Консолидированная финансовой отчетности

	2004	2003
Денежные средства в рублях в кассе и на счетах банка	376306	96706
Денежные средства в иностранной валюте на счетах банка	67730	164420
Итого	444036	164420

  Денежные активы и обязательства компании Группы, выраженные в иностранной валюте по состоянию на 31 декабря 2004г., пересчитаны в рубли по курсу на эту дату. Операции в иностранной валюте учитываются по курсу на дату совершения операции.

         На 31 декабря 2004 г. Официальный валютный курс, установленный ЦБ РФ, составил 27,75 рублей за 1 доллар США (31 декабря 2003г.: 1 доллар США =29,45)

 

 

 

 Прочие оборотные  активы и дебиторская задолженность

	2004	2003
Векселя	61565	10113
Предоплата	435690	305653
НДС к возмещению	551072	534416
Предоплата по налогу на прибыль	23078	5989
Задолженность за ценные бумаги	213344	38210
Прочие оборотные  активы и дебиторская задолженность	106831	28665
Резерв на обесценение	(37262)	(79407)
Итого	1308648	854100

 

Займы выданные - эта строка относится к расчетам и операциям со связанными сторонами.

   Следуя учетной политике Группы, в настоящей финансовой отчетности связанными считаются стороны, одна из которых имеет возможность контролировать или осуществлять значительное влияние на операционные и финансовые решения другой стороны, как определено в МСФО24 «Раскрытие информации о связанных сторонах». При решении вопроса о том, являются ли стороны связанными, принимается во внимание содержание взаимоотношений сторон, а не только их юридическая форма.

    Связанные стороны могут вступать в сделки, которые не проводились бы между несвязанными сторонами, цены и условия таких сделок могут отличаться от цен и условий сделок между несвязанными сторонами.

    Характер взаимоотношений с теми связанными сторонами, с которыми Компания осуществляла значительные операции или имеет значительное сальдо на 31 декабря 2004 и 2003гг., подробно описан в приложении 11. Данные операции проводились со связанными сторонами в процессе обычной деятельности на общих коммерческих условиях.

        По  состоянию на 31 декабря 2004 и 2003гг. краткосрочные займы, выраженные  в российских рублях, составляли 262079 тыс.руб. и 80321 тыс.руб. соответственно. Процентные ставки по займам  варьировались от 10% до 20%. Займы выданы  без обесценения.

 

Краткосрочные займы	2004	2003
Займы, выданные связанным  сторонам ( Приложен.11)	262079	80321
Займы, выданные третьим  сторонам	214302	131902
Итого	476381	212223

 

 

   Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков в консолидированном балансе ОАО «Акрон» отражается в сумме выставленного счета за минусом резерва под снижение стоимости дебиторской задолженности и включает сумму налога на добавленную стоимость. Резерв под снижение  стоимости дебиторской задолженности признается при наличии свидетельств того, что Группа не сможет получить причитающуюся ей сумму в установленный договором срок. Величина резерва рассчитывается как разница между балансовой стоимостью и возмещаемой суммой, равной текущей стоимости ожидаемых денежных потоков, дисконтированных с использованием рыночной ставки процента для сходных инструментов.

 

 

	2004	2003
Дебиторская задолженность  покупателей и заказчиков	314570	523144
Резервы по сомнительным долгам	(107162)	(105405)
Итого	207408	417739

 

 

Товарно-материальные запасы, исходя из учетной политики, в балансе учитываются по наименьшей из двух величин: себестоимости и возможной чистой цены продажи. Себестоимость запасов определяется методом средневзвешенной стоимости. Себестоимость готовой продукции и незавершенного производства включает в себя стоимость сырья и материалов, прямые затраты труда и прочие прямые затраты, а также соответствующую долю производственных накладных расходов (рассчитанную на основе нормативного использования производственных мощностей), но не включают расходы по займам. Чистая возможная цена продажи – это расчетная цена продажи в процессе обычной деятельности за вычетом расходов на завершение производства и расходов по продаже.

Запасы включают:	2004	2003
Сырье и материалы	1253407	1172583
Незавершенное производство	39010	27619
Готовая продукция	220523	232214
Итого	1512940	1432416

  Запасы в сумме 1253407 тыс.рублей (2003г.: 1172583тыс.рублей) были учтены по возможной чистой цене продажи, за вычетом резерва под обесценение в размере 239473 тыс.руб. по состоянию на 31 декабря 2003г.( 2003г.: 176521  тыс.рублей). Запасы на сумму 33592 тыс.рублей (2003г.:  464191 тыс.рублей) были переданы в залог в качестве обесценения по займам.

 

 

 

 

 

II раздел. Внеоборотные  активы.

 

	2004	2003
Основные средства	8442947	8496250
Отрицательный гудвил	(1157825)	(1404911)
Инвестиции в зависимые  компании	300221	280556
Инвестиции, имеющиеся в  наличии для продажи	920136	476188
Займы выданные	203200	213050
Прочие внеоборотные активы	3126	7728
Итого оборотные  активы	4021413	3080898

 

  Основные средства отражены по стоимости приобретения или строительства. На каждую отчетную дату руководство компаний Группы определяет наличие признаков снижения стоимости  основных средств, если выявлен хотя бы один такой признак, руководство компаний Группы оценивает возмещаемую сумму, которая определяется как наибольшая из двух величин: чистой продажной цены актива и стоимости его   использования. Балансовая стоимость актива уменьшается до  возмещаемой суммы.

    Амортизация основных  средств рассчитывается линейным  методом от пересчитанной первоначальной  стоимости основных средств. Сроки  амортизации приблизительно равные  расчетному сроку полезной службы  активов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

	Здания и сооружения	Машины и оборудование	Прочее	Объекты незавершенного строительства	Итого
Первоначальная  стоимость Остаток на 31.12.2003	16319810	16736105	472127	600955	34128966
Поступление	-	-	-	703250	703250
Перемещение	41597	481743	218959	(742299)	-
Выбытие	(60092)	(116429)	(45454)	-	(221975)
Остаток на 31.12.2004г	16301314	17101418	645633	561906	34610271
Накопленная амортизация Остаток на 31.12.2003	(10332931)	(15078193)	(221623)	-	(25632746)
Амортизационные отчисления за 2004г.	(298165)	(359165)	(33305)	-	(690635)
Выбытие	38880	106341	10837	-	156058
Остаток на 31.12.2004г	(10592216)	(15331017)	(244091)	-	(26167324)
Остаточная  стоимость Остаток на 31.12.2003	5986878	1657912	250505	600955	8496250
Остаток на 31.12.2004г	5709098	1770401	401542	561906	8442947

 

  Отрицательный гудвилл представляет собой превышение справедливой стоимости доли Группы в приобретенных чистых активах над суммой затрат на приобретение. Отрицательный гудвилл отражает по тем же статьям бухгалтерского баланса, что и гудвилл (гудвилл дочерних компаний отражается в составе нематериальных активов, гудвилл ассоциированных компаний отражается в составе инвестиций в ассоциированные компании).

      Гудвилл амортизируется линейным методом в течение расчетного срока полезного использования, равного 10 годам.

	2004	2003
Суммарный отрицательный  гудвилл на 1 января	3706312	3706312
Суммарный отрицательный  гудвилл на 31 декабря	3706312	3706312
Накопленная амортизация Остаток на 1 января	(2301401)	(2054315)
Амортизационные отчисления за год	247086	(247086)
Остаток на 31 декабря	(2548487)	(2301401)

Инвестиции в  зависимые компании (ассоциированные компании) учитываются методом долевого участия. Ассоциированными являются компании в которых Группа имеет от 20% до 50% голосующих акций или на которые Группа иначе оказывает значительное влияние, но не имеет контроля над ними. Нереализованная прибыль по операциям между Группой и ассоциированными компаниями исключается в размере, соответствующем доле Группы в ассоциированных компаниях; нереализованные убытки также исключаются, кроме случаев когда имеются признаки снижения стоимости переданного актива. Сумма инвестиций в ассоциированные компании включает сумму гудвилла (за вычетом накопленной амортизации), возникающего при приобретении.

     Использование  метода долевого участия прекращается  с того момента, когда балансовая  стоимость инвестиций в ассоциированную  компанию становится равной нулю, за исключением тех случаев,  когда Группа отвечает по обязательствам  ассоциированной компании, или она  выдавала гарантии в отношении  обязательств ассоциированной компании.

  В июне 2003 г. Группа приобрела оставшиеся 26% акций ЗАО «Фирма Проект» за 61229 тыс.рублей (2022 тыс.долларов США), увеличив свою долю до 100%.