Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Марта 2012 в 21:42, курсовая работа
Актуальность данной темы заключается в том, что независимо от политического устройства общества любое государство стремится создать эффективную экономику, повысить качество экономических решений. Важная роль в этом принадлежит банкам, проводимой ими кредитной политике. Важнейшей экономической особенностью кредитной политики является то, что кредитная политика – это политика, связанная с движением кредита. Проведение кредитной политики имеет одну цель – максимизация доходов банка при поддержании его надежности и стабильности.
Введение
1. Понятие кредита и займа. Их отличительные особенности.
1.1 Кредит
- Определение и сущность
- Принципы кредита
- Виды кредита
- Что такое поручительство?
1.2 Займы
- Определение и сущность
- Виды займов
- Порядок учета займа
2. Различия между договорами займа и кредитного договора.
- Основные отличия кредита от займа.
- Особенности учета кредита и займа.
- Классификация кредитов и займов.
3. Аналитический и синтетический учет кредитов и займов.
3.1 Сфера применения ПБУ
3.2 Аудит учета кредитов и займов и задачи учета
3.3 Ревизия кредитных операций. Основные этапы.
Заключение
Список используемой литературы.
Содержание
Введение
- Определение и сущность
- Принципы кредита
- Виды кредита
- Что такое поручительство?
1.2 Займы
- Определение и сущность
- Виды займов
- Порядок учета займа
2. Различия между договорами займа и кредитного договора.
- Основные отличия кредита от займа.
- Особенности учета кредита и займа.
- Классификация кредитов и займов.
3. Аналитический и синтетический учет кредитов и займов.
3.1 Сфера применения ПБУ
3.2 Аудит учета кредитов и займов и задачи учета
3.3 Ревизия кредитных операций. Основные этапы.
Заключение
Список используемой литературы.
Введение.
Вхождение экономики России в рынок
- сложный и противоречивый процесс.
Преобладавшая до недавнего времени
государственная форма
С развитием в нашей стране рыночных отношений, появлением предприятий различных форм собственности (как частной, так и государственной, общественной) особое значение приобретает проблема четкого правового регулирования финансово-кредитных отношении субъектов предпринимательской деятельности. На данном этапе все большая роль отводится кредиту и займу, которые способны разрешить проблему неплатежей и нехватки оборотных средств у предприятий, подготовить ресурсы для подъема производства. Однако, в сложившейся нестабильной обстановке важен не только сам факт кредитования, но и то, как именно оформлен кредит и заим, своевременный и правильный его учет.
В настоящее время кредиты банков и займов, обеспечивая хозяйственную деятельность предприятий, содействуют их развитию, увеличению объемов производства продукции, работ, услуг. Значение кредитов банка как дополнительного источника финансирования коммерческой деятельности особенно проявляется на стадии становления предприятия, которое использует кредитные ресурсы при осуществлении долгосрочных инвестиций, направленных на создание нового имущества (при капитальных инвестициях). На этом этапе огромное значение имеют долгосрочные кредиты банков и займы
Банки – одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие их деятельности – необходимое условие реального создания рыночного механизма.
Актуальность данной темы заключается в том, что независимо от политического устройства общества любое государство стремится создать эффективную экономику, повысить качество экономических решений. Важная роль в этом принадлежит банкам, проводимой ими кредитной политике. Важнейшей экономической особенностью кредитной политики является то, что кредитная политика – это политика, связанная с движением кредита. Проведение кредитной политики имеет одну цель – максимизация доходов банка при поддержании его надежности и стабильности.
Кредиты и займы – это система экономических отношений, которые возникают при передаче имущества в денежной или натуральной форме от одной организации к другой или лицу на условиях последующего возврата, а также при уплате процентов за временное пользование за определенный срок.
Определение и сущность.
В соответствии со ст. 137 Гражданского Кодекса Кредитный договор - это соглашение, но которому банк или небанковская кредитная финансовая организация (кредитодатель) обязуются предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, определенных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить (погасить) кредит и уплатить проценты за пользование им.
Кредит - это своеобразная форма восполнения денежных средств при их отсутствии, а также один из способов аккумуляции денежных средств для различного рода потребностей. В результате действий сторон кредитного договора возникает кредитное правоотношение. Основу кредитных правоотношений составляет движение товаров и капиталов, т.е. товарно-денежное производство. И особенно огромную роль играют эти категории в рыночной экономике, что, в свою очередь, объективно обусловливает существование кредитных правоотношений
Кредитное правоотношение - это правоотношение, в котором одна сторона (должник) обязана возвратить другой стороне (кредитору) полученные от нее в долг деньги или вещи, определенные родовыми признаками.
