Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

№ счета

Дебет

Кредит

01

6 800000

–

02

–

1 576000

08

300 000

–

10

4 091000

–

20

694 200

–

43

–

–

50

20 000

–

51

5 200000

–

60

–

2 299000

62

4 707911

–

67

–

3 931611

68

–

509 000

69

–

748 000

70

–

2 200000

71

1 500

3 000

73

5 600

–

76

–

16 000

80

–

50 000

84

–

6 500 000

99

–

3 987 600

Итого

21 820211

21 820211

№ сч.

Наименование счета

1

Дт

Кт

01

«Основные средства»

6 800 000

–

Здания

3 000 000

–

Оборудование

1 500 000

–

Инвентарь

300 000

–

Транспорт

2 000 000

–

02

«Амортизация  основных средств»

–

1 576 000

Здания

–

500 000

Оборудование

–

375 000

Инвентарь

–

125 000

Транспорт

–

576 000

08

«Вложения во внеоборотные активы»

300 000

–

Строительство объектов основных средств

300 000

–

10

«Материалы»

4 091 000

–

10/11

Основные материалы 

3 500 000

–

10/12

Вспомогательные материалы 

280 000

–

10/3

Топливо

60 000

–

10/5

Запасные части 

251 000

–

10/9

Инвентарь и  хозяйственные принадлежности (в т. ч. канцелярские и расходные материалы)

–

–

20

«Основное производство»

694 200

–

20/1

Производство  продукции А

244 600

–

20/2

Производство  продукции Б

449 600

–

23

«Вспомогательные  производства»

–

–

23/1

Производство  заказа № 50

–

–

23/2

Производство  заказа № 51

–

–

25

Общепроизводственные  расходы

–

–

25/1

Общепроизводственные  расходы по цеху № 1

–

–

25/11

РСЭО по цеху № 1

–

–

25/12

Общецеховые расходы  по цеху № 1

–

–

25/2

Общепроизводственные  расходы по цеху № 2

–

–

25/21

РСЭО по цеху № 2

25/22

Общецеховые расходы  по цеху № 2

–

–

25/3

Общепроизводственные  расходы по цеху № 3

–

–

25/31

РСЭО по цеху № 3

–

–

25/32

Общецеховые расходы  по цеху № 3

–

–

43

«Готовая продукция»

–

–

43/1

Продукция А  – количество

–

–

                       – сумма

–

–

43/2

Продукция Б  – количество

–

–

                       – сумма

–

–

44

«Расходы на продажу»

–

–

44/1

Расходы на продажу  продукции А

–

–

44/2

Расходы на продажу  продукции Б

–

–

60 

«Расчеты с  поставщиками и подрядчиками»

–

2 299 000

ОАО «Энергосбыт» по счету № 3000 от 29.08 за электроэнергию, в т. ч. НДС

–

17 000

ООО «Тепловые  сети» по счету № 2500 от 29.08 за воду, в т. ч. НДС 

–

20 000

ООО «Юность» по счету-фактуре № 100 от 26.08 за основные материалы, в  
т. ч. НДС

–

2 000 000

ОАО «Ростелеком» по счету № 890 от 30.08 за услуги связи, в т. ч. НДС

–

7 000

ОАО «Дизель» по счету-фактуре № 250 от 19.08 за топливо (договор № 1005 от 20.07), в т. ч. НДС.

–

40 000

ОАО «Техноцентр» по счету-фактуре № 501 от 20.08 за запасные части, в т. ч. НДС

–

215 000

62

«Расчеты с  покупателями и заказчиками»

4 707 911

–

ООО «Сигнал» по счету-фактуре № 305 от 20.08 – за продукцию  А (по договору № 108 от 20.07)

2 080 090

–

ОАО «Маяк» по счету-фактуре  № 306 от 25.08 – за продукцию Б (по договору № 109 от 25.07)

2 627 821

–

68

«Расчеты по налогам и сборам»

–

509 000

68/1

Расчеты по НДС

–

–

68/2

Расчеты по НДФЛ

–

260 000

68/3

Расчеты по налогу на имущество организации

–

–

68/4

Расчеты по налогу на прибыль (за август)

–

249 000

69

«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

–

748 000

69/1

Расчеты по взносам  в ФСС

–

63 800

69/2

Расчеты по взносам  в ПФ

–

572 000

69/3

Расчеты по взносам  в ФОМС

–

112 200

71

«Расчеты с  подотчетными лицами»

1 500

3 000

Иванов А. И. (задолженность от 30.08 по авансовому отчету № 115)

–

3 000

Сидоров А. П. (задолженность  от 30.08 по авансовому отчету № 116)

1 500

–

73

«Расчеты с  персоналом по прочим операциям»

5 600

–

73/2

Расчеты по возмещению материального ущерба (Чернова П. И. – расчеты по возмещению недостачи)

5 600

–

76

«Расчеты с  разными дебиторами и кредиторами»

–

16 000

76/4

Расчеты по депонированным суммам (Кольцова И. М.)

–

13 000

76/5

Расчеты по исполнительным листам (Сидорова К. И. – алименты за август месяц)

–

3 000

90

«Продажи»

–

–

90/1

Продажи продукции  А

–

–

90/2

Продажи продукции  Б

–

–

№ п/п

Первичные документы.

Содержание хозяйственной  операции

Сумма

(в рублях)

1

1

Выписка из расчетного счета  за 01.09. Платежные поручения № 200 и 309 от 01.09.

Зачислена на расчетный  счет выручка за продукцию, отгруженную  и реализованную покупателям  в августе:

1) от ООО «Сигнал»  – по счету-фактуре № 305 от 20.08 за продукцию А, в том числе НДС – 18 %

1 386 500

2) от ООО «Маяк»  – по счету-фактуре № 306 от 25.08 за продукцию Б, в том  числе НДС – 18%

1 912 400

2

Расходный кассовый ордер  № 81 от 02.09.

Авансовый отчет № 115 от 30.08

Выдано из кассы Иванову  А. И. в возмещение перерасхода по подотчетной сумме

3 000

3

Приходный кассовый ордер  № 96 от 02.09.

Авансовый отчет № 116 от 30.08

Сидоровым А. П. внесен в  кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы

1 500

4

Договоры. Выписка из расчетного счета за 02.09. Платежные поручения № 120 – № 125 от 01.09

Списано с расчетного счета и перечислено – всего

?

