Организация и порядок учета кассовых операций в коммерческом банке

      МИНОБРНАУКИ РОССИИ

федеральное государственное
бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Южно-Российский государственный университет экономики  и сервиса»
(ФГБОУ ВПО «ЮРГУЭС»)
Факультет    ____Экономический____
Кафедра       ____Финансы и кредит____
Специальность _Финансы и кредит___
Работа допущена к  защите _______________________
подпись руководителя
«___»________2012 г.
КУРСОВАЯ РАБОТА
Тема   Организация и порядок учета кассовых операций в коммерческом банке.
по дисциплине     _Банковский учет и анализ_
Разработал								Е. Ю. Липовская
			подпись, дата		инициалы, фамилия
						Группа ФК-Э51
Руководитель	_________________						___Т. В. Зайцева___
подпись, дата      инициалы, фамилия
Шахты 2012

 

МИНОБРНАУКИ РОССИИ
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования  «Южно-Российский  государственный университет экономики и сервиса» (ФГБОУ ВПО «ЮРГУЭС»)
Факультет    ____Экономический____
Кафедра       ____Финансы и кредит____
Специальность _ Финансы и кредит ___
З А Д А Н И Е
на курсовую работу                               по дисциплине Банковский учет и анализ                                                                            для студента  5-го курса группы ФК-Э51
Липовская Е.Ю.
(фамилия,  имя, отчество)
Тема  Организация и порядок учета кассовых операций в коммерческом банке
Исходные данные Учебные и справочные материалы
Объем работы: 55 стр.
Срок проектирования:
Руководитель _______________________________Т. В. Зайцева
должность, ученая степень, звание подпись      инициалы, фамилия
Задание к выполнению принял студент ________________________________
(подпись)
Дата выдачи задания     « 14 »		сентября		2012 г.

 

Содержание

 

Введение

Тема данной курсовой работы – организаций и порядок  учета кассовых операций в коммерческом банке.

Кассовые операции можно отнести к разряду традиционных банковских операций. Актуальность выбранной темы заключается в том, что данные операции играют огромную роль в деятельности всех без исключения экономических субъектов. В современном законодательстве они не включены в состав базовых, из которых складывается коммерческий банк, однако по своему назначению они отражают саму суть банковской деятельности. Невозможно представить, что кредитная организация, занимаясь депозитами, осуществляя кредитование и расчеты, не ведет кассовых операций.

На налично-денежный оборот в Российской Федерации составляет около 37 % всей денежной массы. Наличными деньгами производятся расчеты предприятий, организаций и учреждений с населением, между отдельными группами населения и в ограниченных размерах между предприятиями. Поэтому от состояния налично-денежного оборота во многом зависят нормальная циркуляция денег в хозяйстве, устойчивость их покупательной способности.

Кассовые операции связаны с получением, выдачей, хранением и перевозкой наличных денежных средств.

Касса – это самостоятельное структурное подразделение предприятия, которое предназначено для сохранения денежных средств и проведения расчетов наличными.

Все предприятия независимо от своей организационно-правовой формы хранят свободные наличные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Цель данной работой представляет собой изучение порядка и учета организации кассовых операций в кредитных организациях.

Для выполнения этой цели в курсовой работе необходимо решить следующие  задачи:

• определить порядок документального оформления движения денежных средств в кассе банка;
• выделить особенности работы с денежной наличностью при обслуживании населения;
• указать порядок инкассации денежной наличности, хранение денег и других ценностей;
• ознакомиться с отчетностью кассовых работников банка;
• проанализировать описание учета и бухгалтерского оформления операций.

Объектом данной курсовой работы являются операции кассовые операции коммерческих банков. Предметом исследования – сущность данных операций, виды и порядок проведения.

В проведении исследования в данной курсовой работе нам помогают труды Паперной И., Воронова В. С., Федотовой Г. В., Лаврушиной О. И. и многих других по экономическим дисциплинам. Этой теме также уделяли внимание Чертков А. С., Савельев И. С.,  Тавасиев А. М.  и другие авторы.

 

1 Организация учета кассовых операций в банке

Организация кассовой работы в кредитной организации осуществляется на основании Положения ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» № 318–П от 24.04.2008 г. Положение в целях организации на территории Российской Федерации наличного денежного обращения в соответствии с требованиями Федерального закона «О ЦБ РФ (Банке России)», Федерального закона «О банках и банковской деятельности» определяет порядок ведения кассовых операций с валютой РФ в виде банкнот и монеты Банка России при осуществлении банковских операций и других сделок, порядок работы с вызывающими сомнение в платежеспособности денежными знаками Банка России, неплатежеспособными, не имеющими признаков подделки денежными знаками Банка России, денежными знаками Банка России, наличие признаков подделки которых не вызывает сомнения у кассового работника кредитной организации, а также устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории Российской Федерации¹.

