Организация, оформление и учет депозитных операций с физическими лицами в кредитных организациях

В России проблема создания механизма гарантирования банковских вкладов населения весьма нервно обсуждалась много лет, но к ее практическому решению приступили только в 2004 году. Закон № 117-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" был подписан Президентом 23 декабря 2003 года. В соответствии с данным Законом в России впервые создаются общенациональный фонд обязательного страхования банковских вкладов физических лиц и соответствующий орган управления в форме государственной корпорации - Агентство страхования вкладов.⁷ Целями Федерального закона являются защита прав и законных интересов вкладчиков банков Российской Федерации, укрепление доверия к банковской системе Российской Федерации и стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую систему Российской Федерации. Участие в системе страхования вкладов в России в соответствии с Федеральным законом обязательно для всех банков. В I полугодии 2010 г. число банков, имеющих право на привлечение во вклады денежных средств физических лиц, снизилось на 17 до 832 кредитных организаций.⁸(Приложение Д, стр. 41). По состоянию на 1 июля 2010 г. в реестр банков – участников ССВ было включено 914 банков⁹. Объем размещенных в них средств населения составил около 8,4 трлн руб., увеличившись в I полугодии 2010 г. на 12,7%.

Предназначение и смысл  существования агентства заключается  в защите прав и законных интересов  вкладчиков. Размер Фонда страхования  вкладов составляет 83 миллиарда  рублей. Механизм страхования вкладов заключается в накоплении регулярных взносов коммерческих банков - участников этой системы. Банки РФ обязаны ежеквартально отчислять в фонд страхования вкладов определенный процент от суммы всех привлекаемых вкладов физических лиц в данном банке, не более 0,15% расчетной базы.¹⁰ При наступлении страхового случая будут производиться выплаты вкладчикам из фонда страхования вкладов. Администрирует этот фонд Агентство по страхованию вкладов. При наступлении страхового случая, когда у банка будет отозвана лицензия, или когда Центральным Банком России будет введен мораторий на выплату вкладчикам, Агентство должно будет осуществлять выплаты вкладчикам этого банка. Механизм достаточно простой, Агентство получает регулярно формируемый банком реестр вкладчиков. Реестр должен быть получен в течение недели после наступления страхового случая. По истечении двух недель вкладчики имеют право обратиться в Агентство за выплатой компенсации в оговоренных законом объемах. В течение трех дней после обращения агентство обязано выплатить эти деньги. Если в фонде не будет хватать средств, то закон предусматривает пополнение фонда из федерального бюджета. Другими источниками формирования фонда являются: первоначальный имущественный взнос государства в размере 2 млрд. руб, доходы от инвестирования средств фонда. В случае, если обязательство банка, в отношении которого наступил страховой случай, перед вкладчиком выражено в иностранной валюте, сумма возмещения по вкладам рассчитывается в валюте Российской Федерации по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая. Сумма возмещения по вкладам поменялась со времени принятия закона уже 4 раза. По вкладам в банке, в котором страховой случай наступил: до 9 августа 2006 г. - максимальная сумма страхового возмещения составляет 100 тысяч рублей; с 9 августа 2006 г. по 25 марта 2007 г. - максимальная сумма страхового возмещения составляет 190 тысяч рублей; с 26 марта 2007 г по 1 октября 2008 г. - максимальная сумма страхового возмещения составляет 400 тысяч рублей; после 1 октября 2008 г. - максимальная сумма страхового возмещения составляет 700 тысяч рублей. ¹¹

В России 23 сентября 2008 г. размер страховых взносов банков был  снижен с 0,13% до 0,1% расчетной базы в  квартал (что все равно больше, чем в большинстве европейских  стран, США). Государственная дума России одобрила законопроект, в соответствии с которым с 01.10.2008 производится 100 % возмещение по вкладам, не превышающим 700 000 рублей.

Итак, главной целью системы страхования вкладов, финансируемой преимущественно за счет средств самих же банков, является компенсация вкладов населения в случае банкротства конкретного банка (банков). Страхование вкладов регулируется законом № 117-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" был подписан Президентом 23 декабря 2003 года. В соответствии с данным Законом в России создан общенациональный фонд обязательного страхования банковских вкладов физических лиц и соответствующий орган управления в форме государственной корпорации - Агентство страхования вкладов. Система страхования вкладов создана для защиты прав и законных интересов вкладчиков банков Российской Федерации, укрепления доверия к банковской системе Российской Федерации и стимулирования привлечения сбережений населения в банковскую систему Российской Федерации. Участие в системе страхования вкладов в России обязательно для всех банков. Банки, не участвующие в системе страхования вкладов, не имеют права на получение лицензии на привлечение во вклады средств физических лиц. С 1 октября 2008 г. - максимальная сумма страхового возмещения составляет 700 тысяч рублей. Таким образом, сам факт существования системы страхования вкладов оказывает стабилизирующую роль и беспокойство вкладчиков было бы в наше несколько напряженное время намного большим, если бы такой системы не существовало. В прошедшем году система страхования вкладов оказала положительное влияние на рынок банковских вкладов, способствовала сохранению положительных тенденций в сфере банковских сбережений населения, сложившихся в последние годы.

