Особенности совершения кассовых операций на примере ОАО «Сбербанк России

Ценные бумаги и бланки ценных бумаг  хранятся упакованными в пачки и корешки по наименованиям, а также выпускам и достоинствам (где они имеются). Все бланки строгой отчетности хранятся упакованными по их видам в пачки.

По мере вскрытия кассовым работником отдельных пачек с чековыми и квитанционными книжками в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, или специально выделенного кассового работника проверяется количество книжек в каждой пачке, количество листов (чеков или квитанций) в каждой книжке и последовательность их номеров. На чеках и квитанциях книжек проставляется штамп с наименованием кредитной организации, банковским идентификационным кодом и номером корреспондентского счета (субсчета).

Банкноты, монета и другие ценности в хранилище учитываются в книге учета денежной наличности и других ценностей. Учет наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, а также ценных бумаг может осуществляться в отдельных книгах.

Книги ведутся заведующим кассой.

До закрытия хранилища ценностей  выводится общий остаток ценностей на начало следующего дня в книгах учета ценностей по каждому счету. Правильность остатков, выведенных в книгах, ежедневно удостоверяется подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Оговорки и исправления в книгах заверяются подписями трех должностных лиц. Книги в течение дня хранятся у заведующего кассой, по окончании дня — в хранилище ценностей.

Перед закрытием хранилища должностные  лица, ответственные за сохранность ценностей, проверяют:

• все ли ценности, книги и документы внесены в хранилище;
• соответствует ли фактическое наличие операционной кассы и других ценностей данным бухгалтерского учета и остаткам, указанным в книгах учета ценностей. Остатки ценностей, записанные в книгах учета ценностей, главный бухгалтер сверяет с данными остатков соответствующих счетов бухгалтерского учета;
• все ли металлические шкафы, стеллажи, сейфы и тележки, используемые для хранения ценностей, по окончании операций независимо от наличия в них ценностей закрыты на ключ.

 

Хранилище закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны, который расписывается в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей в приеме хранилища под охрану. Контрольный журнал хранится у заведующего кассой.

 

 

Глава 3. Особенности  совершения кассовых операций в ОАО  «Сбербанк России»

 

3.1. Организация кассовой работы  в ОАО «Сбербанк России»

 

Для приёма и выдачи денег, других ценностей в каждом филиале Сбербанка  РФ имеется отдел кассовых операций, в котором могут быть приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы для размена денег, кассы для пересчёта денежной выручки. Касса пересчёта выручки  создаётся в тех банках, куда поступает  выручка через инкассаторский аппарат. Вечерние кассы существуют только для  приёма денег в вечернее время. Количество касс зависит от объёма и характера  деятельности банка.

Банки принимают наличные деньги при  личной явке клиента и в его  присутствии, в баулах и от инкассаторов.

Чаще всего приходные кассы  принимают деньги по объявлению на взнос наличными деньгами.

При взносе денег по объявлениям  клиент передаёт их операционисту, ведущему его лицевой счёт. После проверки и соответствующей обработки указанный документ передаётся операционистом в приходную кассу. Объявление состоит из трёх частей: объявления, квитанции и ордера, которые заполняются вносителем денег. В этом объявлении указывают: от кого принимаются деньги, на какой счёт они зачисляются, сумма цифрами и прописью, назначение взноса. В ордере указывают символ кассовых оборотов, например, символ поступлений выручки торговых предприятий - 02, символ поступлений на счета во вклады граждан - 16. При взносе денег по объявлениям операционные работники проверяют правильность заполнения документа, ставят свою подпись и заносят в кассовый журнал по приходу все реквизиты по данной денежной операции: род операции (03); номер документа; счёт, на который зачисляются деньги; символ кассовых оборотов; сумму документа.

Кассир принимает деньги от клиента  с полистным пересчётом. Сейчас все  банки снабжены специальными машинами для счёта денег. Если вноситель сдаёт деньги для зачисления на разные счета по нескольким документам, кассир должен принять деньги по каждому документу отдельно.

