Особенности бухгалтерского учета и налогообложения представительских расходов

    Смирнова Н.Ф.                                             Липатова Г.Н.

 

Тема переговоров:

 

Увеличение совместного производства и реализации мебели

 

Программа встречи:

 

3 февраля 2009 г.

9.00 - 12.00 - переговоры;

12.00 - 13.00 - обед;

13.00 - 17.30 - экскурсия по мебельному  комбинату, ознакомление участников  переговоров с процессом производства.

4 февраля 2009 г.

9.00 - 14.00 - переговоры;

14.00 - 16.00 - обед и заключительный  прием по поводу состоявшихся  переговоров.

Подпись лица, ответственного за проведение встречи.

 

_____________________________________________________________________________________________

Н.С.Кулаева. Представительские  расходы организации:бухгалтерский  учет и налогооблажение.//Налоговый  вестник- №2. -2008.

 

 

Приложение 2

ООО "Шанхай"

Бухгалтерская справка - расчет 
нормативной величины представительских расходов 
за 4 месяца 2008 года

1. Фактическая величина представительских  расходов в бухгалтерском учете  - 11 300 руб.

2. Представительские расходы, учитываемые  в целях налогообложения, - 9 000 руб.

3. Расходы по оплате труда  - 200 000 руб.

4. Нормативная величина представительских расходов - 8 000 руб. (200 000 руб. х 4%).

5. Сверхнормативная величина представительских  расходов - 1 000 руб.

6. Величина представительских расходов, учитываемых в целях налогообложения, - 8 000 руб.

  Главный  бухгалтер ООО "Шанхай" ________________________   А.А. Краснова

                                       (подпись)

  30 апреля 2008 года

___________________________________________________________________________________________

О.А. Курбангалеева. Представительские  расходы в бухгалтерском учете.//Советник бухгалтера.- № 5-2008.

 

 

ООО "Шанхай"

Бухгалтерская справка - расчет нормативной величины представительских 
расходов за 5 месяцев 2008 года

1. Фактическая величина представительских  расходов в бухгалтерском учете  - 11 300 руб.

2. Представительские расходы, учитываемые  в целях налогообложения, - 9 000 руб.

3. Расходы по оплате труда  - 230 000 руб.

4. Нормативная величина представительских  расходов - 9 200 руб.

5. Сверхнормативная величина представительских  расходов - 0 руб.

6. Величина представительских расходов, учитываемых в целях налогообложения, - 9 000 руб.

 

Главный бухгалтер  ООО "Шанхай"_________________________     А.А. Краснова

                                      (подпись)

31 мая 2008 года

___________________________________________________________________________________________

О.А. Курбангалеева. Представительские  расходы в бухгалтерском учете.//Советник бухгалтера.- № 5-2008.

 

 

Приложение 3

Закрытое акционерное  общество "Садко"

 

Москва                                             15 февраля 2008 г.

Приказ N 15

о проведении официального приема представителей компании Vincent

 

В целях укрепления деловых связей

Приказываю

1. Провести официальный  прием представителей компании Vincent в марте

2008 г.

2.  Ответственной  за  организацию   встречи,   официального  приема,

культурных  мероприятий назначить переводчика-референта  С.Д. Громову.

3. С.Д. Громовой  разработать и  представить  на утверждение программ

пребывания  иностранных партнеров, предусматривающую  в том числе посещение

достопримечательностей  Москвы (и/или ближайшего Подмосковья) и культурных

мероприятий. В  срок до 29  февраля  направить  приглашения представителям

компании Vincent.

4.  Коммерческому    директору   Е.К.   Мелихову   составить   список

представителей  из числа  топ-менеджмента и менеджмента компании Vincent,

лояльных к  ЗАО "Садко".

5. Начальнику  отдела  маркетинга К.И. Васину  подготовить презентацию

проекта  под  рабочим   названием   "Вектор-2009"  в  целях  ознакомления

представителей  компании  Vincent  в  качестве  потенциального  партнера.

В  срок  до  25  февраля  2008 г.  представить  на  утверждение  описание

предлагаемых  условий совместной реализации проекта "Вектор-2009".

6. Руководителю  договорного отдела В.Н. Голиковой  подготовить проекты

дополнительных  соглашений  к действующему  контракту  с компанией Vincent

в целях его  пролонгации.

