Операционный анализ и его роль в принятии управленческих решений

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Сентября 2013 в 15:19, курсовая работа

Описание работы

Цель операционного анализа - установить, что произойдет с финансовыми результатами, если изменить объем производства.
Операционный анализ дает возможность решить широкий спектр задач, связанных с оценкой эффективности и производительности работы коммерческой организации. Он также может включать в себя оценку организационной структуры управления, методов производства и т.д.
Анализ соотношения «объем - затраты - прибыль» позволяет дать количественную оценку изменения прибыли в зависимости от объема реализации на основании механизма операционного анализа.

Скачать архив (258.35 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

курсовая работа.docx

— 279.86 Кб (Скачать файл)

 

Таблица 2.5

Счет № 25(1-й год)

Период

Фактическое

значение затрат

Объем производства (шт.)

Коэффициент

инфляции

Приведенные затраты

       

совокупные

переменные

постоянные

Январь

746,7

15961

1

746,7

397,4

349,3

Февраль

758,8

15262

1

758,8

380,02

378,78

Март

801,7

16870

1

801,7

420,1

381,6

Апрель

768,7

15348

1,036

741,99

382,2

359,79

Май

793,7

15162

1,036

766,1

377,5

388,6

Июнь

734,6

14764

1,036

709,1

367,6

341,5

Июль

715,2

13394

1,111

643,7

333,5

381,7

Август

731,4

15281

1,111

658,3

380,5

277,8

Сентябрь

736,2

14382

1,111

662,6

358,1

304,5

Октябрь

765,9

15796

1,184

646,9

393,3

253,6

Ноябрь

748,0

14095

1,184

631,8

350,97

280,83

Декабрь

811,7

16475

1,184

685,6

410,2

275,4

ИТОГО

  

182790

    

4551,39

3973,4


 

Таблица 2.6

Счет № 25(2-й год)

Период

Фактическое

значение затрат

Объем производства (шт.)

Коэффициент

инфляции

Приведенные затраты

       

совокупные

переменные

постоянные

Январь

789,7

15418

1,204

655,9

123,3

532,6

Февраль

742,0

15581

1,204

616,3

124,6

617,4

Март

782,8

15577

1,204

650,2

124,6

525,6

Апрель

800,4

14875

1,25

640,32

119,0

521,32

Май

774,2

14112

1,25

619,4

112,9

506,5

Июнь

740,1

13087

1,25

592,1

104,7

487,4

Июль

730,9

12797

1,296

563,97

102,4

461,57

Август

728,9

13184

1,296

562,4

105,5

456,9

Сентябрь

709,7

11558

1,296

547,6

92,5

617,3

Октябрь

771,8

14690

1,343

574,7

117,5

457,2

Ноябрь

766,6

12739

1,343

570,8

101,9

468,9

Декабрь

772,6

13584

1,343

575,3

108,7

466,6

ИТОГО

  

167202

    

1337,6

6119,29


 

Таблица 2.7

Счет № 26(1-й год)

Период

Фактическое

значение затрат

Объем производства (шт.)

Коэффициент

инфляции

Приведенные затраты

       

совокупные

переменные

постоянные

Январь

46,9

15961

1

46,9

0

46,9

Февраль

28,3

15262

1

28,3

0

28,3

Март

11,3

16870

1

11,3

0

11,3

Апрель

24,8

15348

1,036

23,9

0

23,9

Май

25,8

15162

1,036

24,9

0

24,9

Июнь

24,8

14764

1,036

23,9

0

23,9

Июль

15,2

13394

1,111

13,7

0

13,7

Август

37,3

15281

1,111

33,6

0

33,6

Сентябрь

22,3

14382

1,111

20,1

0

20,1

Октябрь

45,1

15796

1,184

38,1

0

38,1

Ноябрь

42,8

14095

1,184

36,1

0

36,1

Декабрь

10,0

16475

1,184

8,4

0

8,4

ИТОГО

  

182790

    

0

309,2


 

 

 

Таблица 2.8

Счет № 26(2-й год)

Период

Фактическое

значение затрат

Объем производства (шт.)

Коэффициент

инфляции

Приведенные затраты

       

совокупные

Переменные

постоянные

Январь

36,7

15418

1,204

30,5

0

30,5

Февраль

15,9

15581

1,204

13,2

0

13,2

Март

27,1

15577

1,204

22,5

0

22,5

Апрель

21,6

14875

1,25

17,28

0

17,28

Май

14,2

14112

1,25

11,36

0

11,36

Июнь

27,4

13087

1,25

21,9

0

21,9

Июль

10,1

12797

1,296

7,8

0

7,8

Август

28,2

13184

1,296

21,8

0

21,8

Сентябрь

27,4

11558

1,296

21,1

0

21,1

Октябрь

10,0

14690

1,343

7,4

0

7,4

Ноябрь

11,1

12739

1,343

8,3

0

8,3

Декабрь

14,26

13584

1,343

10,6

0

10,6

ИТОГО

  

167202

    

0

193,74


Находим постоянные и переменные затраты за 1 год:

1. Зпер = Зпер.прям. * Vm + Зпер.сч.23 + Зпер.сч.25 + Зпер.сч.26 = 1,1 * 182790 + 1444,06 + 4551,39 + 0 = 201069 + 5995,45 = 207064,45 т. р.

2. Зпост = Зпост.прям. + Зпост.сч.23 + Зпост.сч.25 + Зпост.сч.26 = 3056 + 4582,59 + 3973,4 + 309,2 = 11921,19т. р.

Находим постоянные и переменные затраты за 2 год:

1. Зпер = Зпер.прям. * Vm + Зпер.сч.23 + Зпер.сч.25 + Зпер.сч.26 = 1,19 * 167202 + 384,54 + 1337,6 + 0 = 200692,52 т. р.

2. Зпост = Зпост.прям. + Зпост.сч.23 + Зпост.сч.25 + Зпост.сч.26 = 3112 + 5336,04 + 6119,29 + 193,74 = 14761,07 т. р.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Задача №2

Решение

2. Провести операционный  анализ.

2.1. Рассчитаем величину  выручки, постоянных и переменных  затрат, объем производства в  натуральном выражении отдельно  за каждый год. (таблица 2.9)

Таблица 2.9

Исходные данные для операционного анализа

Показатели 

1 год

2 год

Цена (Ц)

1,512

1,512

Объем производства (шт) (V)

182790

167202

Выручка (В)

276378,48

252809,424

Переменные затраты (Зпер)

207064,45

200692,52

Постоянные затраты (Зпост)

11921,19

14761,07


 

2.2. рассчитаем показатели  операционного анализа отдельно  за каждый год.

- находим маржинальную  прибыль:

МП = В – Зпер

1 год

МП = 276378,48 – 207064,45 = 69314,03 т.р.

2 год

МП = 252809,424 – 200692,52 = 52116,9 т.р.


- находим норму маржинальной  прибыли:

НМП = (МП / В) * 100%

1 год

НМП = (69314,03 / 276378,48) * 100 = 25,08 т.р.

2 год

НМП = (52116,9 / 252809,424) * 100 = 20,62


- находим выручку в  точке безубыточности:

Втб = Зпост / НМП

1 год

Втб = 11921,19 / 0,25 = 47684,76 т.р.

2 год

Втб = 14761,07 / 0,2 = 73805,35 т.р.

Информация о работе Операционный анализ и его роль в принятии управленческих решений