Оборотные активы в банках

ПЛАН:

 

Введение             2

 

Глава 1.Теоретические основы управления оборотными активами

коммерческих  банков          4

1.1. Понятие оборотных  активов банка        4

1.2. Политика управления активов        5

1.3. Сущность активных операций коммерческих банков

и их классификация           8

1.4. Структура и управление оборотными активами банка     9

1.5. Анализ состава структуры динамики активов            11

1.6. Общая оценка эффективности использования

оборотных активов                 12

 

Глава 2. Отражение оборотных активов в бухгалтерском учете         15

2.1.Учет дебиторской задолженности             15

2.2.Учет денежных средств                19

2.3.Учет товарно-материальных запасов              22

Глава 3. Анализ управления оборотными активами            27

3.1. Организационно-экономическая характеристика

 ОАО «Агроинвестбанк»                27

3.2. Виды деятельности ОАО «Агроинвестбанк»            28

3.3. Анализ структуры и качества оборотных активов

ОАО «Агроинвестбанк»                32

3.4. Анализ финансового положения как часть управления

оборотными активами ОАО «Агроинвестбанк»             34

3.5. Оценка качества и эффективности управления

оборотными активами ОАО «Агроинвестбанк»            40

 

Заключение                   42

 

Список использованной литературы               44

 

Приложение                  45

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Банком в Республике Таджикистан  является коммерческая организация, созданная  для привлечения депозитов и  других денежных средств в целях  использования для кредитования на условиях возвратности, платности, срочности, а также для осуществления  расчетов по поручению клиентов. 

 Банк является юридическим  лицом и осуществляет свою  деятельность в соответствии  с Конституцией Республики Таджикистан,  настоящим Законом, Законом Республики  Таджикистан "О Национальном  банке Таджикистана", другими  законами Республики Таджикистан,  нормативными актами Национального  банка Таджикистана и своим  уставом. 

От стабильной работы банковской системы зависит нормальное функционирование всех субъектов народного хозяйства. Крах отдельных банков может привести к потере денежных средств и разорению  предприятий, частных лиц, других банков, доверивших этим банкам свои деньги. Первоначальные банкротства могут повлечь за собой целую серию банкротств кредитных учреждений, тесно связанных  между собой через денежный рынок, спровоцировать массовое изъятие населением своих средств из банков.

Банковский портфель активов  и пассивов – это единое целое, применяемое для достижения высокой  прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средств для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается  в формировании тактики и осуществлении  мероприятий, которые приводят структуру  баланса в соответствие с его  стратегией.

 Актуальность темы курсовой работы определяется многообразием и сложностью изменений, происходящих в банковской системе Таджикистана, появлением многочисленных новшеств в организации, формах обслуживания и методах управления банками, необходимостью разработки целостной концепции повышения эффективности их функционирования.

 Острота темы обусловлена финансовым кризисом 2008-2009 года, и соответственно ухудшением финансового состояния ряда таджикских коммерческих банков, увеличивающимся в последнее время числом их банкротству следовательно снижением доверия хозяйствующих субъектов и населения к банковской системе в целом.

 Это требует от банков выработки основных программ их развития, ресурсного регулирования, освоения новых форм размещения капитала, разработки соответствующих принципов поведения на рынке.

Диверсифицируя свою деятельность, коммерческие банки стремятся не только активно реагировать на потребности  финансового рынка, но и найти  оптимальное соотношение риска  и доходности проводимых операций, повысить свою конкурентоспособность  и надежность. Целью функционирования коммерческого банка в условиях перехода отечественной экономики  к развитым рыночным отношениям является его стремление получить наибольшую прибыль.

 Управление активами ОАО «Агроинвестбанк» – это пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств, то есть это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические  основы управления оборотными  активами коммерческих банков

1.1. Понятие оборотных  активов банка

Активы банка — объекты собственности, имеющие денежную оценку, и принадлежащие банку. Основные источники средств для образования активов: собственный капитал банка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка. Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли.

В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, недвижимость и другие. Активы банка отражаются в активе бухгалтерского баланса банка.

На изменение размера чистого  оборотного капитала решающее влияние оказывает соотношение источников финансирования оборотных активов. Если краткосрочные обязательства стабильны (постоянны), то происходит рост оборотных активов за счет собственных источников и долгосрочных заемных средств, что приводит к росту и чистого оборотного капитала. При этом наблюдается повышение финансовой устойчивости организации и стоимости собственного капитала, но снижается эффект финансового рычага и растет сила воздействия операционного рычага.

Для принятия финансовых решений по управлению оборотным капиталом необходим углубленный анализ собственных оборотных средств и текущих финансовых потребностей с целью выработки ряда основных правил, а также рассмотрения ряда деловых ситуаций и принятия по ним соответствующих финансовых решений.

Практика показывает, что величина собственных  оборотных средств должна быть положительной. У большинства производственных организаций значительная величина собственных средств (собственного уставного капитала) вложена в основные средства, формирование которых требуют долговременного способа их финансирования, так как организация не может лишиться жизненно важного имущества (зданий, машин, оборудования). В то же время формирование оборотных активов должно осуществляться преимущественно за счет краткосрочных обязательств, что соответствует основному показателю платежеспособности организации - коэффициенту текущей ликвидности, величина которого не может быть меньше единицы.

