Лекции по "Анализу бухгалтерской финансовой отчетности"

№ п/п

Показатель

Сумма

Номер формы отчетности

Номер строки

Головная организация  АО «А»

1.

Финансовые вложения в капитал  дочернего общества (60% акций)

800

1

141

2.

Дебиторская задолженность дочернего  общества

200

1

241

3.

Кредиторская задолженность дочернего  общества

120

1

621

4.

Краткосрочный кредит, выданный дочернему  обществу

500

1

251

5.

Дивиденды, полученные от дочернего  общества

50

1

2

471

081

6.

Выручка от продажи продукции дочернему обществу

5 000

2

011

7.

Прибыль от продажи продукции дочернему  обществу, в том числе:

прибыль от продажи основных средств

прибыль от продажи материалов

прибыль от продажи прочих товаров  и услуг

400

50

70

280

1

2

472

051

Дочернее общество АО «Б»

8.

Номинальная стоимость уставного  капитала

1 000

1

410

9.

Дебиторская задолженность головной организации

120

1

241

10.

Кредиторская задолженность головной организации

200

1

621

11.

Краткосрочный кредит, полученный от головной организации

500

1

610

12.

Дивиденды, выплаченные головной организации

(50)

1

471

13.

Стоимость основных средств, приобретенных  у головной организации,

в том числе их остаточная стоимость  на конец отчетного периода

800

700

-

1

-

121

14.

Стоимость материалов, приобретенных  у головной организации,

в том числе не списанных на конец  отчетного периода

1 200

200

-

1

-

211

15.

Себестоимость прочих товаров и  услуг, приобретенных у головной организации

из них, не списанных на производство реализованной продукции

3 000

-

2

-

021

-

АКТИВ

Код строки

На конец отчетного периода

1. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

350

Основные средства

120

3 200

Незавершенное строительство

130

120

Долгосрочные финансовые вложения, в том числе:

инвестиции в дочерние общества

140

141

1 500

800

Итого по разделу 1

190

5 170

2. Оборотные активы

Запасы

210

480

НДС по приобретенным ценностям

220

100

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

50

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:

дебиторская задолженность  дочернего общества

240

241

900

200

Краткосрочные финансовые вложения, в том числе:

краткосрочный кредит, выданный дочернему обществу

250

251

700

500

Денежные средства

260

1 200

Итого по разделу 2

290

3 430

БАЛАНС 

300

8 600

ПАССИВ

Код строки

На конец периода

3. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

4 500

Добавочный капитал

420

400

Резервный капитал

430

1 000

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в том числе:

дивиденды, полученные от дочернего общества

прибыль от продажи продукции  дочернему обществу

470

471

472

500

50

400

Итого по разделу 3

490

6 400

5. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

1 000

Кредиторская задолженность, в том числе:

Кредиторская задолженность  дочернего общества

620

621

1 200

120

Итого по разделу 5

690

2 200

БАЛАНС

700

8 600

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

Доходы и расходы  по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), в том числе:

выручка от продажи продукции  дочернему обществу

010

011

10 850

5 000

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг          

020

6 330

Валовая прибыль                                                                                    

029

4 520

Коммерческие расходы                                                                          

030

580

Управленческие расходы                                                                       

040

2 430

Прибыль (убыток) от продаж, в том числе:

прибыль от продажи продукции  дочернему обществу

050

051

1 510

400

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

50

Доходы от участия в других организациях, в том числе

дивиденды, полученные от дочернего общества

080

081

50

50

Прочие операционные доходы                                                              

090

120

Прочие операционные расходы                                                            

100

87

Внереализационные доходы                                                                 

120

79

Внереализационные расходы                                                                

130

1 008

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

714

Текущий налог на прибыль

150

214

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

500

АКТИВ

Код строки

На конец отчетного периода

1. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

100

Основные средства, в том числе:

основные средства, приобретенные  у головной организации

120

121

800

700

Долгосрочные финансовые вложения, в том числе:

140

200

Итого по разделу 1

190

1 100

2. Оборотные активы

Запасы, в том числе:

материалы, приобретенные у головной организации

210

211

280

200

НДС по приобретенным ценностям

220

50

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

50

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:

дебиторская задолженность  головной организации 

240

241

220

120

Краткосрочные финансовые вложения

250

100

Денежные средства

260

500

Итого по разделу 2

290

1 200

БАЛАНС 

300

2 300

ПАССИВ

Код строки

На конец периода

3. Капитал и резервы

Уставный капитал, в том числе:

вложения в уставный капитал головной организации 

410

411

1 000

600

Резервный капитал

430

300

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в том числе:

дивиденды, выплаченные  головной организации

470

471

200

(50)

Итого по разделу 3

490

1 500

5. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты, в том числе:

кредит от головной организации

610

611

500

500

Кредиторская задолженность, в том числе:

Кредиторская задолженность  головной организации

620

621

250

200

Прочие краткосрочные обязательства

660

50

Итого по разделу 5

690

800

БАЛАНС

700

2 300

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

Доходы и расходы  по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

6 230

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, в том числе:

списанные на производство материалы, полученные от головной организации        

020

021

4 020

3 000

Валовая прибыль                                                                                    

029

2 210

Коммерческие расходы                                                                          

030

385

Управленческие расходы                                                                       

040

1 104

Прибыль (убыток) от продаж

050

721

Прочие доходы и расходы

Доходы от участия в других организациях

080

10

Прочие операционные доходы                                                              

090

45

Прочие операционные расходы                                                            

100

43

Внереализационные доходы                                                                 

120

38

Внереализационные расходы                                                                

130

417

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

354

Текущий налог на прибыль

150

156

Чрезвычайные доходы

170

50

Чрезвычайные расходы

180

48

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

200