      в том  числе:

1) ОАО «Энергосбыт» - за  потребленную в августе месяце  электроэнергию (с НДС)

17 000

2) ООО «Тепловые сети»  - за потребленную в августе  месяце воду (с НДС)

20 000

3) ООО «Юность» –  за основные материалы для  производства продукции, приобретенные  в августе месяце (с НДС)

2 500 000

4) ОАО «Ростелеком»  – за услуги связи, оказанные  в августе месяце (с НДС)

7 000

5) ОАО «Дизель» - за  поставленное в августе месяце топливо (с НДС)

35 000

6) ОАО «Техноцентр» - за  поставленные в августе месяце  запасные части (с НДС)

219 000

5

Договор. Накладная. Счет-фактура  № 317 от 02. 09. Приходный ордер

Оприходованы на склад  от ОАО «Контур» канцелярские и расходные материалы – всего

22 420

в том числе:

• цена приобретения (без НДС)

19 000

• НДС от цены приобретения

3 420

6

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС  по приобретенным канцелярским и  расходным материалам (от ОАО «Контур»)

3 420

7

Лимитно-заборные карты 

Отпущены со склада и  израсходованы в отчетном месяце основные материалы – всего

?

в том числе:

1) в цех № 1 –  на производство продукции А

1 000 000

2) в цех № 2 –  на производство продукции Б

2 000 000

8

Требования-накладные. Ведомость распределения вспомогательных материалов

Отпущены со склада и  израсходованы в отчетном месяце вспомогательные материалы –  всего

?

в том числе:

1) в цех № 1 –  на цеховые хозяйственные нужды

40 000

2) в цех № 2 –  на цеховые хозяйственные нужды

60 000

3) в цех № 1 –  на содержание оборудования

40 000

4) в цех № 2 –  на содержание оборудования

60 000

9

Требования-накладные. Ведомость  распределения запасных частей

Отпущены со склада в  цех № 3 и израсходованы в отчетном месяце запасные части – всего

?

в том числе:

1) для выполнения заказа  № 50

120 000

2) для выполнения заказа  № 51

130 000

10

Требования-накладные

Отпущены со склада на общеуправленческие нужды канцелярские и расходные материалы

2 300

11

Требования-накладные. Ведомость распределения топлива

Отпущено со склада топливо  – всего 

?

в том числе:

1) в цех № 1 –  на содержание оборудования

14 000

2) в цех № 2 –  на содержание оборудования

18 000

3) в цех № 3 –  на содержание оборудования

8 000

4) для транспортных  средств общехозяйствен. назначения 

10 000

12

Выписка из расчетного счета  за 06.09.

Платежные поручения  № 126 – № 131 от 05.09.

Списано с расчетного счета и перечислено – всего:

?

в том числе:

1) ОАО «Контур» –  за канцелярские и расходные материалы (с НДС)

25 000

2) в Фонд социального  страхования РФ – страховые  взносы на обязательное социальное  страхование на случай временной  нетрудоспособности и в связи  с материнством (за август)

64 000

3) в Пенсионный фонд  РФ – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (за август)

575 000

4) в Фонд обязательного  медицинского страхования – страховые  взносы на обязательное медицинское  страхование (за август)

113 000

5) в бюджет – налог  на доходы физических лиц (за  август)

260 000

Чек № 121836. Приходный  кассовый ордер № 99 от 06.09

Получено наличными  на выдачу заработной платы и алиментов  за август, а также на выдачу ранее  депонированной заработной платы Кольцовой  И. М.

2 201 000

13

Платежная ведомость  № 17. Расходные кассовые ордера № 84 – № 86 от 08.09

Из кассы выдано –  всего

?

в том числе:

1) работникам заработная  плата за август

2 185 000

2) Сидоровой П. С.  – алименты, причитающиеся за  август

3 000

3) Кольцовой И. М.  – депонированная заработная  плата

13 000

14

Платежная ведомость  № 17. Реестр депонированной заработной платы от 08.09

Депонирована не полученная в срок заработная плата за август Храмовой С. И.

15 000

15

Выписка из расчетного счета  за 09.09. Объявление на взнос наличными. Расходный кассовый ордер № 87 от 09.09

Внесена на расчетный  счет депонированная заработная плата

15 000

16

Акт о приеме-передаче объектов основных средств № 12 от 12.09

Принят к учету объект основных средств (здание склада), ранее  числящийся на счете вложений во внеоборотные активы, по первоначальной стоимости. Объект введен в эксплуатацию

300 000

17

Акт о приеме-передаче объектов основных средств № 13 от 12.09. Счет-фактура № 308 от 12.09.

Обществу с ограниченной ответственностью «Автомат» продан станок (оборудование):

• первоначальная стоимость 

300 000

• сумма начисленной амортизации

160 000

• цена продажи (с НДС)

295 000

• в том числе НДС

45 000

1) учтены прочие доходы (выручка) от продажи объекта  «по отгрузке» (с НДС)

?

2) начислен НДС от  признанной суммы дохода (выручки)

?

3) списана сумма амортизации,  начисленной по объекту на  дату продажи

?

4) списана остаточная  стоимость проданного объекта

?

18

Выписка из расчетного счета  за 23.09.

Чек № 121837. Приходный  кассовый ордер № 100 от 23.09

Получено наличными на выдачу аванса за первую половину сентября и командировочные расходы

425 000

Платежное поручение

Зачислено от ООО «Автомат»  за проданный станок (оборудование) – по счету-фактуре № 308 от 12.09.

295 000

19

Приказ. Платежная ведомость № 18. Расходные кассовые ордера № 88 и 89 от 23.09

Из кассы выдано наличными  – всего

?

в том числе:

1) работникам – аванс  за первую половину сентября 

400 000

2) коммерческому агенту  Сергееву С. А. – под отчет  на служебную командировку

25 000

20

Выписка из расчетного счета  за 25.09.

Чек № 121838. Приходный  кассовый ордер № 101 от 25.09

Получено наличными  на выдачу под отчет на хозяйственные  расходы

9 380

21

Приказ. Расходные кассовые ордера № 90 и 91 от 25.09

Из кассы выдано наличными  – всего

?

