Организация, оформление и учет депозитных операций с физическими лицами в кредитных организациях

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ОРЛОВСКАЯ БАНКОВСКАЯ ШКОЛА (КОЛЛЕДЖ)

ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

 

 

 

 

Кафедра специальных дисциплин

Специальность Банковское дело - 080108

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ МЕЖДИСЦИПЛИНАРНАЯ РАБОТА

 

по дисциплинам:    «Банковские  операции» и «Учет в банках»

 

на тему: «Организация, оформление и учет депозитных операций с физическими лицами в кредитных организациях. Обязательное страхование вкладов физических лиц».

 

 

студент(ка): Саватеева Диана Алексеевна

 

 

                               группа № 303

 

 

 

Руководитель работы: Астахова Людмила Евгеньевна

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

г. Орел 2010

ОГЛАВЛЕНИЕ:

Введение………………………………………………………………………………………..4

1 Теоретические основы депозитных операций с физическими лицами в Российской Федерации……………………………………………………………………………………..…7

1.1 Понятие депозита. Классификация депозитных операций  в кредитных организациях. Сущность  депозитных операций с физическими  лицами…………………………………..…7

1.2 Нормативно  – правовое регулирование депозитных  операций в Российской Федерации………………………………………………………………………………………10

1.3 Сравнительная  характеристика российского и  зарубежного опыта проведения  депозитных операций………………………………………………………………………..…12

 2 Организация, оформление и учет депозитных операций с физическими лицами в кредитных организациях………………………………………………………………………14

2.1 Содержание депозитного договора с физическими лицами, права и ответственность сторон……………………………………………………………………………………………14

2.2. Характеристика  бизнес – процессов по осуществлению  депозитных операций для физических  лиц…………………………………………………………………………………16

2.3 Отражение депозитных  операций с физическими лицами  по счетам бухгалтерского учета……………………………………………………………………………………………..18

2.4 Обязательное  страхование вкладов физических  лиц, как фактор повышения уровня  доверия клиентов к банковскому  сектору……………………………………………………20

2.5 Анализ депозитных  операций в Российской Федерации  на период 2008-2009 г. г……23

3 Проблемы и перспективы развития рынка депозитных услуг в Российской Федерации27

3.1 Проблемы  информатизации  депозитных операций с физическими  лицами…………27

3.2 Необходимость  внедрения стандартов качества  по депозитным операциям для  физических лиц…………………………………………………………………………………28

Заключение……………………………………………………………………………………...31

Библиографический список в соответствии с ГОСТом……………………………………...34

Приложение А  «Практическая ситуация»…………………………………………………….35

Приложение Б  «Договор банковского вклада»……………………………………………….36

Приложение В  «Приходный кассовый ордер»……………………………………………….39

Приложение Г  «Расходный кассовый ордер»………………………………………………...40

Приложение Д График «Количество банков, имеющих лицензию (разрешение) Банка России на работу с вкладами физических лиц, единиц……………………………………...41

Приложение Е  Таблица «Рост вкладов физических лиц в составе источников ресурсной  базы банков»…………………………………………………………………………………….42

Приложение Ё  Таблица «Динамика временной  структуры депозитов физических лиц»…43

Приложение Ж  График «Концентрация вкладов среди  банков-участников ССВ»………..44

Приложение З  График «Доли крупнейших банков на рынке вкладов граждан (в %)»……45

Приложение И  График «Прирост вкладов в 2004-2010 г.г. (млрд. руб, %)»……………….46

Приложение Й  График «Динамика привлечения банками  вкладов физических лиц и доля Сбербанка на рынке вкладов»…………………………………………………………………47

