Общие правила и основные цели проведения инвентаризации

«

»

20

 г.

№ пп

Содержание хозяйственной 

операции

Учетная запись

Типы

ФХЖ

Сумма, руб.

Дт

Кт

1

2

3

4

5

6

Получен долгосрочный банковский кредит под 20% годовых

51

67.1

М 1

3 000 000

Поступили материалы от поставщика,

10

60.1

М 1

300 000

в т.ч. НДС

19

60.1

М 1

54 000

Списан к возмещению НДС  по принятым к учету материалам

68.2

19

М 3

54 000

Оплачено за материалы  поставщику

60.1

51

М 3

354 000

Поступило производственное оборудование от поставщика,

08

60.1

М 1

750 000

в т.ч. НДС (срок полезного  использования 10 лет)

19

60.1

М 1

135 000

Списан к возмещению НДС  по принятому к учету оборудованию

68.2

19

М 3

135 000

Акцептован счет монтажной  организации за наладку станка,

08

60.1

М 1

30 000

в т.ч. НДС

19

60.1

М 1

5 400

Списан к возмещению НДС

68.2

19

М 3

5 400

Введен в эксплуатацию станок

01.1

08

П 2

780 000

Отпущены со склада материалы:

на производство продукции  А 

20

10

П 2

120 000

на производство продукции  В 

20

10

П 2

105 000

на цеховые нужды 

25

10

П 2

3 000

на управленческие нужды

26

10

П 2

1 500

Начислена амортизация производственного оборудования линейным методом за месяц

20

02

П 2

6 500

1

2

3

4

5

6

Начислена за текущий месяц  плата за аренду офиса

26

76.2

М 1

30 000

Перечислена арендная плата  за текущий месяц

76.2

51

М 3

30 000

Акцептован счет поставщика за электроэнергию, потребленную на:

производственные нужды,

25

60.1

М 1

7 627,12

в т.ч. НДС 

19

60.1

М 1

1 372,88

общехозяйственные нужды,

26

60.1

М 1

6 101,69

в т.ч. НДС

19

60.1

М 1

1 098,31

Списан к возмещению НДС  по счету

68.2

19

М 3

2 471,19

Начислена заработная плата:

рабочим, изготавливающим  изделие А 

20

70

М 1

30 000

рабочим, изготавливающим  изделие В 

20

70

М 1

33 000

персоналу цеха

25

70

М 1

15 000

 аппарату заводоуправления

26

70

М 1

21 000

Начислены взносы во внебюджетные фонды по категориям работников (34%):

рабочим, изготавливающим  изделие

20

69

М 1

21 420

персоналу цеха

25

69

М 1

5 100

аппарату заводоуправления

26

69

М 1

7 140

Произведены удержания из заработной платы работников:

налог на доходы физических лиц

70

68.1

П 4

9 000

по исполнительным листам

70

76

П 4

2 250

профсоюзные взносы

70

86

П 4

1 500

Получены в банке денежные средства для выдачи заработной платы

50

51

П 2

86 250

1

2

3

4

5

6

Выдана заработная плата  работникам организации

70

50

М 3

77 100

Депонированы суммы невыплаченной заработной платы

70

76.4

П 4

9 150

Депонированная сумма  возвращена на расчетный счет

51

50

П 2

9 150

Получен счет ЮТК за телефонные переговоры,

26

60.1

М 1

9 152,54

в т.ч. НДС 

19

60.1

М 1

1 647,46

Списываются сумма НДС  по счету

68.2

19

М 3

1 647,46

По чеку в банке получены деньги на хоз. нужды

50

51

П 2

19 500

Выдано из кассы менеджеру  под отчет на командировочные  расходы

71

50

П 2

18 000

Приняты к учету командировочные  расходы согласно авансовому отчету

26

71

П 2

17 700

Произведен окончательный  расчет по подотчетной сумме

50

71

П 2

300

Произведена оплата счета  ЮТК

60.1

51

М 3

10 800

Обнаружена недостача  материалов

94

10

П 2

2 100

Отражена задолженность  работника по возмещению материального  ущерба, нанесенного организации

73.2

94

М 1

2 100

Сумма недостачи полностью  внесена работником в кассу организации

50

73.2

П 2

2 100

Распределены и списаны  на счета основного производства (пропорционально заработной плате производственных рабочих):

а) общепроизводственные расходы:

изделие А

20

25

П 2

14 631,96

изделие В

20

25

П 2

16 095,16

б) общехозяйственные расходы:

изделие А

20

26

П 2

44 092,49

изделие В

20

26

П 2

48 501,74

1

2

3

4

5

6

Выпущена из производства и учтена на складе готовая продукция по

фактической себестоимости:

изделие А

43

20

П 2

105 000

изделие В

43

20

П 2

84 000

Списывается стоимость материалов, израсходованных на упаковку продукции:

изделие А

44.2

10

П 2

1 800

изделие В

44.2

10

П 2

1 500

Отгружена со склада продукция  А, право собственности на которую  перейдет к покупателям на складе назначения

45

43

П 2

102 000

Получен аванс от покупателя в счет предстоящей поставки изделия  В

51

62.2

П 2

150 000

Отгружена продукция В  покупателю

45

43

П 2

81 000

и предъявлены ему расчетные  документы

62.1

90.1

М 1

210 000

Выделен НДС с объема продаж изделия В

90.3

68.2

М 1

32 033,90

Произведен зачет ранее  полученного аванса

62.2

62.1

П 2

150 000

Получено подтверждение  о приемке покупателем отгруженной ему продукции А и переходе права собственности

62.1

90.1

М 1

225 000

Выделена сумма НДС  с объема продаж изделия А

90.3

68.2

М 1

34 322,03

Списывается производственная себестоимость проданной продукции:

изделие А

90.2

45

П 2

102 000

изделие В

90.2

45

П 2

81 000

1

2

3

4

5

6

Списываются коммерческие расходы:

изделие А

90.2

44.2

П 2

1 800

изделие В

90.2

44.2

П 2

1 500

Выявлен финансовый результат  от продаж:

изделия А

90

99

П 2

86 877,97

изделия В

90

99

П 2

95 466,10

Поступили денежные средства от покупателей в оплату продукции

51

62.1

П 2

285 000

Начислены проценты за месяц  по банковскому кредиту

91.2

67.2

М 1

50 000

Перечислено с расчетного счета за электроэнергию

60.1

51

М 3

16 200

Перечислены проценты за пользование банковским кредитом

67.2

51

М 3

50 000

Продано ранее приобретенное  оборудование:

на договорную стоимость  объекта

62.1

91.1

М 1

825 000

на сумму НДС

91.2

68.2

М 1

125 847,46

на списанную фактическую  стоимость

01.2

01.1

П 2

780 000

на сумму накопленной  амортизации

02

01.2

М 3

6 500

на остаточную стоимость

91.2

01.2

П 2

773 500

Поступили денежные средства на расчетный счет за проданное оборудование

51

62.1

П 2

825 000

Отражена сумма предъявленных  организацией штрафных санкций  
к получению

76.2

91.1

М 1

180 000

Получены суммы штрафов

51

76.2

П 2

180 000

В результате чрезвычайных обстоятельств полностью уничтожены:

— материалы 

99

10

П 2

3 000

1

2

3

4

5

6

— готовая продукция

99

43

П 2

6 000

Определен финансовый результат  от прочих доходов и расходов

91

99

П 4

55 652,54

Начислен налог на прибыль

99

68.4

П 4

45 799,32

Заключительными оборотами  года закрыт счет прибылей и убытков

99

84

П 4

183 197,29

По решению собрания акционеров 5% прибыли направлено на образование резервного капитала

84

82

П 4

9 159,86

Начислены дивиденды:

акционерам, не являющимся работниками  организации (15%);

84

75.2

П 4

27 479,59

акционерам, являющимся работниками  организации (20%)

84

70

П 4

36 639,46

Выплачены дивиденды:

акционерам, не являющимся работниками  организации;

75.2

51

М 3

27 479,59

акционерам, являющимся работниками  организации

70

51

М 3

36 639,46

Итого:

12 526 294, 54