в том числе:

1) начальнику цеха  № 1 Носкову Е. Ю. – под  отчет на хозяйственные расходы  по содержанию помещения цеха  № 1

9 000

2) бухгалтеру Макаровой  Ю. В. – под отчет на приобретение  канцелярских и расходных материалов

380

22

Отчет гл. энергетика о потребленной электроэнергии за сентябрь. Счет-фактура № 3020 от 29.09 от ОАО «Энергосбыт»

Принят к оплате счет-фактура  за электроэнергию с НДС – всего

18 880

в том числе:

• стоимость потребленной электроэнергии (без НДС)

16 000

1) в цехе № 1 – на цеховые хозяйственные нужды

2 000

2) в цехе № 2 –  на цеховые хозяйственные нужды

3 000

3) в цехе № 3 –  на цеховые хозяйственные нужды

1 000

4) в цехе № 1 –  для работы оборудования

2 000

5) в цехе № 2 –  для работы оборудования

4 000

6) в цехе № 3 – для работы оборудования

2 000

7) на общеуправленческие  нужды

2 000

• НДС от стоимости потребленной электроэнергии

2 880

23

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС, приходящийся на потребленную электроэнергию

2 880

24

Отчет гл. технолога о  потреблении воды за сентябрь.

Счет-фактура № 2530 от 29.09 от ООО «Тепловые сети»

Принят к оплате счет-фактура  за воду с НДС – всего

18 880

в том числе:

• стоимость потребленной воды (без НДС)

16 000

1) в цехе № 1 –  на цеховые хозяйственные нужды

4 000

2) в цехе № 2 –  на цеховые хозяйственные нужды

5 000

3) в цехе № 3 –  на цеховые хозяйственные нужды

4 000

4) на общеуправленческие  нужды

3 000

• НДС от стоимости потребленной воды

2 880

25

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС, приходящийся на потребленную воду

2 880

26

Счет-фактура № 905 от 29.09 от ОАО «Ростелеком». Ведомость распределения  услуг связи за сентябрь

Принят к оплате счет за услуги связи с НДС – всего

9 086

в том числе:

• стоимость оказанных услуг связи (без НДС)

7 700

1) цеху № 1 – на  цеховые хозяйственные нужды

1 500

2) цеху № 2 – на  цеховые хозяйственные нужды

2 000

3) цеху № 3 – на  цеховые хозяйственные нужды

1 200

4) на общеуправленческие  нужды

3 000

• НДС от стоимости потребленных услуг связи

1 386

27

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС, приходящийся на услуги связи

1 386

28

Трудовые договоры. Табели учета рабочего времени. Первичные  документы по учету объемов произведенной  продукции. Расчетные ведомости № 33 – 36. Ведомости распределения заработной платы за сентябрь

Начислена заработная плата  персоналу за сентябрь – всего

?

в том числе:

1) производственным рабочим  цеха № 1 – за производство  продукции А

333 000

2) производственным рабочим цеха № 2 – за производство продукции Б

370 000

3) производственным рабочим  цеха № 3 – за выполнение  заказа № 50

111 000

4) производственным рабочим  цеха № 3 – за выполнение  заказа № 51

111 000

5) рабочим, обслуживающим  оборудование в цехе № 1

74 000

6) рабочим, обслуживающим  оборудование в цехе № 2

74 000

7) рабочим, обслуживающим  оборудование в цехе № 3

74 000

8) управленческому персоналу,  специалистам и служащим цеха  № 1

111 000

9) управленческому персоналу,  специалистам и служащим цеха № 2

129 500

10) управленческому персоналу,  специалистам и служащим цеха  № 3

92 500

11) управленческому и  прочему персоналу общехозяйственных  служб

370 000

29

Исполнительный лист. Распоряжение руководителя об урегулировании результатов инвентаризации. Расчетные ведомости № 33 – 36

Удержано из начисленной  за сентябрь заработной платы –  всего

?

в том числе:

1) всех работников  – налог на доходы физических  лиц

230 000

2) Сидорова А. П.  – алименты в пользу Сидоровой  К. И.

3 300

3) Черновой П. И.  – суммы в возмещение недостачи  и порчи ценностей (по результатам  инвентаризации)

2 000

30

Расчет страховых взносов  во внебюджетные фонды 

Начислены страховые  взносы (34 %) во внебюджетные фонды (в  ФСС РФ– 2.9 %, в ПФ РФ –26 %, ФОМС – 5,1 %) от начисленной заработной платы персонала за сентябрь – всего

?

в том числе:

1) производственных рабочих  цеха № 1 – за производство  продукции А

?

2) производственных рабочих  цеха № 2 – за производство  продукции Б

?

3) производственных рабочих цеха № 3 – за выполнение заказа № 50

?

4) производственных рабочих  цеха № 3 – за выполнение  заказа № 51

?

5) рабочих, обслуживающих  оборудование в цехе № 1

?

6) рабочих, обслуживающих  оборудование в цехе № 2

?

7) рабочих, обслуживающих  оборудование в цехе № 3

?

8) управленческого персонала,  специалистов и служащих цеха  № 1

?

9) управленческого персонала,  специалистов и служащих цеха  № 2

?

10) управленческого персонала,  специалистов и служащих цеха  № 3

?

11) управленческого и  прочего персонала общехозяйственных служб

?

Примечание 1: Всего начислено страховых взносов, в т. ч.:

629 000

• в Фонд социального страхования РФ

53 650

• в Пенсионный фонд РФ

481 000

• в Фонд обязательного медицинского страхования

94 350

Примечание 2: Тарифы страховых взносов, указанные в операции для расчета, действовали в 2011 г. С 2012 г. тарифы изменены. Расчеты делать по предложенным здесь данным.

31

Ведомость начисления амортизации  основных средств за сентябрь

Начислена амортизация  основных средств – всего

?

в том числе:

1) производственного  оборудования 

6 250

• цеха № 1

2 000

• цеха № 2

2 250

• цеха № 3

2 000

2) зданий 

8 335

• цеха № 1

1 500

• цеха № 2

1 500

• цеха № 3

1 500

• общехозяйственных объектов

3 835

3) хозяйственного инвентаря 

4 165

• цеха № 1

1 000

• цеха № 2

1 000

• цеха № 3

1 000

• общехозяйственного назначения

1 165

4) транспортных средств  общехозяйственного назначения

16 000

32

Выписка из расчетного счета  от 27.09. Платежное поручение № 132 от 26.09

Перечислен авансовый  платеж по налогу на прибыль за август

249 000

33

Утвержденные авансовые  отчеты № 117 и № 118 от 28.09. Оправдательные документы на расходы

Приняты к учету расходы  подотчетных лиц:

1) начальника цеха  № 1 Носкова Е. Ю. – по  авансовому отчету № 117 (оплата наличными прочих хозяйственных расходов по содержанию помещения цеха №1)

8 200

2) бухгалтера Макаровой  Ю. В. – по авансовому отчету  № 118 (приобретение канцелярских  и расходных материалов для  бухгалтерии в организации розничной  торговли)

400

34

Приходный кассовый ордер № 101 от 28.09

Принят от начальника цеха № 1 Носкова Е. Ю. остаток подотчетной  суммы

800

35

Требования-накладные 

Сданы из цехов на склад  остатки основных материалов, неизрасходованных  при производстве продукции в  отчетном месяце:

1) из цеха № 1 –  производство продукции А

80 000

2) из цеха № 2 –  производство продукции Б

100 000

36

Расчет-справка бухгалтерии

Начислен авансовый  платеж по налогу на имущество организации  за отчетный период

28 700

37

Ведомости учета и  распределения общепроизводственных расходов по цеху № 3

Распределены (пропорционально  заработной плате производственных рабочих) общепроизводственные расходы  цеха № 3 в части РСЭО и общецеховых  расходов (использовать табл. 11) и списаны  на затраты вспомогательного производства по видам заказов:

• в части РСЭО:

?