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Кредитные организации - необходимый финансовый институт на современном этапе развития. Они помогают сделать процесс производства непрерывным, концентрируя у себя для этого временно свободные денежные средства и направляя их туда, где они в данный момент необходимы. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, в отличие от обычных предприятий, оперируют в основном чужими (привлеченными) средствами. Значительную часть привлеченных ресурсов банков составляют депозиты. От эффективной и правильной организации депозитных операций зависит, в конечном счете, устойчивость функционирования любой кредитной организации. Именно на основе депозитных операций банков формируется подавляющая часть их ресурсов, используемых на цели краткосрочного и долгосрочного кредитования субъектов хозяйствования и населения. Формирование депозитной базы на широкой структурной основе с использованием различных инструментов и источников привлечения средств позволяет гибко реагировать на финансовые потребности клиентуры. Из общей совокупности депозитных операций значительную часть составляют депозиты физических лиц. Чтобы минимизировать риски, вклады физических лиц подлежат страхованию. Банковская система является важнейшей составной частью рыночной экономики. Современное государство с рыночной экономикой, используя различные денежно-кредитные инструменты, может влиять практически на все параметры общественного производства, поэтому исследование проблем осуществления депозитных операций физических лиц банков – является актуальной. Актуальность выбора данной темы обусловлена также огромным значением депозитов физических лиц в национальной экономике, так как именно они составляют значимую долю ресурсов кредитных организаций, которые затем размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах.

Объектом исследования являются депозитные операции для физических лиц в кредитных организациях Российской Федерации.

Предметом исследования выступают  организация, оформление и учет депозитных операций с физическими лицами, а  также отличительные особенности  депозитных операций от других операций. Страхование вкладов физических лиц.

Целью данного курсового  проекта является изучение технологии проведения депозитных операций физических лиц, их значение, рассмотрение необходимости  страхования вкладов и внедрения  стандартов качества по депозитным операциям.

Исходя из данной целевой  установки, в курсовой работе внимание было уделено решению следующих  задач:

• Рассмотреть понятия депозита, классификацию депозитных операций в банках, охарактеризовать сущность депозитных операций с физическими лицами.
• Охарактеризовать нормативно – правовое регулирования депозитных операций в Российской Федерации. 
• Рассмотреть сравнительную характеристику российского и зарубежного опыта проведения депозитных операций.
• Охарактеризовать содержание депозитного договора с физическими лицами, права и ответственность сторон.
• Охарактеризовать бизнес – процессы по осуществлению депозитных операций для физических лиц.
• Отразить депозитные операции с физическими лицами по счетам бухгалтерского учета.
• Выявить необходимость обязательного страхования вкладов физических лиц, как фактор повышения уровня доверия клиентов к банковскому сектору.
• Проанализировать депозитные операции в Российской Федерации на период 2008-2009 г. г.
• Изучить проблемы  информатизации депозитных операций с физическими лицами.
• Рассмотреть необходимость внедрения стандартов качества по депозитным операциям для физических лиц.

Методологической основой  исследования данного курсового проекта является диалектический метод и системный анализ депозитных операций для физических лиц, индукция и дедукция.

Информационной базой  данного курсового проекта является обширная документальная, исследовательская литература, а также периодическая печать, посвящённая совершению депозитных операций с физическими лицами, статьи из газет, архивные подшивки, мнения специалистов. Было использовано: ГК РФ, Положение БР № 302-П от26.03.07 «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями), Положение БР № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением  денежных средств банками», Тавасиев «Банковское дело», О. И. Лаврушин «Банковское дело», профессиональные журналы «Деньги и кредит», «Банковское дело» и др.

Теоретическая и практическая значимость данной курсовой работы состоит  в том, что материалы теоретического и практического раздела данной курсовой работы по теме: «Организация, оформление и учёт депозитных операций с физическими лицами в кредитных организациях. Обязательное страхование вкладов физических лиц» могут быть  использованы на лекционных и семинарских занятиях по дисциплинам «Банковские операции» и «Учет в банках», используются при непосредственной публичной защите.

Структура работы включает в себя введение, три раздела, заключение, библиографический список и материалы приложения.

Во введении приводится актуальность темы данного курсового проекта, выделяется объект и предмет исследования. Исходя из разработанной целевой  установки, выделяется ряд задач, решению  которых было уделено особое внимание в написании курсового проекта. Прописывается практическая значимость работы и ее структура.

