Оборотные активы в банках

 

Активы  и ресурсы внеактивного оборота (с увеличением с начала года): принятое залоговое имущество реализовано в течение года – 3,7 млн. сомони, в том числе в декабре – 929 279 сомони; кредиты числящиеся на внебалансовых счетах – 56,6 млн. сомони; начисленные, но не погашенные проценты на балансовых счетах – 10,0 млн. сомони, оплаченные проценты свыше 60 дней – 1 146 234 сомони, неоплаченные проценты числящиеся на внебалансовых счетах – 130,6 млн. сомони.

Выдано кредитов в 2011-2012 годах: количество выданных кредитов – 31 268; сумма выданных кредитов – 1 460,5 млн. сомони; средняя процентная ставка по остаткам выданных кредитов – 26,8%.

В течение января –  декабря 2012 года кредитный портфель Банка уменьшился на 208.9 млн. сомони или на 14.6% меньше, и к концу  отчетного периода составил 1 226.2 млн. сомони.

Кредитный портфель и его качество: остаток кредитного портфеля - 1 226.2 млн. сомони, по сравнению с начала года – 208,9 млн. сомони или на 14,6% меньше, по сравнению на 30 ноября – 85 млн. сомони или на 7,4% больше; часть просроченные кредитов – 8,1% по сравнению с начала года на 3,2 пункта больше, по сравнению на 30 ноября на 6,5 % меньше; пролонгировано с начала года в сумме 28,5 млн. сомони или на 73,9% больше, по сравнению на 30 ноября – 2,4 млн. сомони или на 3,7% больше; проблемные кредиты по сравнению с начала года – 28,7 млн. сомони или 40,4% больше, по сравнению на 30 ноября – 66,6 млн.сомони или на 40% меньше.

Ниже приведена таблица, выданных кредитов по отраслям народного  хозяйства со стороны ОАО «Агроинвестбанк» по состоянию на 31 марта 2013 года. В третьем столбце данной таблицы указана доля в процентном отношении кредитного портфеля Банка.

	в сомони	Доля ( %)
Торговля	95 787 095	31.9
Потребления	76 440 563	25.4
Сельское хозяйство	47 386 799	15.8
Промышленность	24 689 190	8.2
Строительство	20 211 125	6.7
Услуги	14 859 356	4.9
Транспорт	476 765	0.2
Другие	20 566 906	6.8
Всего	300 417 800	100

Увеличение и уменьшение Фонда покрытия возможных потерь по ссудам: сформировано по сравнению  на ноябрь – 7,1 млн. сомони или 9,1%, по сравнению  с начала года – 7,3 млн.сомони или 9,5%; не сформировано по сравнению на ноябрь – 71,6 млн. сомони или 53,4%, по сравнению  с начала года – 22,3 млн.сомони или 55,4%; не сформировано для представления  в Национальный банк Таджикистана – 45,1 млн. сомони.

Сумма убытков за январь – декабрь 2012 года составила 52,9 млн. сомони, или «-202%» от предусмотренного прогнозного показателя по Банку.

Выполнение прогнозного  финансового плана из 96 операционных подразделений – 27 вышли с убытками и 68 с прибылью.

Тем не менее, проведённый анализ свидетельствует  о нестабильности положения банка. Это подтверждает анализ структуры  баланса (пропорция между активами, приносящими доход, и неработающими  активами имеет тенденцию в сторону  увеличения последних); увеличивается  доля просроченной задолженности; большое  количество кредитных договоров  постоянно пролонгируется, что говорит  о заложенном кредитном риске: по предписаниям Национального банка Таджикистана такие кредиты, скорее всего, придётся вынести на просроченную задолженность; нет контроля за поступлением процентов по кредитным договорам.

Доходность  банка является результатом оптимальной  структуры его баланса как  в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении.