1) на заказ № 50

?

2) на заказ № 51

?

• в части общецеховых расходов:

?

1) на заказ № 50

?

2) на заказ № 51

?

38

Ведомость учета расходов вспомогательного производства (цеха № 3 – по видам заказов). Справка бухгалтерии

Списаны расходы вспомогательного производства цеха № 3, связанные с  ремонтом оборудования  (соответствующего заказа), на общепроизводственные расходы  цеха № 1 и цеха № 2 (См. учетный регистр  по счету 23):

1) заказ № 50

?

2) заказ № 51

?

39

Ведомости учета общепроизводственных расходов по цеху № 1 и цеху № 2. Справка  бухгалтерии

Списаны общепроизводственные расходы цеха № 1 и цеха № 2 (в части  РСЭО и в части общецеховых  расходов) на затраты основного производства (См. учетные регистры по счету 25):

1) продукции А –  всего, в т.ч.:

?

• в части РСЭО

?

• в части общецеховых расходов

?

2) продукции Б –  всего, в т. ч.:

?

• в части РСЭО

?

• в части общецеховых расходов

?

40

Ведомости учета расходов основного производства по цеху № 1 (производство продукции А) и по цеху № 2 (производство продукции Б). Справка бухгалтерии. Накладные

Оприходована на склад  по факт. произв. (неполной) себестоимости  готовая продукция, выпущенная из цехов  основного производства (Себестоимость рассчитать в учетном регистре по счету 20 согласно п. 6 Учетной политики) :

1) продукция А (10 ед.)

?

2) продукция Б (15 ед.)

?

Примечание: При расчете фактической производственной (неполной) себестоимости выпущенной готовой продукции учесть, что незавершенное производство на конец сентября составляет:

1) по продукции А

415 820

2) по продукции Б

494 100

41

Договор. Накладная. Счет-фактура  № 113 от 29.09. Приходный ордер

Оприходованы на склад  от ООО «Юность» основные материалы  – всего

2 124 000

в том числе:

• цена приобретения (без НДС)

1 800 000

• НДС от цены приобретения

324 000

42

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные основные материалы

324 000

43

Договор. Накладная. Счет-фактура № 90 от 29.09. Приходный ордер

Оприходованы на склад  от ООО «Компас» вспомогательные  материалы – всего

141 600

в том числе:

• цена приобретения (без НДС)

120 000

• НДС от цены приобретения

21 600

44

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные вспомогательные  материалы

21 600

 45

Договор. Накладная. Счет-фактура  № 265 от 29.09. Приходный ордер

Оприходовано на склад  от ОАО «Дизель» топливо – всего

42 700

в том числе:

• цена приобретения (без НДС)

40 000

• НДС от цены приобретения

2 700

46

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенное топливо

2 700

47

Договор. Накладная. Счет-фактура  № 521 от 29.09. Приходный ордер

Оприходованы на склад от ОАО «Техноцентр» запасные части – всего

277 300

в том числе:

• цена приобретения (без НДС)

235 000

• НДС от цены приобретения

42 300

48

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные запасные части

42 300

49

Договоры. Накладные. Другие отгрузочные документы. Счета-фактуры  № 308 и № 309 от 30.09

Выдана со склада и  отгружена покупателям готовая  продукция:

1) продукция А: 

• количество, ед.

8

• факт. произв. себестоимость 1-й ед. (см. опер. № 40)

?

• цена продажи (без НДС) 1-й ед.

352 558

• НДС от цены продажи 1-й ед.

63 460

2) продукция Б: 

• количество, ед.

9

• факт. произв. себестоимость 1-й ед. (см. опер. № 40)

?

• цена продажи (без НДС) 1-й ед.

318 138

• НДС от цены продажи 1-й ед.

57 265

50

Договоры. Накладные. Другие отгрузочные документы. Счета-фактуры  № 308 и № 309 от 30.09

Учтена выручка по цене продажи (с НДС) отгруженной  прод. и отражена задолженность покупателей (См. опер. № 49):

1) продукции А –  ООО «Кристалл»

?

2) продукции Б – ООО «Бригантина»

?

51

Счета-фактуры № 308 и  № 309 от 30.09

Начислен НДС, приходящийся к уплате в бюджет, от суммы признанной выручки по продаже (См. опер. № 49):

1) продукции А –  ООО «Кристалл»

?

2) продукции Б –  ООО «Бригантина»

?

52

Накладные. Другие отгрузочные  документы

Списана фактическая  производственная (неполная) себестоимость  проданной продукции за счет признанной выручки от продажи (См. опер. № 49):

1) продукции А

?

2) продукции Б

?

53

Договоры. Транспортные накладные. Счета-фактуры № 280 и № 281 от 30.09

Приняты к оплате счета-фактуры  сторонней подрядной организации (ООО «Транспорт-сервис») за доставку до покупателей реализуемой продукции:

1) продукции А –  всего

9 440

  в том числе:

• стоимость услуги (без НДС)

8 000

• НДС от стоимости услуги

1 440

1) продукции Б –  всего

7 080

  в том числе:

• цена услуги (без НДС)

6 000

• НДС от стоимости услуги

1 080

54

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС, предъявленный при оказании услуг  по доставке до покупателей продукции:

1) продукции А

1 440

2) продукции Б

1 080

55

Счета-фактуры № 280 и  № 281 от 30.09. Справка бухгалтерии

Списаны расходы по доставке проданной продукции до покупателей  за счет признанной выручки от продажи:

14 000

1) продукции А

8 000

2) продукции Б

6 000

56

Ведомости учета и  распределения общехозяйственных  расходов

Распределены (пропорционально  сумме выручки от продажи продукции  без НДС) общехозяйственные расходы (использовать табл. 21) и списаны (как  условно-постоянные) за счет признанной выручки от продажи – всего, в т. ч.:

?