Возможна сдача денег через  аппарат инкассации. Приём сумок  с деньгами от аппарата инкассации после окончания операционного  дня осуществляют вечерние кассы. При  приёме сумок кассир вечерней кассы  проверяет накладные и явочную  карточку. В накладной указываются  сумма денег в сумке, номер  счёта, на который должны быть зачислены  деньги, символы кассовых оборотов, опись сдаваемых денег. Кассир сверяет  пломбы на сумках с имеющимися у  него образцами оттисков пломбиров. Бухгалтер-контролёр регистрирует сумки в журнале учёта принятых сумок с денежной наличностью, в  котором отмечаются номера сумок, сумма  по накладным. В журнале ставят подписи инкассаторы, кассир и бухгалтер-контролёр. Приём сумок производится от старшего инкассатора в присутствии всех инкассаторов бригады. После приёма сумок кассир и бухгалтер-контролёр подписывают два экземпляра маршрутного листа и выдают инкассаторам второй, скреплённый печатью кассы.

Об общем количестве принятых сумок  с денежной наличностью составляется справка, в которой указываются  количество принятых сумок на объявленную  сумму, сумма наличностью в сумках. После сопоставления фактического наличия денег с данными препроводительных  ведомостей на утро следующего дня  заведующий кассой передаёт накладные  для оформления операций по зачислению денег в операционную кассу и  на счета клиентов, а препроводительные  ведомости подшиваются в кассовые документы.

Новым видом услуг по приёму денег  является приём денежной наличности в бауле. Клиенты приносят баулы  сами и оставляют их для пересчёта  и приёма денег в приходной  кассе. В баул клиентом вкладываются препроводительная ведомость и  покупюрная опись денег, находящихся в бауле. Кассир приходной кассы пересчитывает деньги в присутствии контролёра. Работу контролёра осуществляет заведующий кассой. После пересчёта денег кассир составляет контрольную ведомость с указанием суммы вложенных в баул денег, суммы излишков или недостач (если такие имеются), фамилий кассира и контролёра, принимавших деньги. Составляется и купюрная опись - справка о количестве денежных билетов, обнаруженных в сумке с выручкой. Позже из операционного отдела приносят два экземпляра приходного кассового ордера на сумму фактически принятых денег. Кассир подписывает оба экземпляра кассового ордера. Второй экземпляр отдаётся операционному работнику, а первый подшивается в кассовые документы дня.

Выдача денег предприятиям, организациям и учреждениям на выплату заработной платы, стипендий и пр. производится коммерческими банками в сроки, установленные коллективными договорами, постановлениями правительства, распоряжениями министерств. Сроки выдачи сообщаются предприятиями и организациями  в представляемых ежеквартально  кассовых заявках.

При согласовании с предприятиями, организациями и учреждениями конкретных сроков выдачи денег на заработную плату коммерческие банки учитывают  необходимость распределения выдач  по возможности равномерно по дням месяца в целом по банку. Учреждения банков осуществляют контроль за соблюдением установленных сроков выдачи заработной платы, что обеспечивает бесперебойное и своевременное удовлетворение обоснованных требований хозяйства на наличные деньги. Выдача наличных денег на выплату заработной платы и стипендий по срокам, приходящимся на субботу и воскресенье, может быть произведена в четверг и пятницу.

Для регулирования кассовых ресурсов коммерческие банки составляют календарь  выдач заработной платы и других видов оплаты труда рабочих и  служащих.

Основными документами при выдаче денежных средств расходными кассами  являются чеки и расходные кассовые ордера.

К началу каждого рабочего дня отделом  денежного обращения определяется величина выплат наличных денег из кассы банка. С учётом этого для  совершения расходных операций заведующий кассой выдаёт под отчёт кассирам расходных касс необходимую сумму  денег под расписку в книге  учёта принятых и выданных денег. В книгу записывается сумма денег, которую заведующий кассой выдаёт кассиру  в начале рабочего дня. В конце  дня в книгу заносится сумма  неизрасходованных средств, которую  кассир расходной кассы сдаёт  заведующему. Деньги расходной кассы  выдаются в основном по денежным чекам  из денежных чековых книжек. Для  получения чековой книжки нужно  предоставить банку соответствующее  заявление. Чековая книжка, выдаваемая предприятию, содержит 50 или 25 чеков. Чековая  книжка представлена: а) самими чеками - по ним предприятие получает деньги, они остаются в банке в документах дня; б) корешками чеков, они остаются у предприятия и служат основанием для составления кассовых документов.