Другими важными условиями обеспечения  доходности банка является рационализация структуры расходов и доходов, расчеты  процентной маржи и выявление  тенденций в доходности ссудных  операций, планирование минимальной  доходной маржи для прогнозирования  ориентировочного уровня процентов  по активным и пассивным операциям. Условием доходности банковской деятельности безусловно является поддержание ликвидности, управление банковскими рисками, их минимизация.¹

Руководством  банка, по результатам проведённого анализа, должны быть приняты меры к  повышению управляемости банка (снижению стихийности в работе). Полученные результаты отчасти могут быть объяснены проблемами роста.

Проведённый анализ нельзя считать полным - это  всего лишь попытка проанализировать финансовое состояние банка.

Не  смотря на различные подходы к  анализу текущего финансового состояния, так как в таджикской банковской практике не наработан необходимый  методологический аппарат. Теория и  практика анализа финансового состояния  коммерческого банка в Таджикистане не универсальна, нет единого подхода  к расчету и работе с однотипными  характеристиками, значения которых  не совпадают, и, соответственно, не совпадают  значения коэффициентов, рассчитанных на основе данных величин, как следствие - различна оценка надёжности того или  иного коммерческого банка. При  “подключении” международных стандартов учета, расчетные показатели существенно  ухудшаются, что лишний раз свидетельствует  о несовершенстве действующей в  настоящее время системы учета.

Анализируемый банк рассматривается  как отдельно существующий финансовый институт: не оценивается “вес”  конкретного банка в финансовой системе страны (того или иного  региона), не учитываются возможные  влияния акционеров (их сила), клиентов.

На практике проверяющему необходимо сделать обзор текущей  банковской ликвидности и узнать, как изменяется ликвидность под  влиянием определенных событий, возникающих  в деятельности банка или сфере  его услуг, которые могут дать представление о деятельности банка  и о его прошлом опыте.

Ликвидность отдельного банка  оценивается с учетом: непостоянства  депозитов; степени надежности фондов, чувствительных к изменениям процентной ставки; способности активов быстро обмениваться на наличность; доступности  денежных рынков; всесторонней эффективности  стратегии по управлению активами и пассивами и политики менеджмента в этой области; соответствия внутренней политике по соблюдению ликвидности; содержания, объема и антиципированного использования кредитных соглашений на будущую дату.

Известно, что эти факторы  имеют различную степень уместности их использования для разных банков, в зависимости от их размеров и  финансовой структуры, а оценка ликвидности  отдельного банка должна относиться на определенные обстоятельства.

В процессе анализа рекомендуется  оценивать следующие факторы:

1. Полагание на неустойчивые  пассивы:

Сравнение со средней по банкам группой сравнения и собственным  трендом банка

Рассмотрение критической  ситуации, когда их количество превышает 25 % от общей суммы активов.

2. Способность активов  свободно конвертироваться в  наличность:

Объем текущих активов;

Сравнить текущие инвестиции/общие  активы со средним уровнем в банках группы сравнения и собственным  трендом банка

Объем причитающихся платежей по ценным бумагам за 5 лет или  менее в процентном отношений  ко всему портфелю

Количество и доля необеспеченных ценных бумаг

Степень уценки портфеля ценных бумаг.

3. Полагание на “сердцевинные”  депозиты:

Сравнить со средним уровнем  в банках группы сравнения и собственным  трендом банка.

4. Всесторонняя эффективность  управления активами/пассивами:

Сравнить показатели ссуд/депозитов  со сравнимыми значениями

Рассмотреть во взаимосвязи  с заимствованиями банка

Соответствие внутренней политике соблюдения ликвидности

Рассмотреть структуру сроков по депозитам и ссудам.

5. Уровень и частота  заимствования:

Рассмотреть состояние ссуд и заимствований банка

Частоту и объем нехватки средств для обеспечения требуемых  резервов

Рассмотреть причины заимствования

Проценты по займам (сравнить с текущим уровнем ставки) .

6. Содержание, объем и  антиципация кредитными соглашениями  на будущую дату:

Общая сумма соглашений на будущую дату к общей сумме  депозитов

Сделать обзор банковского  тренда

Является ли он трендом  возрастания эмиссии резервных  аккредитивов.