1) продукции А

?

2) продукции Б

?

Счета-фактуры № 280 и  № 281 от 30.09. Справка бухгалтерии

57

Расчет-справка бухгалтерии

Выявлен финансовый результат  от продажи продукции (на счете 90) и списан на счет 99 – всего, в т. ч.

?

1) продукции А

?

2) продукции Б

?

58

Договор банковского  счета. Выписка из расчетного счета  за 30.09

Списана с расчетного счета комиссия за обслуживание банковского  счета

2 000

59

Расчет-справка бухгалтерии

Выявлен финансовый результат  от прочих доходов и расходов (сальдо прочих доходов и расходов) и списан на счет 99:

?

60

Расчет-справка бухгалтерии

Начислен авансовый  платеж по налог на прибыль от фактически полученной налогооблагаемой прибыли за сентябрь

?

Примечание: При расчете налога на прибыль учесть, что:

1) ставка налога на  прибыль – 20 %

2) сумма налогооблагаемой  прибыли за отчетный месяц  равна сумме прибыли, выявленной  по данным бухгалтерского учета  (по счету 99)

№

п/п

Первичный документ.

Содержание хозяйственной  операции

Сумма, р.

Бухгалтерская

проводка

Дт

Кт

1

Выписка из расчетного счета  за 01.09. Платежные поручения № 200 и 309 от 01.09.

Зачислена на расчетный  счет выручка за продукцию, отгруженную  и реализованную покупателям  в августе:

1) от ООО «Сигнал»  – по счету-фактуре № 305 от 20.08 за продукцию А, в том  числе НДС – 18 %

1386500

51

62

2) от ООО «Маяк»  – по счету-фактуре № 306 от 25.08 за продукцию Б, в том числе НДС – 18%

1912400

51

62

2

Расходный кассовый ордер  № 81 от 02.09.

Авансовый отчет № 115 от 30.08

Выдано из кассы Иванову  А. И. в возмещение перерасхода по подотчетной сумме

3000

71

50

3

Приходный кассовый ордер № 96 от 02.09.

Авансовый отчет № 116 от 30.08

Сидоровым А. П. внесен в  кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы

1500

50

71

4

Договоры. Выписка из расчетного счета за 02.09. Платежные  поручения № 120 – № 125 от 01.09

Списано с расчетного счета и перечислено – всего

2798000

      в том  числе:

1) ОАО «Энергосбыт» - за  потребленную в августе месяце  электроэнергию (с НДС)

17000

60

51

2) ООО «Тепловые сети»  - за потребленную в августе  месяце воду (с НДС)

20000

60

51

3) ООО «Юность» –  за основные материалы для  производства продукции, приобретенные  в августе месяце (с НДС)

2500000

60

51

4) ОАО «Ростелеком»  – за услуги связи, оказанные  в августе месяце (с НДС)

7000

60

51

5) ОАО «Дизель» - за  поставленное в августе месяце топливо (с НДС)

35000

60

51

6) ОАО «Техноцентр» - за  поставленные в августе месяце  запасные части (с НДС)

219000

60

51

5

Договор. Накладная. Счет-фактура  № 317 от 02. 09. Приходный ордер

Оприходованы на склад  от ОАО «Контур» канцелярские и расходные материалы – всего

22420

в том числе:

-цена приобретения (без НДС)

19000

10/9

60

-НДС от цены приобретения

3420

19

60

6

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС  по приобретенным канцелярским и  расходным материалам (от ОАО «Контур»)

3420

68/1

19

7

Лимитно-заборные карты

Отпущены со склада и  израсходованы в отчетном месяце основные материалы – всего

3000000

в том числе:

1) в цех № 1 –  на производство продукции А

1000000

20/1

10/11

2) в цех № 2 – на производство продукции Б

2000000

20/2

10/11

8

Требования-накладные. Ведомость  распределения вспомогательных  материалов

Отпущены со склада и  израсходованы в отчетном месяце вспомогательные материалы –  всего

200000

в том числе:

1) в цех № 1 – на цеховые хозяйственные нужды

40000

25/12

10/12

2) в цех № 2 –  на цеховые хозяйственные нужды

60000

25/22

10/12

3) в цех № 1 –  на содержание оборудования

40000

25/11

10/12

4) в цех № 2 –  на содержание оборудования

60000

25/21

10/12

9

Требования-накладные. Ведомость распределения запасных частей

Отпущены со склада в  цех № 3 и израсходованы в отчетном месяце запасные части – всего

250000

1) для выполнения заказа  № 50

120000

23/1

10/5

2) для выполнения заказа  № 51

130000

23/2

10/5

10

Требования-накладные

Отпущены со склада на общеуправленческие нужды канцелярские и расходные материалы

2300

26

10/9

11

Требования-накладные. Ведомость  распределения топлива

Отпущено со склада топливо  – всего

50000

в том числе:

1) в цех № 1 – на содержание оборудования

14000

25/11

10/3

2) в цех № 2 –  на содержание оборудования

18000

25/21

10/3

3) в цех № 3 –  на содержание оборудования

8000

25/31

10/3

4) для транспортных  средств общехозяйствен. назначения

10000

26

10/3

12

Выписка из расчетного счета за 06.09.

Платежные поручения  № 126 – № 131 от 05.09.

Списано с расчетного счета и перечислено – всего:

2978000

в том числе:

1) ОАО «Контур» –  за канцелярские и расходные  материалы (с НДС)

25000

60

51

2) в Фонд социального страхования РФ – страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за август)

64000

69/1

51

3) в Пенсионный фонд  РФ – страховые взносы на  обязательное пенсионное страхование  (за август)

575000

69/2

51

4) в Фонд обязательного  медицинского страхования – страховые  взносы на обязательное медицинское  страхование (за август)

113000

69/3

51

5) в бюджет – налог  на доходы физических лиц (за  август)

Чек № 121836. Приходный  кассовый ордер № 99 от 06.09

Получено наличными  на выдачу заработной платы и алиментов за август, а также на выдачу ранее депонированной заработной платы Кольцовой И.М.

