Організація обліку та методика економічного аналізу операцій банку з готівковими коштам

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Ноября 2013 в 12:58, дипломная работа

Описание работы

Метою дипломної роботи є: вивчення ме​тодів, принципів та прийомів організації обліку операцій банку з готівковими коштами; ознайомлення із завданнями організації обліку в банках за відповідними напрямками; ознайомлення з методикою організації внутрішньобанківського контролю, аналізуючи діяльність банку(ВАТ Астра Банк).

Содержание работы

Вступ………………………………………………………………………………3
Розділ 1. Теоретичні засади процесу організації обліку операцій банку з готівковими коштами……………………………………………………………..6
Організація роботи з готівковими коштами установами банків
України…………………………………………………………………………….6
1.2. Характеристика та класифікація операцій з готівковими коштами……..17
1.3. Нормативно-правова база регулювання роботи банку з готівковими коштами…………………………………………………………………………..47
Висновки до розділу I..........................................................................................54
Розділ 2. Аналіз діяльності ВАТ «Астра Банк», організація обліку його діяльності та методика аналізу операцій з готівковими коштами…………...56
2.1. Загальна характеристика ВАТ «Астра Банк»……………………………..56
2.2. Організація обліку діяльності ВАТ «Астра Банк»………………………..66
2.3. Методика аналізу операцій ВАТ «Астра Банк» з готівковими коштами………………………………………………………………………..87
Висновки до розділу II…………………………………………………………99
Розділ 3. Шляхи удосконалення організації обліку операцій банку з готівковими коштами…………………………………………………………..101
3.1. Перспективи вдосконалення організації роботи з готівковими
коштами…………………………………………………………………………101
3.2. Удосконалення організації та регулювання готівкового грошового
обігу……………………………………………………………………………..108
3.3. Посилення ролі Національного банку України як касового центру
країни……………………………………………………………………………121
Висновки до розділу III………………………………………………………126
Висновки……………………………………………………………………….128
Список використаної літератури…………………………………………...132
Додатки………………………………………………………………………....135

Файлы: 8 файлов

Висновки.doc

— 39.50 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

Додаток А.doc

— 62.50 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

Додаток В.doc

— 29.00 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

Розд_л 1.doc

— 410.00 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

Розд_л 2.doc

— 479.00 Кб (Скачать файл)

 

РОЗДІЛ 2

АНАЛІЗ ДІЯЛЬНОСТІ ВАТ «АСТРА БАНК», ОРГАНІЗАЦІЯ ОБЛІКУ ЙОГО ДІЯЛЬНОСТІ  ТА МЕТОДИКА АНАЛІЗУ ОПЕРАЦІЙ З ГОТІВКОВИМИ КОШТАМИ

 

2.1. Загальна характеристика ВАТ «Астра Банк»

 

Відкрите акціонерне товариство Астра Банк (скорочена назва – ВАТ АСТРА БАНК) зареєстровано Національним банком України в Державному реєстрі банків 28 листопада 2007 року (реєстраційний номер 319 в). Банк входить до числа тридцяти вітчизняних банків – лідерів за розміром капіталу, що підтверджено рейтингом Асоціації українських банків. Статутний капітал банку становить 1, 05 млрд. гривень.

Акціонерами ВАТ  Астра Банк є один з провідних у Південно-Східній Європі грецький банк Alpha Bank (97,0113 %) та приватні особи.

Національне рейтингове агентство «Кредит-Рейтинг» присвоїло  банку довгостроковий кредитний рейтинг uaBBB+ із прогнозом «стабільний» і найвищий рейтинг надійності банківських вкладів – «5». Банк є учасником Фонду гарантування вкладів фізичних осіб.