7. Способность брать займы:

Количество и размеры  корреспондентов;

Учетное окно.

Нет возможности оценить  уровень банковского менеджмента (для этого просто не существует наработанных методик).

Нет единой системы оценки финансового состояния банка.

По мнению ведущих банкиров, существующие сегодня в республике инструменты оценки финансового состояния коммерческих банков не отвечают требованиям времени и сегодняшней необходимости в информации, хотя бы потому, что, широко используемые “системы оценок”, построенные на расчете коэффициентов по данным исключительно баланса без анализа внутреннего качества счетов, могут давать большую долю погрешности, а баланс в виде остатков по счетам не позволяет адекватно оценить качество активов и обязательств банка, отразить его реальное положение.

3.5. Оценка качества и эффективности управления оборотными активами ОАО «Агроинвестбанк»

Для обеспечения устойчивости банка в современных условиях, а также для эффективного управления, руководству банка необходимо оценивать его реальное финансовое состояние. Кроме того, в объективной информации об экономическом состоянии коммерческих банков нуждаются: Национальный банк Таджикистана и Министерство финансов Республики Таджикистан, в функции которых входит надзор за деятельностью таджикских коммерческих банков. В этой же информации заинтересованы: общественность – акционеры, вкладчики, предприятия, граждане, денежные операции которых проходят через коммерческие банки; государство в лице налоговой системы и бюджетных фондов; рыночные институты – биржи, аналитические центры, инвестиционные и кредитные брокеры, консультанты.

Оценку финансового состояния кредитных организаций наряду с обязательными нормативами можно производить с помощью анализа системы финансовых показателей, служащих критерием оценки конкретных аспектов банковской деятельности, уделяя особое внимание прибыльности (доходности) коммерческого банка.

Главное в процессе организации деятельности банка и его структурных подразделений состоит в том, чтобы реализовать, по крайней мере, три наиболее существенные цели – добиться высокой рентабельности, достаточной ликвидности и безопасности банка. Высокая эффективность чаще всего оценивается по отношению затрат к прибыли, при этом доминирует идея экономии затрат в процессе банковской деятельности. Чем ниже элементы расходов, тем более ощутимыми и положительными являются конечные результаты деятельности кредитной организации. Экономии при этом можно достичь не только по средствам сокращения отдельных заранее известных элементов расходов, но и посредством совершенствования организационных структур, улучшения их производительной деятельности. Известно также, что посредством совершенствования процесса кредитования, самой технологии выдачи и погашения кредита можно также получить более высокий положительный результат.

Преломляя вышеизложенное на понятие  «эффективность управления оборотными активами Банка», можно говорить также  о его многоаспектности и многозначности. Поэтому в качестве критериев  эффективности банка можно рассматривать  как сами финансовые результаты его  деятельности (доход и прибыть), так  и результативность (рентабельность), а также всю совокупность показателей  финансового состояния (устойчивость, ликвидность, платежеспособность) достигнутых  Банком с учетом их ценностной или  целевой значимости как для самого Банка, так и для социально-экономической  среды его деятельности. Совокупность критериев необходимо рассматриваться  как систему, как комплексную  характеристику, отражающую соответствие результатов деятельности коммерческого  банка поставленным целям на каждом временном отрезке его функционирования, и в данном аспекте, только достижение всех, а не нескольких, критериев  позволит говорить об эффективности  его деятельности.

Таким образом, эффективность деятельности банка это не только результаты его  деятельности, но и эффективная система  управления оборотными активами банка, построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности банка (системы целей деятельности банка, ранжированных по значимости и ценности) и контроле за процессом  ее реализации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Проведенный анализ финансовой и производственной деятельности ОАО «Агроинвестбанк» показал, что Банк является юридическим лицом, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (Лицензии Национального банка Таджикистан), осуществляет предусмотренные Законом РТ “О банках и банковской деятельности” и Уставом банка банковские услуги: