемых сумм, т.к. именно в этом размере рост производства обеспечивается всеми видами ресурсов. Такое увеличение объема продаж возможно достичь компании  имея соответствующие рынки сбыта, достаточный спрос на продукцию, от которых зависят объемы, ассортимент и цена.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

№ п/п	Показатель	Изделие А		Изделие B		Изделие C		Итого
		Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Количество (Q), шт.	9 400	11 500	4 800	5 880	7 000	7 000	21 200	24 380
2	Цена (Z), тыс. руб.	250,00	256,00	300,00	305,00	350,00	357,00	х	х
3	Выручка (QZ), тыс. руб.	2 350 000	2 944 000	1 440 000	1 793 400	2 450 000	2 499 000	6 240 000	7 236 400
4	Расчетный показатель выручки  за отчетный год при структуре  и ценах прошлого года, тыс. руб.	х	2702500	х	1656000	х	2817500	х	7176000
5	Расчетный показатель выручки  за отчетный год в ценах прошлого года, тыс. руб.	х	2875000	х	1764000	х	2 450 000	х	7089000

2. Анализ производства и объема продаж

Задание 1

 

Таблица 6

Информация и дополнительные аналитические расчеты, необходимые  для определения степени влияния  на изменение выручки от продаж количества, структуры и цен на проданную  продукцию 

 

 

1. Индекс изменения количества прироста продукции:

К_Q = Q₁/Q₀ = 24 380/21 200 = 1,15

2. Определим выручку за отчетный год при структуре и ценах прошлого года:

= V₀* К_Q

Изделие А: V = 2 350 000*1,15 = 2 702 500 тыс. руб.;

Изделие В: V = 1 440 000*1,15 = 1 656 000 тыс. руб.;

Изделие С: V = 2 450 000*1,15 = 2 817 500тыс. руб.

3. Определим выручку за отчетный год при ценах прошлого года:

  = q₁*p₀

Изделие А: V = 11500*250 = 2875000 тыс. руб.;

Изделие В: V = 5880*300 = 1764000 тыс. руб.;

Изделие С: V = 7000*350 = 2 450 000 тыс. руб.

4. Методология определения изменения  выручки от продаж и расчета  влияния факторов на нее:

1. Определим изменение выручки  от продаж:

∆V = V₁ –V₀

2. Влияние факторов:

1) ∆V(q) = q₀p₀* К_Q – q₀p₀

2) ∆V(d) = q₁p₀ – q₀p₀* К_Q

3) ∆V(p) = q₁p₁ – q₁p₀

3. Баланс отклонений: ∆V = ∆V(q) + ∆V(d) + ∆V(p)

По данной методологии рассчитаем изменение выручки от продаж и  влияние факторов на нее по каждому  виду изделия:

       Изделие А:

1. Определим изменение выручки  от продаж:

∆V = 2944000 – 2350000 = +594 000 тыс. руб.

2. Влияние факторов:

1) ∆V(q) = 2702500 – 2350000 = +352500 тыс. руб.;

2) ∆V(d) = 2875000 – 2702500 = +172500 тыс. руб.;

3) ∆V(p) = 2944000 – 2875000 = +69000 тыс. руб.;

3. Баланс отклонений: ∆V = 352500 + 172500 + 69000 = +594 000 тыс. руб.

Положительное влияние на изменение  выручки от продаж изделия А оказало  увеличение количества +352500 тыс. руб., структуры +172500 тыс. руб. и цены +69000 тыс. руб. изделия  А, что говорит о высокой рентабельности изделия.

Изделие В:

1. Определим изменение выручки  от продаж:

∆V = 1 795 399 – 1 440 000 = +355 399 тыс. руб.

2. Влияние факторов:

1) ∆V(q) = 1656000 – 1440000 = +216000 тыс. руб.;

2) ∆V(d) = 1764000 – 1656000 = +108000 тыс. руб.;