2.5 Анализ депозитных  операций в Российской Федерации  на период 2008-2009 г. г.

Несмотря на то, что в  рыночных условиях хозяйствования в  России появились альтернативные источники  для помещения временно свободных  денежных средств граждан с целью  их сохранения и преумножения, тем  не менее банковские вклады были и  остаются наиболее популярным и востребованным способом размещения денежных средств  физических лиц. За 2008 год совокупный объем вкладов физических лиц величился на 14,5% - до 5907,0 млрд. руб. (за 2007 г. - на 35,4%).¹² На них на 01.01.2009 приходилось 21,1% пассивов банковского сектора (на 01.01.2008 - 25,6%). При этом на долю вкладов на срок свыше 1 года приходилось 65,2% от общего объема привлеченных вкладов физических лиц (на 01.01.2008 - 62,4%). За год объем привлеченных вкладов населения вырос на 92% и достиг 44 млрд. рублей.

Даже в период обострения финансового кризиса фиксировался ежемесячный прирост вкладов. Следует  отметить, что в последние годы (до кризиса 2008 года) в связи со стабилизацией  экономической обстановки в стране, ростом денежных доходов населения, принятием Федерального закона о  страховании вкладов граждан, помещенных в кредитные организации, наблюдалась  устойчивая тенденция абсолютного  и относительного роста вкладов  физических лиц в составе источников ресурсной базы банков страны, о  чем можно судить на основании  данных представленных в Приложении Е, стр 42. Наибольший отток вкладов российский банковский сектор испытал в октябре и ноябре 2009 года (за два месяца отток составил 366,3 млрд. руб., или 6,2%). Восстановить объем вкладов удалось лишь в декабре (прирост составил 383,1 млрд. руб., или 6,9%). За год объем привлеченных вкладов населения вырос на 92% и достиг 44 млрд. рублей. Даже в период обострения финансового кризиса фиксировался ежемесячный прирост вкладов. Россияне стали неохотно делать сбережения и предпочитают сразу тратить полученные деньги. Банки перешли к активным рекламным кампаниям и завлекают население прежде всего высокими процентными ставками по вкладам. Для каждой целевой группы вкладчиков банк стремился разработать и предложить такие виды вкладов, которые в максимальной степени способствовали привлечению их средств на счета в банк с обеспечением достаточного дохода за период хранения (Приложение Ё, стр. 43). Однако аналитики отмечают, что «эра высоких ставок» может в скором времени закончится.

На 1 июля 2010 г. вклады на сумму более 10 млрд руб. имели 73 банка (8,6% по количеству). При этом в них сосредоточено 87,2% всей суммы средств населения. Это показывает, что рынок вкладов населения характеризуется высокой степенью концентрации. Средствами населения в размере от 1 до 10 млрд руб. обладали 272 банка (32,0%), в сумме они аккумулировали 11,0% средств (Приложение Ж, стр. 44). Структура рынка вкладов физических лиц по количеству открытых счетов показывает похожее распределение. Приток средств население в основном шел в крупные и средние банки (Приложение З, стр. 45). Даже сильное снижение процентных ставок по депозитам с начала текущего года не помешало банковской системе показать очень высокие темпы прироста вкладов (Приложение И, стр. 46). По состоянию на 1 июля 2010 г. из общего объема вкладов 4 061,6 млрд руб. (48,3%) были размещены в Сбербанке, а 4 348,8 млрд руб. (51,7%) в других банках (Приложение Й, стр. 47).

Вкладчиками по-прежнему являются 36% взрослого населения страны и  практически никто из респондентов не намерен закрывать депозиты до истечения срока действия договора. Те же, кто все-таки забрал деньги из банка или собирается это сделать  в ближайшее время, а это 6% опрошенных или 17% вкладчиков, свое решение обосновывают по-разному. 38% респондентов ссылаются  на нехватку средств на жизнь, 19% на перевод накоплений в наличную валюту, еще 19% - собираются потратить деньги на крупную покупку. Наиболее сильно разнятся мотивы изъятия денег из банка у двух возрастных групп: 18-24 года и 45-59 лет. В первой возрастной группе доминирующим стало намерение вложить деньги в крупную покупку, в то время как во второй - нехватка средств на жизнь. Поскольку пенсионеры проводят наиболее активную сберегательную политику, то ухудшение их материального положения является дополнительным фактором негативного воздействия на рынок банковских вкладов. Очевидно, что роль сбережений граждан в фондировании банковской системы имеет тенденцию к краткосрочному снижению. При этом зависимость от средств населения уже привела к тому, что банки повысили ставки по вкладам, в среднем, на 1-2%.

Итак, банковские вклады были и остаются наиболее популярным и  востребованным способом размещения денежных средств физических лиц. За 2008 год совокупный объем вкладов физических лиц увеличился на 14,5% - до 5907,0 млрд. руб. (за 2007 г. - на 35,4%). На них на 01.01.2009 приходилось 21,1% пассивов банковского сектора (на 01.01.2008 - 25,6%). При этом на долю вкладов на срок свыше 1 года приходилось 65,2% от общего объема привлеченных вкладов физических лиц (на 01.01.2008 - 62,4%). За год объем привлеченных вкладов населения вырос на 92% и достиг 44 млрд. рублей. Даже в период обострения финансового кризиса фиксировался ежемесячный прирост вкладов. Вкладчиками по-прежнему являются 36% взрослого населения страны.

Таким образом, документом, который устанавливает взаимоотношения между вкладчиком и банком, а также определяет основные условия вклада, является договор банковского вклада. Договор оформляется при открытии счета по вкладу наличными деньгами. Договор оформляется в двух экземплярах. В договоре предусматриваются: сумма депозита, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, порядок их начисления и выплаты, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров.

Для открытия счета по вкладу физическим лицом в банк представляются: документ, удостоверяющий личность¸  свидетельство о постановке на учет в налоговый орган (при наличии); иные документы, необходимые для  идентификации физических лиц. На основании предъявленных документов заполняет 2 экземпляра договора вклада, передает их под подпись вкладчику. Клиент уплачивает сумму вносимую в депозит через кассу При начислении процентов за базу расчета берется действительное число календарных дней в году (365 или 366 соответственно). При закрытии погашается сберегательную книжку надписью или штампом «Вклад выплачен», которая делается после записи отдельной операции, а также на первом листе и подписывает эти записи; надрывает сберегательную книжку вверху и внизу и помещает ее в юридическое дело вкладчика по закрываемому счету.

Учет вкладов физических лиц ведется на пассивных счетах:423, 426. При привлечение средств во вклад от физического лица с ним заключается депозитный договор, а так же оформляется лицевой счет вкладчика, выдается сберегательная книжка. Учет сберегательных книжек ведется на счете 91207 «Бланки». Проценты, начисленные на вклад могут ежемесячно выплачиваться вкладчику, а могут присоединяться к сумме вклада. При желании закрыть вклад клиент должен предоставить в банк договор о вкладе и вкладную книжку, которая должна быть погашена.

Страхование вкладов регулируется законом № 117-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" был подписан Президентом 23 декабря 2003 года. Система страхования вкладов создана для защиты прав и законных интересов вкладчиков банков Российской Федерации, укрепления доверия к банковской системе Российской Федерации и стимулирования привлечения сбережений населения в банковскую систему Российской Федерации. Участие в системе страхования вкладов в России обязательно для всех банков. С 1 октября 2008 г. - максимальная сумма страхового возмещения составляет 700 тысяч рублей. Таким образом, сам факт существования системы страхования вкладов оказывает стабилизирующую роль и беспокойство вкладчиков было бы в наше несколько напряженное время намного большим, если бы такой системы не существовало. В прошедшем году система страхования вкладов оказала положительное влияние на рынок банковских вкладов, способствовала сохранению положительных тенденций в сфере банковских сбережений населения, сложившихся в последние годы.

3 Проблемы и  перспективы развития рынка депозитных  услуг в Российской Федерации.

3.1 Проблемы  информатизации  депозитных операций с физическими  лицами.

На современном этапе  перед банками стоит ряд проблем  информатизации депозитных операций. А именно, необходимо усовершенствование единой информационной базы, банковских информационных систем и платформ, что позволит сократить время  обслуживания клиентов, минимизировать ошибки при совершении депозитных операций и т. д. Вся информация о клиентах (включая данные об их удовлетворенности) и привлеченных ресурсах должна содержаться в единой информационной базе, которая содержит актуальную информацию, структурирована и представлена в агрегированном виде, удобном для анализа по различным показателям, быть эффективно использована руководством при планировании и реализации стратегии. Информация о рынке  депозитных операций должна собираться, накапливаться и периодически дополняться, быть удобной для анализа и принятия решений, при этом выделяются лидеры (виды вкладов, конкуренты). Усовершенствованное программное обеспечение позволит консолидировать информацию и представлять ее в виде, приемлемом для принятия управленческих решений. Возможности системы на основе интеллектуального анализа данных позволят предлагать заданной группе клиентов наиболее приемлемые вклады и иные продукты. Необходимо создать автоматизированную базу данных, использующую инструменты, представляющие собой специализированное программное обеспечение. Для создания и оформления необходимых документов будут использоваться шаблоны, формируемые специализированным программным обеспечением. При этом база данных должна содержать аналитическую информацию, получаемую от клиента (его предпочтения, удовлетворенность обслуживанием и т.д.). Система позволит формировать аналитические данные о состоянии портфеля вкладов в разбивке по видам вкладов, срокам, срокам до погашения, валютам и т.д. Хранение  резервированных данных будет территориально отделено от хранения прочих данных. Способы хранения, обработки и передачи информации  о клиентах необходимо регламентировать, периодически контролировать и совершенствовать.