7. Ответственным   за  подготовку  отчета о результатах  мероприятия по

приему представителей компании Vincent назначить Е.К. Мелихова.

8. Главному  бухгалтеру Т.П. Носовой спланировать  сумму максимальных

расходов  на  проведение мероприятия, подготовить  смету представительских

расходов.

9. Т.П.  Носову  назначить  ответственной   за составление финансового

отчета о  произведенных затратах на официальный  прием.

10. Контроль  за исполнением приказа возложить  на Е.К. Мелихова.

 

Генеральный директор                          Л.С. Рубин

 

М.С. Кузнецова. Представительские  расходы в налоговом учете./Российский налоговый курьер.- № 7-2008.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│                                                              "Утверждаю"│

│                                                            _____________│

│                                                     Генеральный директор│

│                                                               Л.С. Рубин│

│                                                                         │

│                                  Смета                                 │

│    на проведение официального приема представителей компании Vincent    │

│                                                                         │

│┌───┬──────────────────────────────────────────────────┬────────────────┐│

││ N │                  Статья расходов                 │Предельная сумма││

││п/п│                                                  │     (руб.)     ││

│├───┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤│

││ 1 │Транспортное обслуживание                         │5 000           ││

│├───┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤│

││ 2 │Расходы на проживание (оплата счетов гостиницы)   │50 000          ││

│├───┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤│

││ 3 │Организация досуга: театры, экскурсионное         │30 000          ││

││   │обслуживание                                      │                ││

│├───┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤│

││ 4 │Обеды, ужины                                      │20 000          ││

│├───┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤│

││ 5 │Буфетное обслуживание во время  переговоров        │3 000           ││

│├───┼──────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤│

││ 6 │Сувенирная продукция: календари  с видами Москвы   │1 000           ││

│├───┴──────────────────────────────────────────────────┼────────────────┤│

││Итого максимальная сумма расходов                     │109 000         ││

│└──────────────────────────────────────────────────────┴────────────────┘│

│                                                                         │

│    Главный бухгалтер                                         Т.П. Носова│

│                                                               18.02.2008│

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

____________________________________________________________________________

М.С. Кузнецова. Представительские  расходы в налоговом учете./Российский налоговый курьер.- № 7-2008.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│                                  Отчет                                  │

│    о результатах официального приема представителей компании Vincent    │

│                                                                         │

│    Сроки проведения мероприятий  в рамках официального приема            │

│    С 17 по 21 марта 2008 г.                                             │

│                                                                         │

│    Участники                                                            │

│    Приглашенные лица - представители  компании Vincent:                  │

│    президент  Роберт  Лэнгдон,   исполнительный  директор  Давид  Крейф,│

│коммерческий  директор  Лиза  Холден,  директор  департамента стратегий и│

│развития бизнеса Джерад Гарднер, маркетолог Алан Кели.                   │

│    Представители ЗАО "Садко", принимавшие участие в мероприятиях:       │

│    генеральный директор Л.С.  Рубин, коммерческий директор Е.К. Мелихов,│

│начальник отдела маркетинга К.И. Васин, переводчик-референт С.Д. Громова,│

│руководитель проекта "Вектор-2009" А.Л. Зарубина, ведущий маркетолог М.И.│

│Уткин, налоговый менеджер М.С. Князева, главный юрисконсульт Д.П. Черных.│

│                                                                         │

│    В рамках официального приема проведены переговоры                    │

│    17.03.2008 - подведение итогов 2007 г.                               │

│    Обсуждение   результатов   взаимного   сотрудничества   и  финансовых│

│показателей,  достигнутых компаниями. Подписание соглашения о пролонгации│

│контракта.                                                               │

│                                                                         │

│    18.03.2008 - презентация проекта "Вектор-2009"                       │

│    Демонстрация    диаграмм,    таблиц,    схем.   Технико-экономическое│

│обоснование  проекта.  Характеристики  нового  продукта,  планируемого  к│

│внедрению  в  рамках  проекта  "Вектор-2009".  Анализ плановых финансовых│

│показателей. Перспективные  возможности  взаимного сотрудничества. Ответы│

│на вопросы партнеров.                                                    │

│                                                                         │

│    19.03.2008 - переговоры                                              │