Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Февраля 2014 в 03:11, курсовая работа
Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что для достоверности бухгалтерской отчетности имеет существенное значение организация бухгалтерского учета в соответствии с законодательством.
Цель работы – изучить основы организации финансового учета на предприятии.
В качестве объекта исследования выбрано ООО «АлеКо».
Введение 3
1. Основные принципы бухгалтерского (финансового) учета 5
2. Формы ведения бухгалтерского (финансового) учета 17
3. Организация финансового учета в ООО «АлеКо» 22
Заключение 31
Решение задачи по учету финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Актив» 33
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 53
В материалах задачи сделаны некоторые допущения, связанные с упрощением отражения отдельных операций. Так, операции по начислению и оплате некоторых сумм совмещены, что видно из самого содержания таких операций. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их рассчитывают в бухгалтерии по действующим методикам. Все суммы в контрольной работе условны.
При решении задачи необходимо руководствоваться
Планом счетов бухгалтерского учета
финансово-хозяйственной
Ведомость остатков по синтетическим счетам
на 1 декабря 20хх года
№ счета |
Наименование счета |
Сумма (руб.) |
1 |
2 |
3 |
01 |
Основные средства |
18350000 |
02 |
Амортизация основных средств |
10000000 |
04 |
Нематериальные активы |
1670000 |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
295000 |
07 |
Оборудование к установке |
740000 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
1650000 |
10 |
Материалы |
2113000 |
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
383300 |
20 |
Основное производство |
25100 |
43 |
Готовая продукция |
1291730 |
50 |
Касса |
1500 |
51 |
Расчетные счета |
6 600200 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
1005000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
1890750 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
305000 |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
1000000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
395800 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
127300 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
306100 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
920 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
15000 3800 |
80 |
Уставный капитал |
17500000 |
83 |
Добавочный капитал |
500000 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
920000 |
99 |
Прибыли и убытки |
2373500 |
ИТОГО |
69463000 |
Решение:
Заполняем журнал хозяйственных операций. Составляем бухгалтерские проводки по операциям.
Журнал хозяйственных операций ОАО «Актив» за декабрь 20ххг.
№ |
Содержание операции |
Сумма |
Корреспон-денция счетов | |||||
(руб.) |
дебет |
кредит | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | ||||
1 |
Акцептованы счета поставщиком за поступившие на склады материальные ценности: |
|||||||
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) |
400000 |
10 |
60 | |||||
б) налог на добавленную стоимость(18%) |
72000 |
19 |
60 | |||||
2 |
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха |
300000 |
08 |
07 | ||||
3 |
Акцептован счет подрядной организации
за выполненные строительно- |
|||||||
а) стоимость работ |
200000 |
08 |
60 | |||||
б) налог на добавленную стоимость(18%) |
36000 |
19/1 |
60 | |||||
4 |
Списано морально устаревшее оборудование: |
|||||||
а) первоначальная стоимость |
200000 |
01/1 |
01 | |||||
б) сумма начисленной амортизации на дату списания |
195000 |
02 |
01/1 | |||||
в) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования |
3000 |
10 |
91/1 | |||||
г) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) |
8000 |
91/2 |
01/1 | |||||
5 |
Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: |
|||||||
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования |
100000 |
08/4 |
60 | |||||
б) налог на добавленную стоимость (18%) |
18000 |
91/1 |
60 | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | ||||
6 |
Принятые в эксплуатацию законченные объекты основных средств: |
|||||||
- здание цеха |
1600000 |
01 |
08/4 | |||||
- производственное оборудование |
400000 |
01 |
08 | |||||
ИТОГО |
2000000 |
|||||||
7 |
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): |
|||||||
а) на изготовление продукции в основном производстве |
320000 |
20 |
10 | |||||
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов |
70000 |
25 |
10 | |||||
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения |
40000 |
26 |
10 | |||||
г) на упаковку продаваемой продукции |
10000 |
44 |
10 | |||||
|
440000 |
|||||||
8 |
Начислена амортизация основных средств: |
|||||||
а) производственного |
245000 |
25 |
02 | |||||
б) здания, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения |
30000 |
26 |
02 | |||||
|
275000 |
|||||||
9 |