Отрицательное значение, т. е. отсутствие, собственных  оборотных средств, для производственной организации - это плохо, хотя иногда временно возможно. Такая ситуация исчезает с увеличением объема продаж и ростом прибыли, в том числе нераспределенной. Если недостаток собственных оборотных средств наблюдается постоянно, то такая ситуация является рискованной и чаще всего приводит к недостатку финансирования внеоборотных активов.

1.2. Политика управления  активов

Управление оборотными активами составляет наиболее обширную часть  операций финансового менеджмента. Это связано с большим количеством  элементов их внутреннего материально-вещественного  и финансового состава, требующих  индивидуализации управления; высокой  динамикой трансформации их видов; высокой ролью в обеспечении  платежеспособности, рентабельности и  других целевых результатов финансовой деятельности предприятия.

Целенаправленное управление оборотными активами предприятия определяет необходимость предварительной  их классификации. С позиций финансового  менеджмента эта классификация  оборотных активов строится по следующим  основным признакам.

По характеру финансовых источников формирования выделяют валовые, чистые и собственные оборотные  активы.

 а) Валовые оборотные  активы (или оборотные средства  в целом) характеризуют общий  их объем, сформированный за  счет как собственного, так и  заемного капитала. В составе  отчетного баланса предприятия  они отражаются как сумма второго  и третьего разделов его актива.

 б) Чистые оборотные  активы (или чистый рабочий капитал)  характеризует ту часть их  объема, которая сформирована за  счет собственного и долгосрочного  заемного капитала.

 Если предприятие не  использует долгосрочный заемный  капитал для финансирования оборотных  средств, то суммы собственных  и чистых оборотных активов  совпадают.

2. Виды оборотных активов.  По этому признаку они классифицируются  в практике финансового менеджмента  следующим образом:

 а) Запасы сырья,  материалов и полуфабрикатов. Этот  вид оборотных активов характеризует  объем входящих материальных  их потоков в форме запасов,  обеспечивающих производственную  деятельность предприятия.

 б) Запасы готовой  продукции. Этот вид оборотных  активов характеризует объем  выходящих материальных их потоков  в форме запасов произведенной  продукции, предназначенной к  реализации.

В практике финансового менеджмента  к этому виду оборотных активов  добавляют обычно объем незавершенного производства (с оценкой коэффициента его завершенности по отдельным  видам продукции в целом). При  значительном объеме и продолжительности  цикла незавершенного производства его выделяют в процессе финансового  менеджмента в отдельный вид  оборотных активов.

в) Дебиторская задолженность. Она характеризует сумму задолженности  в пользу предприятия, представленную финансовыми обязательствами юридических и физических лиц по расчетам за товары, работы, услуги, выданные авансы и т.п.

г) Денежные активы. В практике финансового менеджмента к ним  относят не только остатки денежных средств в национальной и иностранной  валюте (во всех их формах), но и сумму  краткосрочных финансовых вложений, которые рассматриваются как  форма инвестиционного использования  временно свободного остатка денежных активов (так называемый "спекулятивный  остаток денежных средств").

д) Прочие виды оборотных  активов. К ним относятся оборотные  активы, не включенные в состав выше рассмотренных их видов, если они  отражаются в общей их сумме (расходы  будущих периодов и т. п.).

3. Характер участия в  операционном процессе. В соответствии  с этим признаком оборотные  активы дифференцируются следующим  образом:

а) Оборотные активы, обслуживающие  производственный цикл предприятия (запасы сырья, материалов и полуфабрикатов; объем незавершенного производства, запасы готовой продукции);

б) Оборотные активы, обслуживающие  финансовый (денежный) цикл предприятия (дебиторская задолженность и  др.).

Более подробно дифференциация оборотных активов по этому признаку будет рассмотрена при характеристике производственного и финансового (денежного) циклов предприятия.

4. Период функционирования  оборотных активов. По этому  признаку выделяют следующие  их виды:

а) постоянная часть оборотных  активов. Она представляет собой  неизменную часть их размера, которая  не зависит от сезонных и других колебаний операционной деятельности предприятия и не связана с формированием запасов товарно-материальных ценностей сезонного хранения, досрочного завоза и целевого назначения. Иными словами, она рассматривается как неснижаемый минимум оборотных активов, необходимый предприятию для осуществления операционной деятельности.

б) Переменная часть оборотных  активов. Она представляет собой  варьирующую их часть, которая связана  с сезонным возрастанием объема производства и реализации продукции, необходимостью формирования в отдельные периоды  хозяйственной деятельности предприятия  запасов товарно-материальных ценностей  сезонного хранения, досрочного завоза и целевого назначения. В составе  этого вида оборотных активов  выделяют обычно максимальную и среднюю  их часть.

Классификация оборотных  активов предприятия не ограничивается перечисленными выше основными признаками. Она будет дополнена в процессе дальнейшего изложения вопросов управления оборотными активами.

Управление оборотными активами предприятия связано с конкретными  особенностями формирования его  операционного цикла. Операционный цикл представляет собой период полного  оборота всей суммы оборотных  активов, в процессе которого происходит смена отдельных их видов.

Как видно из приведенного рисунка движение оборотных активов  предприятия в процессе операционного  цикла проходит четыре основных стадии, последовательно меняя свои формы.