Банк России принял положение от 25.05.2010 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ», которым обязаны руководствоваться кредитные учреждения, предприятия и организации. Данным документом устанавливается, что для целесообразного оборота денежной наличности и минимизации затрат, которые связанны с обслуживанием оборота наличных денег, основную массу платежей нужно осуществлять безналично. Предприятия и организации любой формы собственности обязаны сдавать в банк все суммы для зачисления на их расчетные (текущие) счета, которые получены наличными за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги и др.²

Организациям и предприятиям в зависимости от величины налично-денежного оборота предприятия по согласованию с обслуживающим их банком определяется лимит остатка кассы на конец дня, то есть максимально допустимая сумма денег, хранящаяся на конец дня в кассе предприятия.

Каждому предприятию устанавливается предельная величина наличных средств в кассе – то есть норма расходования наличных денег из выручки и лимит остатка операционной кассы на конец дня. Данные показатели позволяют рационально организовать денежное обращение, обеспечить своевременные расчеты наличными и исключить встречные перевозки денег. Лимит остатка операционной кассы определяется исходя из объема оборота наличных средств, которые проходят через кассу, порядка ее обработки, графика поступления наличных средств от клиентов и иных особенностей кассовой работы и организации оборота денежной наличности. При недостаточности текущих поступлений наличных средств для удовлетворения потребностей обслуживаемых организаций банки в установленном порядке осуществляют подкрепления операционных касс.

Для определения лимита остатка наличных денег в кассе организация представляет в учреждение банка, которое осуществляет расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020. Если предприятие имеет несколько счетов в разных учреждениях банков, предприятие обращается в одно из обслуживающих учреждений по своему усмотрению с расчетом на установление лимита остатка наличных средств в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений кредитной организации предприятие направляет уведомление об установленном ему лимите остатка кассы в иные учреждения банков, в которых ему открыты соответствующие счета. При проверке этого предприятия учреждения банков руководствуются данным лимитом остатка денежной наличности в кассе.

По организации, которая не предоставит расчет, лимит остатка числится нулевым, а денежная наличность, которая не сдана в банк, – сверхлимитной.

Лимит остатка кассы устанавливается исходя из объемов налично-денежного оборота организации с учетом особенностей режима его деятельности, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей, а также порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в банк. Лимит остатка кассы может быть пересмотрен в течение года в установленном порядке по аргументированной просьбе организации и в соответствии с договором банковского счета.

Порядок совершения кассовых операций и управление налично-денежным обращением регулируются законодательными актами органов государственного управления, а также нормативными документами ЦБ РФ и Министерства финансов РФ.

Непосредственная организация  учетно-операционной работы с наличными деньгами определяется рядом внутрибанковских документов, конкретизирующих исполнение всеобщих нормативных документов в соответствии с условиями конкретного банка.

Кассовые операции охватывают значительный объем работ. Они характеризуют одну из важнейших функциональных обязанностей кредитной организации.

Все предприятия должны хранить свободную наличность в банках.³

Коммерческие банки выполняют операции с наличными средствами по обслуживанию клиентов лишь при наличии лицензии. Для обеспечения целесообразного оборота наличных средств в кассе банк составляет кассовый прогноз на основании заявок клиентов. При дефиците кассовой наличности банк сможет получить деньги в расчетно-кассовом центре за счет средств на корреспондентском счете.

Положением Банка России от 24.04.08. - № 318-П определены правила ведения кассовых операций. Обязанности бухгалтера-контролера:⁴

• выписка кассовых ордеров (приходных и расходных);
• регистрация ордеров (приходных и расходных) в кассовом журнале;
• проверка чеков клиентов и объявлений на взнос наличными, которые получены от операциониста (передача на исполнение кассиру);
• проверка соответствия числа исполненных документов кассиром их качеству, которое зарегистрировано в кассовых журналах по приходу и расходу;
• обработка отчета кассира и кассовых документов (при этом проставляется корреспонденция счетов);
• расписка о полученных вместе с отчетом кассовых документах в кассовой книге;
• передача документов в документы дня чтобы включить их в состав отчета «Операционный день».

В обязанности кассира входят следующие функции:

• исполнение распоряжений (выдача и прием наличных денег);
• ведение (под копирку) кассовой книги;
• запись в кассовую книгу исполненных кассовых документов;
• передача кассовой книги с документами бухгалтеру-контролеру для проверки.

Кассовые операции – это операции банка по приему и выдаче наличных денег и ценностей клиентам банка.

В коммерческом банке обслуживание клиентов осуществляется операционной кассой. Состав операционной кассы:

• приходные кассы;
• расходные кассы;
• приходно-расходные кассы;
• вечерние кассы;
• кассы, предназначенные для выдачи чековых книжек;
• кассы, предназначенные для пересчета денежной выручки.

Количество подобных касс зависит от характера деятельности банка и объема операции.

Банк России учреждает следующие правила осуществления кассовой работы в коммерческом банке:

1. Общий порядок осуществления кассовых операций;
2. Порядок транспортировки денежных знаков;
3. Правила хранения денежной наличности;
4. Порядок установления платежеспособности денежных знаков;
5. Порядок уничтожения и замены поврежденных денежных знаков.