Реквизиты чека:

1) серия (одна для одной чековой  книжки);

2) номер;

3) номер расчётного счёта владельца;

4) печать предприятия;

5) подписи руководителя предприятия,  главного бухгалтера и лица, получающего  деньги по чеку;

6) дата;

7) сумма чека цифрами и прописью;

8) место;

9) фамилия, имя и отчество  лица, получающего деньги;

10) наименование учреждения банка;

11) цели, на которые получены  наличные деньги, и соответствующие  им символы;

12) отметки, удостоверяющие личность  получателя;

13) дата оплаты чека;

14) подпись контролёра, бухгалтера  и кассира банка;

15) для бюджетных организаций  - свободный остаток сметных ассигнований  на соответствующий квартал (без  учёта суммы по данному чеку).

Реквизиты корешка чека:

1) номер;

2) серия;

3) сумма чека;

4) дата выдачи;

5) инициалы кассира;

6) подписи руководителей предприятия;

7) дата получения чека;

8) подпись кассира.

Существуют определённые правила  заполнения и использования чека:

1) чек заполняется от руки, чернилами  или шариковой ручкой;

2) свободное место впереди и  после суммы руб. прочёркивается  двумя линиями;

3) сумма прописью указывается  с начала строки с большой  буквы.

Денежные чеки предприятия, организации  вначале представляют операционным работникам. Операционист тщательно проверяет чек - сверяет соответствие печати и подписей должностных лиц предприятия с имеющимися у него образцами. Полученные деньги должны расходоваться на те цели, которые указаны в чеке.

Проверив правильность заполнения чека, операционист отрезает от чека контрольную марку и передаёт её получателю денег для предъявления в кассу. Затем на основании чека заполняется кассовый журнал по расходу: род операции (03); номер документа (три последние цифры по номеру чека); счёт клиента, с которого будут списаны деньги; символы кассовых операций (выдачи на оплату труда - 407, пенсии и пособия - 506, на хозяйственные расходы - 539 и т.д.); суммы по символам и общая сумма документа. Далее чек передаётся операционным работником в кассу. Получив чек, кассир проверяет подписи операционного работника и контролёра, сличает сумму на чеке цифрами и прописью, проверяет, есть ли расписка клиента в получении денег. Затем вызывает получателя денег по номеру чека, спрашивает сумму, которую тот получает. После этого сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает марку к чеку. Далее кассир подготавливает необходимую сумму денег, выдаёт их и после этого подписывает чек.

 Снятие денег со счёта  клиента производится в день  получения их в кассе. 

 Из расходной кассы деньги  могут выдаваться по расходным  кассовым ордерам, которые выписываются  бухгалтерией. При погашении ценных  бумаг банка, выдаче вкладов  гражданам, выдаче под отчёт  работникам банка командировочных,  представительских и при других  расходах выписывается расходный  кассовый ордер. В ордере указывают,  кому и на какие цели выдаются  деньги, номер счёта, на который  они будут зачислены. 

 

 

 

3.2 Расчетно-кассовое обслуживание  по системе «Сбербанк ОнЛ@йн»

 

Система " Сбербанк ОнЛ@йн " позволяет клиенту управлять счетами в Банке, не покидая своего офиса в режиме on-line или в режиме off-line, в случае ограниченного доступа в Интернет или его отсутствии с использованием модемного соединения с банком. Система полностью автоматизирует документооборот между бухгалтерией клиента и Банком, обеспечивает гарантированный уровень безопасности. Все данные шифруются с использованием криптографических алгоритмов. Осуществляется контроль целостности передаваемой информации. Проводится взаимная аутентификация банка и клиента.