Банк здійснює свою діяльність на підставі наступних  ліцензій та свідоцтв:

    • Ліцензія НБУ №241від 13 лютого 2008 року та дозвіл №241-3 від 30 вересня 2009 року на право здійснення банківських операцій;
    • Свідоцтво учасника Фонду гарантування вкладів фізичних осіб №194 від 14 березня 2008 р.;
    • Ліцензія ДКЦПФР АВ №397897 від 16 квітня 2008 р. (депозитарна діяльність, депозитарної діяльності зберігача цінних паперів);
    • Ліцензія ДКЦПФР АВ №397896 від 16 квітня 2008 р. (діяльність з торгівлі цінними паперами, андерайтинг);
    • Ліцензія ДКЦПФР АВ №397894 від 16 квітня 2008 р. (діяльність з торгівлі цінними паперами, брокерська діяльність);
    • Ліцензія ДКЦПФР АВ № 397895 від 16 квітня 2008 р. (діяльність з торгівлі цінними паперами, дилерська діяльність).

Астра Банк має свідоцтво учасника фонду № 194 дата реєстрації 14 березня 2008 р., реєстраційний № 203.

Місія Астра Банк – бути універсальною та високотехнологічною фінансовою установою, орієнтуватися на потреби клієнтів, відповідати міжнародним стандартам бізнесу і зосереджуватися на ефективних каналах продажів.

З початку свого  існування банк пропонує клієнтам швидкий та зручний сервіс, упроваджуючи інноваційні підходи до їх обслуговування. Як член Alpha Bank Group Greece Банк використовує у своїй діяльності багатий фінансовий досвід групи і поєднує глибоке знання українського ринку з міжнародними стандартами ведення бізнесу.

Найбільшим  акціонером ВАТ Астра Банк є грецький Alpha Bank, якому належать 97.0113% акцій. Alpha Bank  засновано у 1879 році. На сьогодні мережа банку налічує більш ніж 1000 відділень. Активи Alpha Bank  — 64 млрд. євро. Alpha Bank є частиною однієї з провідних банківських та фінансових груп у Греції та Південно-Cхідній Європі - Alpha Bank Group Greece, яка надає широкий асортимент фінансових послуг, включаючи роботу з приватними клієнтами, малим та середнім бізнесом, корпоративними клієнтами, випуск та обслуговування платіжних карток, управління активами, інвестиційну діяльність, персональні банківські послуги, брокерські операції, лізинг та факторинг. Alpha Bank Group Greece працює на фінансових ринках Греції, Румунії, Сербії, Албанії, Болгарії, Македонії, Кіпру та Джерсі, США та Великобританії.

Надійність  співпраці з Астра Банк підтверджується його стабільним фінансовим становищем, значним розміром капіталу та впевненим положенням Alpha Bank Group Greece.

Організаційну структуру ВАТ Астра Банк визначає схема наведена на рис. 2.1.








 


 





 

\

 

Рис. 2.1. Схема організаційної структури ВАТ Астра Банк

Органами  управління Банку є:

    • Загальні збори акціонерів;
    • Спостережна Рада  Банку;
    • Правління Банку.

Органами контролю Банку є:

    • Ревізійна комісія;
    • Підрозділи внутрішнього аудиту.

Ревізійна комісія  Банку підзвітна Загальним зборам акціонерів і здійснює контроль за фінансово господарською діяльністю Банку.

Підрозділ внутрішнього аудиту функціонально підпорядковується Спостережній Раді Банку, а з питань оперативного управління – Голові Правління Банку.

Організаційна структура банку включає наступні структурні підрозділи Банку:

    • Головний Банк;
    • Філії.

Головний Банк виконує функції центру стратегічного  управління, що формує політику Банку, зокрема щодо: стратегії Банку; фінансового планування; пропозиції продуктів і послуг, пристосованих до потреб клієнтів; впровадження  нових технологій; відповідності організаційних структур; обмеження ризику і забезпечення безпеки Банку; кадрової політики і розробки внутрішніх нормативних документів; а також реалізує окремі операційні завдання.

Організаційну структуру Головного Банку ВАТ  Астра Банку описує положення про організацію Головного банку ВАТ Астра Банк, що визначає завдання його структурних підрозділів, взаємовідносини між ними та керівництво структурними підрозділами.

Філія є структурним підрозділом Банку, основним завданням якого є залучення і обслуговування клієнтів з метою забезпечення реалізації цілей , визнаних і Фінансовому плані Банку та планових завданнях Філії.

Відділення  є структурним підрозділом Філії, операції якого відображаються на її балансі. Основним завданням якого  є залучення і обслуговування клієнтів шляхом територіального наближення до них з метою забезпечення реалізації планів продажу банківських продуктів і послуг, визначених для даного відділення і філії, на балансі якої воно знаходиться.

Статут ВАТ  Астра Банк визначає повноваження органів управління Банку , якими є Загальні Збори акціонерів, Спостережна Рада, Правління Банку, а також Ревізійної Комісії Банку.

Вищим органом  управління Банку є Загальні збори  акціонерів. До компетенції Загальний  зборів належить:

    1. визначення основних напрямів діяльності Банку та затвердження звітів про їх виконання;
    2. затвердження Статуту Банку та внесення змін її доповнень до нього;
    3. обрання та звільнення голів та членів Спостережної  Ради, Ревізійної комісії Банку;
    4. затвердження Політики Банку, Положення про Спостережну Раду; Ревізійну комісію;
    5. прийняття рішення про зміну розміру статутного капіталу, про емісію нових акцій;
    6. розгляд та затвердження річних результатів діяльності Банку, включаючи його дочірні підприємства, затвердження звітів і висновків ревізійної комісії та зовнішнього аудитора, порядку розподілу прибутку, строку та порядку виплати частки прибутку (дивідендів), визначення порядку покриття збитків;
    7. прийняття рішення про припинення діяльності Банку, призначення ліквідатора, затвердження ліквідаційного балансу.

У Банку функціонує Спостережна Рада, яка представляє інтереси акціонерів в перерві між проведенням Загальних зборів і в межах компетенції, визначеної Статутом Банку, контролює і регулює діяльність Правління Банку.

Спостережна Рада складається не менше ніж з 4 членів, включаючи Голову Ради, та обирається строком на 3 роки Загальними зборами акціонерів з числа акціонерів чи їх представників). Спостережна рада підпорядковується Загальним зборам акціонерів та вживає відповідних заходів для забезпечення виконання їх рішень.

Повноваження  та обов’язки Спостережної ради ВАТ Астра Банк:

    1. представлення законних інтересів акціонерів банку в період між Загальними зборами акціонерів;
    2. затвердження регламенту роботи правління банку;
    3. здійснення контролю за діяльністю Правління Банку у відповідності до чинного законодавства, нормативних документів Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку і Національного банку України, рішень Загальних зборів акціонерів та Спостережної Ради, інших внутрішніх нормативних актів;
    4. обрання та відкликання Голови і членів правління та головного бухгалтера Банку;

Астра Банк (SWIFT BIC: ASTRUAUK) має кореспондентські рахунки у таких банках (табл. 2.1):

 

Таблиця 2.1

Кореспондентські рахунки ВАТ «Астра Банк» у інших банках

Банк-кореспондент

SWIFT BIC

Деталі  рахунку

Гривня (UAH)

ПАТ «Перший Український Міжнародний банк»

FUIBUA2X

№  16005804559121

ПАТ «Рейффайзен Банк Аваль»

AVALUAUK

№ 16002383

Долар США (USD)

DEUTCHE BANK TRUST COMPANY AMERICAS

BKTRUS33

№  04439424

ALPHA BANK A.E.

CRBAGRAA

№   949015004000040

АТ «Укрексімбанк»

EXBSUAUX

№  16004012139723

ALPHA BANK LONDON Ltd.