2201000

50

51

13

Платежная ведомость  № 17. Расходные кассовые ордера № 84 – № 86 от 08.09

Из кассы выдано –  всего

2201000

в том числе:

1) работникам заработная  плата за август

2185000

70

50

2) Сидоровой П. С.  – алименты, причитающиеся за  август

3000

76/5

50

3) Кольцовой И. М.  – депонированная заработная  плата

13000

76/4

50

14

Платежная ведомость  № 17. Реестр депонированной заработной платы от 08.09

Депонирована не полученная в срок заработная плата за август Храмовой С. И.

15000

70

76/4

15

Выписка из расчетного счета  за 09.09. Объявление на взнос наличными. Расходный кассовый ордер № 87 от 09.09

Внесена на расчетный  счет депонированная заработная плата

15000

51

50

16

Акт о приеме-передаче объектов основных средств № 12 от 12.09

Принят к учету объект основных средств (здание склада), ранее  числящийся на счете вложений во внеоборотные активы, по первоначальной стоимости. Объект введен в эксплуатацию

300000

01

08

17

Акт о приеме-передаче объектов основных средств № 13 от 12.09. Счет-фактура № 308 от 12.09.

Обществу с ограниченной ответственностью «Автомат» продан станок (оборудование):

- первоначальная стоимость

300000

- сумма начисленной амортизации

160000

- цена продажи (с НДС)

295000

- в том числе НДС

45000

1) учтены прочие доходы (выручка) от продажи объекта  «по отгрузке» (с НДС)

295000

62

90

2) начислен НДС от  признанной суммы дохода (выручки)

45000

90

68/1

3) списана сумма амортизации,  начисленной по объекту на  дату продажи

160000

02

01

4) списана остаточная  стоимость проданного объекта

240000

91/2

01

18

Выписка из расчетного счета за 23.09.

Чек № 121837. Приходный  кассовый ордер № 100 от 23.09

Получено наличными  на выдачу аванса за первую половину сентября и командировочные расходы

425000

50

51

Платежное поручение

Зачислено от ООО «Автомат»  за проданный станок (оборудование) – по счету-фактуре № 308 от 12.09.

295000

51

62

19

Приказ. Платежная ведомость  № 18. Расходные кассовые ордера № 88 и 89 от 23.09

Из кассы выдано наличными  – всего

425000

в том числе:

1) работникам – аванс  за первую половину сентября

400000

70

50

2) коммерческому агенту  Сергееву С. А. – под отчет  на служебную командировку

25000

71

50

20

Выписка из расчетного счета  за 25.09.

Чек № 121838. Приходный  кассовый ордер № 101 от 25.09

Получено наличными  на выдачу под отчет на хозяйственные расходы

9380

50

51

21

Приказ. Расходные кассовые ордера № 90 и 91 от 25.09

Из кассы выдано наличными  – всего

9380

в том числе:

1) начальнику цеха  № 1 Носкову Е. Ю. – под  отчет на хозяйственные расходы  по содержанию помещения цеха № 1

9000

71

50

2) бухгалтеру Макаровой  Ю. В. – под отчет на приобретение  канцелярских и расходных материалов

380

71

50

22

Отчет гл. энергетика о  потребленной электроэнергии за сентябрь. Счет-фактура № 3020 от 29.09 от ОАО «Энергосбыт»

Принят к оплате счет-фактура за электроэнергию с НДС – всего

18880

в том числе:

- стоимость потребленной электроэнергии (без НДС)

16000

1) в цехе № 1 –  на цеховые хозяйственные нужды

2000

25/12

60

2) в цехе № 2 –  на цеховые хозяйственные нужды

3000

25/22

60

3) в цехе № 3 –  на цеховые хозяйственные нужды

1000

25/32

60

4) в цехе № 1 –  для работы оборудования

2000

25/11

60

5) в цехе № 2 –  для работы оборудования

4000

25/21

60

6) в цехе № 3 –  для работы оборудования

2000

25/31

60

7) на общеуправленческие нужды

2000

26

60

- НДС от стоимости потребленной электроэнергии

2880

19

60

23

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС, приходящийся на потребленную электроэнергию

2880

68/1

19

24

Отчет гл. технолога о  потреблении воды за сентябрь.

Счет-фактура № 2530 от 29.09 от ООО «Тепловые сети»

Принят к оплате счет-фактура  за воду с НДС – всего

18880

в том числе:

- стоимость потребленной воды (без НДС)

16000

1) в цехе № 1 –  на цеховые хозяйственные нужды

4000

25/12

60

2) в цехе № 2 –  на цеховые хозяйственные нужды

5000

25/22

60

3) в цехе № 3 –  на цеховые хозяйственные нужды

4000

25/32

60

4) на общеуправленческие  нужды

3000

26

60

- НДС от стоимости потребленной воды

2880

19

60

25

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС, приходящийся на потребленную воду

2880

68/1

19

26

Счет-фактура № 905 от 29.09 от ОАО «Ростелеком». Ведомость распределения  услуг связи за сентябрь

Принят к оплате счет за услуги связи с НДС – всего

9086

в том числе:

- стоимость оказанных услуг связи (без НДС)

7700

1) цеху № 1 – на  цеховые хозяйственные нужды

1500

25/12

60

2) цеху № 2 – на  цеховые хозяйственные нужды

2000

25/22

60

3) цеху № 3 – на  цеховые хозяйственные нужды

1200

25/32

60

4) на общеуправленческие  нужды

3000

26

60

- - НДС от стоимости потребленных услуг связи

1386

19

60

27

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС, приходящийся на услуги связи

1386

68/1

19

28

Трудовые договоры. Табели учета рабочего времени. Первичные документы по учету объемов произведенной продукции. Расчетные ведомости № 33 – 36. Ведомости распределения заработной платы за сентябрь

Начислена заработная плата  персоналу за сентябрь – всего

в том числе:

1) производственным рабочим цеха № 1 – за производство продукции А

333000

20/1

70

2) производственным рабочим  цеха № 2 – за производство  продукции Б

370000

20/2

70

3) производственным рабочим  цеха № 3 – за выполнение  заказа № 50

111000

23/1

70

4) производственным рабочим цеха № 3 – за выполнение заказа № 51

111000

23/2

70

5) рабочим, обслуживающим  оборудование в цехе № 1

74000

25/11

70

6) рабочим, обслуживающим  оборудование в цехе № 2

74000

25/21

70

7) рабочим, обслуживающим оборудование  в цехе № 3

74000

25/31

70

8) управленческому персоналу,  специалистам и служащим цеха  № 1

111000

25/12

70

9) управленческому персоналу,  специалистам и служащим цеха  № 2

129500

25/22

70

10) управленческому персоналу,  специалистам и служащим цеха  № 3

92500

25/32

70

11) управленческому и  прочему персоналу общехозяйственных  служб

370000

26

70

29

Исполнительный лист. Распоряжение руководителя об урегулировании результатов инвентаризации. Расчетные  ведомости № 33 – 36

Удержано из начисленной  за сентябрь заработной платы – всего

235300

в том числе:

1) всех работников  – налог на доходы физических  лиц

230000

70

68/2

2) Сидорова А. П.  – алименты в пользу Сидоровой  К. И.