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды |
295000 |
25 |
05 | ||||
10 |
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: |
|||||||
а) за текущий ремонт здания офиса |
30000 |
26 |
60 | |||||
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом |
155000 |
20 |
60 | |||||
в) за коммунальные услуги и услуги связи
подразделений |
35000 |
26 |
60 | |||||
г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции |
10000 |
44 |
60 | |||||
д) налог на добавленную стоимость
по ремонтным работам и |
41400 |
19 |
60 | |||||
|
271400 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
11 |
Начислены проценты за краткосрочные кредита банка |
15000 |
91 |
66 |
12 |
Оплачены с расчетного счета организации: |
|||
а) счета поставщиков и |
1276000 |
60 |
51 | |
б) проценты за краткосрочные кредиты банка |
15000 |
66 |
51 | |
в) штраф налогового органа за нарушения сроков представления расчетов по НДС |
32000 |
68 |
51 | |
г) налог на доходы физических лиц |
42000 |
68 |
51 | |
д) страховыевзн. за ноябрь 200х г. |
127300 |
69 |
51 | |
е) алименты, удержанные по исполнительным листам |
3050 |
76 |
51 | |
ж) в погашение краткосрочных |
150000 |
66 |
51 | |
ИТОГО |
1645350 |
|||
13 |
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы |
305000 |
50 |
51 |
14 |
Выплачены из кассы организации: |
|||
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 20хх г. |
255000 |
70 |
50 | |
б) в подотчете на командировочные и хозяйственные расходы |
12500 |
71 |
50 | |
ИТОГО |
267500 |
|||
15 |
Депонирована невыданная заработная плата |
50000 |
70 |
76 |
16 |
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита |
37500 |
51 |
50 |
17 |
Поступили деньги на расчетный счет организации: |
|||
а) от покупателя за проданную продукцию |
2100000 |
51 |
62 | |
б) в погашение дебиторской |
10000 |
51 |
76 | |
ИТОГО |
2110000 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
18 |
Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 20хх г.: |
|||
а) рабочим основного |
225000 |
20 |
70 | |
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами |
80000 |
25 |
70 | |
в) руководителям, специалистам и служащим
за управление организацией и обслуживание
общехозяйственных |
40000 |
26 |
70 | |
г) пособия по временной нетрудоспособности |
10000 |
69 |
70 | |
19 |
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: |
|||
а) налога на доходы физических лиц |
42600 |
70 |
68 | |
б) по исполнительным листам (алименты) |
6600 |
70 |
76 | |
ИТОГО |
49200 |
20 |
Начислены страховые взносы от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20хх г. (суммы определить)(30%6): |
|||
а) за изготовление продукции в основном производстве |
67500 |
20 |
69 | |
б) за обслуживание и управление цехами |
24000 |
25 |
69 | |
в) за управление организацией и обслуживание
общехозяйственных |
12000 |
26 |
69 | |
ИТОГО |
103500 |
|||
21 |
Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,4% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20хх г. (суммы определить): |
|||
а) за изготовление продукции в основном производстве |
900 |
20 |
69 | |
б) за обслуживание и управление цехами |
320 |
25 |
69 | |
в) за управление организацией и обслуживание
общехозяйственных |
160 |
26 |
69 | |
|
1380 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | ||
22 |
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам от поставщиков и подрядчиков, подлежит зачету по расчету с бюджетом |
167400 |
68 |
19/1 | ||
23 |
Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым счетам |
10500 |
26 |
71 | ||
24 |
Списаны накладные расходы для
включения в себестоимость |
|||||
а) общепроизводственные расходы цехов |
714320 |
20 |
25 | |||
б) общехозяйственные расходы |
197660 |
20 |
26 | |||
25 |
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85.355 руб.) |
1595025 |
43 |
20 | ||
26 |
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: |
|||||
а) по фактической производственной себестоимости |
1640000 |
90/2 |
43 | |||
б) по проданной стоимости, указанной в расчетных документах |
2410800 |
62 |
90/1 | |||
27 |
Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции |
20000 |
90 |
44 | ||
28 |
Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции |
367749 |
90 |
68 | ||
29 |
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции (сумму определить) |
383051 |
90/9 |
99 | ||
30 |
Отражены результаты годовой инвентаризации: |
|||||
а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) |
1200 |
10 |
91 | |||
б) недостача готовой продукции на складе |
2500 |
94 |
43 | |||
в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо |
2500 |
73 |
94 | |||
31 |
Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) |
36800 |
99 |
91/9 | ||
32 |
Начислен налог на прибыль за декабрь 20хх г. В размере 20% (сумму определить) |
83970 |
99 |
68 | ||
33 |
Определяется и списывается |
335881 |
99 |
84 |
Информация о работе Основы организации финансового учета на предприятии