ALBLGB2L

№ 85693005

ПАТ «Перший Український  Міжнародний банк»

FUIBUA2X

№  16005804559121

ПАТ «Рейффайзен Банк Аваль»

AVALUAUK

№ 16002383

ЄВРО (EUR)

ALPHA BANK A.E.

CRBAGRAA

№  949002005000090

IBAN GR3301409490949002005000090

ALPHA BANK LONDON Ltd.

ALBLGB2L

№ 85693081

АТ «Укрексімбанк»

EXBSUAUX

№  16004012139723

ПАТ «Рейффайзен Банк Аваль»

AVALUAUK

№ 16002383

Російський  рубль (RUB)

ВАТ «Промсвязьбанк»

PRMSRUMM К/сч № 30101810600000000119 в Отделении 1 Московского ГТУ Банка России, БИК 044583119, ИНН 7744000912

№ 30111810090000999301

АТ «Укрексімбанк»

EXBSUAUX

№  16004012139723

Aнглійський  фунт (GBP)

ALPHA BANK A.E.

CRBAGRAA

№  949025004000022

IBAN GR1101409490949025004000022

ALPHA BANK LONDON Ltd.

ALBLGB2L

№ 85693004

Швейцарський  франк (CHF)

ALPHA BANK A.E.

CRBAGRAA

№  949055004000020

IBAN GR7301409490949055004000020


 

Астра Банк пропонує для приватних клієнтів послуги з відкриття та обслуговування поточних рахунків в національній та іноземних валютах.

 

Перелік послуг:

    • обслуговування безготівкових переказів у національній та іноземних валютах;
    • касове обслуговування (видача та зарахування готівкових коштів на рахунок);
    • конверсійні операції.

Астра Банк пропонує наступні види платежів для приватних клієнтів:

    • Платежі за товари та послуги на користь підприємств та організацій;
    • Перекази на карткові та поточні рахунки фізичних осіб;
    • Платежі за навчання, послуги дитячого садку;
    • Платежі за страхові та медицинські послуги;
    • Платежі за послуги кабельного телебачення, мобільного та стаціонарного зв'язку;
    • Платежі за Інтернет на користь інтернет-провайдерів;
    • Податкові платежі;
    • Оплата штрафів (у тому числі за порушення Правил дорожнього руху);
    • Платежі за інші послуги, що не суперечать чинному законодавству України.

Астра Банк проводить конверсійні операції з готівковою валютою.

Додаткові послуги з іноземною валютою:

    • приймання та обмін зношенної валюти (миттєве інкасо);
    • перерахунок грошових коштів без внесення на рахунок;
    • перевірка грошових коштів на справжність без внесення на рахунок;
    • розмін купюр більшого (меншого) номіналу на купюри меншого (більшого) номіналу.

Астра Банк пропонує сучасні карткові програми, які допоможуть максимально ефективно організувати обіг коштів. Понад 24 мільйони підприємств торгівлі та сервісу у 162 країнах світу приймають картку Visa. А якщо клієнту потрібна готівка, він можете отримати місцеву валюту в більш ніж мільйоні банкоматів глобальної мережі по всьому світу.

Платіжні  картки Астра Банк – це:

Необмежена  гнучкість у використанні:

    • Кошти на рахунку доступні 24 години 7 днів на тиждень;
    • Картку можна використати замість готівки для покупок;
    • Можливо скористатись банкоматами банків-партнерів, що входять у мережу РАДІУС, для отримання готівкових коштів з рахунку клієнта за пільговим тарифом;
    • Можливо змінити персональний ідентифікаційний номер (PIN-код) у банкоматах Астра Банк та банків-партнерів;
    • Можливо перевозити кошти через кордон без їх декларування – платіжна картка не декларується при перетині кордону.

Розд_л 3.doc

— 150.00 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ.doc

— 57.50 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

Информация о работе Організація обліку та методика економічного аналізу операцій банку з готівковими коштам