3300

70

76/5

3) Черновой П. И.  – суммы в возмещение недостачи  и порчи ценностей (по результатам инвентаризации)

2000,00

70

73/2

30

Расчет страховых взносов  во внебюджетные фонды

Начислены страховые  взносы (34 %) во внебюджетные фонды (в  ФСС РФ– 2.9 %, в ПФ РФ –26 %, ФОМС – 5,1 %) от начисленной заработной платы  персонала за сентябрь – всего

в том числе:

1) производственных рабочих  цеха № 1 – за производство  продукции А

113220

20/1

69

2) производственных рабочих  цеха № 2 – за производство  продукции Б

125800

20/2

69

3) производственных рабочих  цеха № 3 – за выполнение  заказа № 50

37740

23/1

69

4) производственных рабочих  цеха № 3 – за выполнение  заказа № 51

37740

23/2

69

5) рабочих, обслуживающих  оборудование в цехе № 1

25160

25/11

69

6) рабочих, обслуживающих  оборудование в цехе № 2

25160

25/21

69

7) рабочих, обслуживающих оборудование в цехе № 3

25160

25/31

69

8) управленческого персонала,  специалистов и служащих цеха  № 1

37740

25/12

69

9) управленческого персонала,  специалистов и служащих цеха  № 2

44030

25/22

69

10) управленческого персонала,  специалистов и служащих цеха № 3

31450

25/32

69

11) управленческого и  прочего персонала общехозяйственных  служб

125800

26

69

Примечание 1: Всего начислено страховых взносов, в т. ч.:

629000

- в Фонд социального страхования РФ

53650

- в Пенсионный фонд РФ

481000

- в Фонд обязательного медицинского страхования

94350

Примечание 2: Тарифы страховых  взносов, указанные в операции для  расчета, действовали в 2011 г. С 2012 г. тарифы изменены. Расчеты делать по предложенным здесь данным.

31

Ведомость начисления амортизации основных средств за сентябрь

Начислена амортизация  основных средств – всего

34750

в том числе:

1) производственного  оборудования

6250

- цеха № 1

2000

25/11

02

- цеха № 2

2250

25/21

02

- цеха № 3

2000

25/31

02

2) зданий

8335

- цеха № 1

1500

25/1

02

- цеха № 2

1500

25/2

02

- цеха № 3

1500

25/3

02

- общехозяйственных объектов

3835

26

02

3) хозяйственного инвентаря

4165

- цеха № 1

1000

25/12

02

- цеха № 2

1000

25/22

02

- цеха № 3

1000

25/32

02

- общехозяйственного назначения

1165

26

02

4) транспортных средств  общехозяйственного назначения

16000

26

02

32

Выписка из расчетного счета  от 27.09. Платежное поручение № 132 от 26.09

Перечислен авансовый  платеж по налогу на прибыль за август

249000

68/4

51

33

Утвержденные авансовые  отчеты № 117 и № 118 от 28.09. Оправдательные документы на расходы

Приняты к учету расходы  подотчетных лиц:

1) начальника цеха  № 1 Носкова Е. Ю. – по  авансовому отчету № 117 (оплата  наличными прочих хозяйственных  расходов по содержанию помещения цеха №1)

8200

25/12

71

2) бухгалтера Макаровой  Ю. В. – по авансовому отчету  № 118 (приобретение канцелярских  и расходных материалов для  бухгалтерии в организации розничной  торговли)

400

26

71

34

Приходный кассовый ордер  № 101 от 28.09

800

50

71

Принят от начальника цеха № 1 Носкова Е. Ю. остаток подотчетной  суммы

35

Требования-накладные

Сданы из цехов на склад  остатки основных материалов, неизрасходованных  при производстве продукции в  отчетном месяце:

1) из цеха № 1 – производство продукции А

80000

10/11

20/1

2) из цеха № 2 –  производство продукции Б

100000

10/11

20/2

36

Расчет-справка бухгалтерии

Начислен авансовый  платеж по налогу на имущество организации  за отчетный период

28700

91

68/3

37

Ведомости учета и распределения общепроизводственных расходов по цеху № 3

Распределены (пропорционально  заработной плате производственных рабочих) общепроизводственные расходы  цеха № 3 в части РСЭО и общецеховых  расходов (использовать табл. 11) и списаны  на затраты вспомогательного производства по видам заказов:

- в части РСЭО:

111160

1) на заказ № 50

55580

23/1

25/31

2) на заказ № 51

55580

23/2

25/31

- в части общецеховых расходов:

131150

1) на заказ № 50

65575

23/1

25/32

2) на заказ № 51

65575

23/2

25/32

38

Ведомость учета расходов вспомогательного производства (цеха № 3 – по видам заказов). Справка  бухгалтерии

Списаны расходы вспомогательного производства цеха № 3, связанные с  ремонтом оборудования  (соответствующего заказа), на общепроизводственные расходы цеха № 1 и цеха № 2 (См. учетный регистр по счету 23):

1) заказ № 50

389895

25/1

23/1

2) заказ № 51

399895

25/2

23/2

39

Ведомости учета общепроизводственных расходов по цеху № 1 и цеху № 2. Справка  бухгалтерии

Списаны общепроизводственные расходы цеха № 1 и цеха № 2 (в части РСЭО и в части общецеховых расходов) на затраты основного производства (См. учетные регистры по счету 25):

1) продукции А –  всего, в т.ч.:

752495

- в части РСЭО

547055

20/1

25/11

- в части общецеховых расходов

205440

20/1

25/12

2) продукции Б –  всего, в т. ч.:

827835

- в части РСЭО

583305

20/2

25/21

- в части общецеховых расходов

244530

20/2

25/22

40

Ведомости учета расходов основного производства по цеху № 1 (производство продукции А) и по цеху № 2 (производство продукции Б). Справка бухгалтерии. Накладные

Оприходована на склад  по факт. произв. (неполной) себестоимости  готовая продукция, выпущенная из цехов  основного производства (Себестоимость  рассчитать в учетном регистре по счету 20 согласно п. 6 Учетной политики) :

1) продукция А (10 ед.)