В 1-ом разделе рассматривается  понятие депозита, классификация депозитных операций в банках, характеристика сущности депозитных операций с физическими лицами, сравнительная характеристика российского и зарубежного опыта проведения депозитных операций.

Во 2-ом разделе рассматривается содержание депозитного договора с физическими лицами, права и ответственность сторон, характеристика бизнес – процессов по осуществлению депозитных операций для физических лиц, отражение депозитные операции с физическими лицами по счетам бухгалтерского учета, необходимость обязательного страхования вкладов физических лиц, как фактор повышения уровня доверия клиентов к банковскому сектору, анализ депозитных операций в Российской Федерации на период 2008-2009 г. г.

В 3-ем разделе выявляются проблемы  информатизации депозитных операций с физическими лицами и необходимость внедрения стандартов качества по депозитным операциям для физических лиц.

В заключении подводятся итоги  и делаются выводы по поставленным задачам.

Библиографический список включает в себя всю используемую литературу, используемую для написания данной курсовой работы.

Материалы приложений в данной курсовой работе представлены с целью  более наглядного изображения исследуемых  явлений. Документальное оформление документов осуществляется на основе практической ситуации (Приложение А, стр. 34).

 

 

 

 

1 Теоретические основы депозитных операций с физическими лицами в Российской Федерации.

1.1 Понятие депозита. Классификация депозитных операций  в кредитных организациях. Сущность  депозитных операций с физическими  лицами.

Операции по привлечению  вкладов и депозитов занимают важное место в деятельности банков, так как являются основным источником ресурсов. Депозит (вклад) – это денежные средства в валюте Российской Федерации  или иностранной валюте, размещенные  на возвратной основе с целью хранения и получения дохода в виде процентов  на основании договора вклада.

Средства, принятые от клиентов, подразделяются на: вклады (депозиты) до востребования и срочные вклады (депозиты). С точки зрения формирования ресурсной базы банка каждая из выше перечисленных групп имеет свою специфику, свои достоинства и недостатки.

Вклады (депозиты) до востребования  – это средства в рублях и/или  иностранной валюте, внесенные на банковские счета, которые их владельцы  в соответствии с договором вклада могут получить полностью или в необходимой части по первому требованию, выписав соответствующий денежный документ и предъявив (направив) его в банк. Возврат вклада «по первому требованию» означает, что банк выдает или перечисляет сумму вклада (целиком или частично) немедленно после получения об этом надлежаще оформленного письменного распоряжения вкладчика или распорядителя счета (если счет был открыт вкладчиком на имя другого лица – бенефициара, т. е. выгодоприобретателя). Преимущество размещения денег в банке на условиях «до востребования» - высокая ликвидность (быстрое превращение в «живые» деньги). Однако, с точки зрения банка этот ресурс, отличающийся повышенной мобильностью, является не очень надежным, поэтому процент, который он платит за данные привлеченные средства, относительно невелик.

Таким образом, средства, принятые до востребования, имеют такие особенности: деньги вносятся и изымаются свободно (применяются лишь некоторые ограничения на изъятие); владелец счета платит банку комиссию за открытие и/или пользование счетом в виде твердой месячной ставке или в процентах от дебетового оборота по счету (суммы списаний со счета); банк платит владельцу счета невысокий процент либо вообще не платит (средства в расчетах).

Проценты по вкладам до востребования зачисляются вкладчику, как правило, один раз в год  в начале нового календарного года. Основными недостатками депозитов до востребования для их владельцев является уплата низких процентов по счету, а для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования не постоянен, иногда крайне изменчив. Однако, невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, не снижающийся остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса. Увеличение доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах банка уменьшают его процентные расходы и позволяют получить более высокую прибыль от использования этих средств в банковских активах. Но вместе с тем - это самый непредсказуемый элемент пассивов. Поэтому высокая их доля в заемном капитале очень сильно ослабляет ликвидность банка.