1947495

43/1

20/1

2) продукция Б (15 ед.)

3179135

43/2

20/2

Примечание: При расчете фактической производственной (неполной) себестоимости выпущенной готовой продукции учесть, что незавершенное производство на конец сентября составляет:

1) по продукции А

415 820

2) по продукции Б

494 100

41

Договор. Накладная. Счет-фактура  № 113 от 29.09. Приходный ордер

Оприходованы на склад  от ООО «Юность» основные материалы

2 124000

– всего

в том числе:

- цена приобретения (без НДС)

1 800000

10/11

60

- НДС от цены приобретения

324000

19

60

42

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные основные материалы

324000

68/1

19

43

Договор. Накладная. Счет-фактура  № 90 от 29.09. Приходный ордер

Оприходованы на склад  от ООО «Компас» вспомогательные  материалы – всего

141600

в том числе:

- цена приобретения (без НДС)

120000

10/12

60

- НДС от цены приобретения

21 600

19

60

44

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные вспомогательные  материалы

21 600

68/1

19

45

Договор. Накладная. Счет-фактура  № 265 от 29.09. Приходный ордер

Оприходовано на склад от ОАО «Дизель» топливо – всего

42700

в том числе:

- цена приобретения (без НДС)

40000

10/3

60

- НДС от цены приобретения

2700

19

60

46

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенное топливо

2700

68/1

19

47

Договор. Накладная. Счет-фактура  № 521 от 29.09. Приходный ордер

Оприходованы на склад  от ОАО «Техноцентр» запасные части  – всего

277300

в том числе:

- цена приобретения (без НДС)

235000

10/5

60

- НДС от цены приобретения

42300

19

60

48

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные запасные части

42300

68/1

19

49

Договоры. Накладные. Другие отгрузочные документы. Счета-фактуры  № 308 и № 309 от 30.09

Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция:

1) продукция А:

1558000

99

43/1

количество, ед.

8

факт. произв. себестоимость 1-й ед. (см. опер. № 40)

194750

цена продажи (без НДС) 1-й ед.

352 558

НДС от цены продажи 1-й  ед.

63 460

2) продукция Б:

1907478

99

43/2

количество, ед.

9

факт. произв. себестоимость 1-й ед. (см. опер. № 40)

211942

цена продажи (без НДС) 1-й ед.

318 138

НДС от цены продажи 1-й  ед.

57 265

50

Договоры. Накладные. Другие отгрузочные документы. Счета-фактуры № 308 и № 309 от 30.09

Учтена выручка по цене продажи (с НДС) отгруженной  прод. и отражена задолженность покупателей (См. опер. № 49):

1) продукции А –  ООО «Кристалл»

416018

62

90/1

2) продукции Б –  ООО «Бригантина»

375403

62

90/2

51

Счета-фактуры № 308 и № 309 от 30.09

Начислен НДС, приходящийся к уплате в бюджет, от суммы признанной выручки по продаже (См. опер. № 49):

1) продукции А –  ООО «Кристалл»

63 460

90/1

68/1

2) продукции Б –  ООО «Бригантина»

57 265

90/2

68/1

52

Накладные. Другие отгрузочные документы

Списана фактическая  производственная (неполная) себестоимость  проданной продукции за счет признанной выручки от продажи (См. опер. № 49):

1) продукции А

1558000

90/1

43/1

2) продукции Б

1907478

90/2

43/2

53

Договоры. Транспортные накладные. Счета-фактуры № 280 и № 281 от 30.09

Приняты к оплате счета-фактуры  сторонней подрядной организации (ООО «Транспорт-сервис») за доставку до покупателей реализуемой продукции:

1) продукции А –  всего

9440

  в том числе:

- стоимость услуги (без НДС)

8000

44/1

60

- НДС от стоимости услуги

1440

19

60

1) продукции Б –  всего

7080

  в том числе:

- цена услуги (без НДС)

6000

44/2

60

- НДС от стоимости услуги

1080

19

60

54

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС, предъявленный при оказании услуг  по доставке до покупателей продукции:

1) продукции А

1440

68/1

19

2) продукции Б

1080

68/1

19

55

Счета-фактуры № 280 и  № 281 от 30.09. Справка бухгалтерии

Списаны расходы по доставке проданной продукции до покупателей за счет признанной выручки от продажи:

14000

1) продукции А

8000

90/1

44/1

2) продукции Б

6000

90/2

44/2

56

Ведомости учета и  распределения общехозяйственных  расходов

Распределены (пропорционально сумме выручки от продажи продукции без НДС) общехозяйственные расходы (использовать табл. 21) и списаны (как условно-постоянные) за счет признанной выручки от продажи – всего, в т. ч.:

1) продукции А

284258

90/1

26

2) продукции Б

252077

90/2

26

Счета-фактуры № 280 и  № 281 от 30.09. Справка бухгалтерии

57

Расчет-справка бухгалтерии

Выявлен финансовый результат  от продажи продукции (на счете 90) и  списан на счет 99 – всего, в т. ч.

4136538

1) продукции А

1913718

99

90/1

2) продукции Б

2222820

99

90/2

58

Договор банковского  счета. Выписка из расчетного счета  за 30.09

Списана с расчетного счета комиссия за обслуживание банковского  счета

2000

91

51

59

Расчет-справка бухгалтерии

Выявлен финансовый результат  от прочих доходов и расходов (сальдо прочих доходов и расходов) и списан на счет 99:

270700

99

91

60

Расчет-справка бухгалтерии

Начислен авансовый  платеж по налог на прибыль от фактически полученной налогооблагаемой прибыли  за сентябрь

774181

99

68/4

Примечание: При расчете налога на прибыль учесть, что:

1) ставка налога на  прибыль – 20 %

774181

2) сумма налогооблагаемой  прибыли за отчетный месяц  равна сумме прибыли, выявленной  по данным бухгалтерского учета  (по счету 99)

3870903

Наименование группы основных средств

Сальдо

на 

начало месяца

Дебет счета № 01

с кредитом счетов

Кредит счета № 01

в дебет счетов

Сальдо

на

конец

месяца

Дт

Кт

08

Итог по Дт

91/2

02

Итого по Кт

Дт

Кт

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

Здания

3000000

300000

300000

3300000

Оборудование

1500000

240000

160000

400000

1100000

Инвентарь

300000

300000

Транспорт

2000000

2000000

Итого

6800000

300000

300000

240000

160000

400000

6700000