Участники кредитных правоотношений должны быть право- и дееспособными и должны знать всё о кредитах. Физические лица, помимо того, что они должны быть дееспособными, также должны иметь гарантированный источник доходов
В качестве источников кредитования могут быть как собственные средства кредитора, так и заемные.
Кредитный договор является разновидностью
договора займа. Следовательно, к отношениям
по кредитному договору применяются
правила, регулирующие договор займа
(глава 42 ГК) с учетом особенностей,
установленных
Иными, словами нормы, касающиеся процентов по договору займа, обязанностей возврата займа и другие распространяются и на кредитный договор.
Кредитный договор - это юридический документ, порождающий взаимные обязательства и ответственность сторон. В нем должно быть отражено целевое назначение кредита, конкретный размер его, сроки погашения и процентов по нему, формы обеспечения исполнения обязательства по возврату кредита, периодичность и сроки предоставления банку баланса для проверки обеспечения, взаимные права и обязанности сторон по кредитному договору, ответственность за несвоевременное погашение кредита, и др.
Кредит в широком
смысле - это совокупность определённых экономических
отношений - это система экономических
отношений, возникающая при передаче имущества
в денежной или натуральной форме от одних
организаций или лиц другим на условиях
последующего возврата денежных средств
или оплаты стоимости переданного имущества
и, как правило, с уплатой процентов за
временное пользование переданным имуществом.
Таким образом, кредит можно охарактеризовать
как отношения между кредитором и заемщиком
по поводу возвратного движения стоимости.
Где: кредитор – это субъект кредитного
отношения, представляющий стоимость
во временное пользование; заемщик – субъект
кредитного отношения, получающий кредит.
Так же кредит по сущности можно определить
как - товарную или денежную ссуду, выданную
на условиях срочности, платности, возвратности,
целевого назначения и материального
обеспечения и на основе которых
возникают отношения между
Принципы
кредита
Кредитная политика коммерческого банка
базируется на определенных принципах
кредитования, т.е. на определенных условиях,
на котором банк предоставляет отдельные
виды кредитов отдельным заемщикам. В
банковской практике к ним относятся срочность
и возвратность, платность и дифференцированность,
обеспеченность и целевая направленность.
Срочность кредита предполагает, что
возвращать кредит следует заемщиком
не в любое приемлемое для него время,
а в точно определенный срок, установленный
кредитным договором. Нарушение срока
возврата кредита является для кредитора
основанием применить к заемщику штрафные
санкции, например увеличение взимаемого
процента, а при дальнейшей отсрочке (в
России - свыше трех месяцев) - возвращение
кредита в полной сумме и процентов по
кредиту в судебном порядке. Без возврата
кредит не может существовать. Следовательно, возвратность кредита означает
необходимость возврата кредита в определенный
срок, установленный в кредитном договоре.
Сроки возврата кредита устанавливаются
с учетом его целевого назначения, вида
и срока кредитования. Возвратность кредита
означает нормальное функционирование
банка и всей банковской системы, и, соответственно,
возвратность кредита имеет огромное
значение для стабильного функционирования
всей экономики.
На современном этапе
становления и развития банковской
системы, в условиях нестабильной экономической
обстановки в РФ проблема обеспечения
своевременной возвратности кредита
является одной из наиболее важных
практических задач, стоящих перед
коммерческими банками.
Наиболее распространенными
формами обеспечения
Наиболее удобная юридическая
форма - договор поручительства между
банком-кредитором и банком-гарантом,
уменьшающий вероятность
Существуют и другие формы обеспечения возвратности: передача права собственности, переуступка требований. В целом обеспечение возвратности кредита - многоплановый процесс, заключающийся в получении банками максимально полной, точной и актуальной информации о заемщике, оценке его кредитоспособности путем анализа его финансового состояния и анализа цели, на которую берется кредит, а также в определении необходимости дополнительных гарантий погашения кредита и анализе этих гарантий. После проведения такой работы банк принимает решение о предоставлении (или непредставлении) кредита и определяет его размеры, процентную ставку по кредиту, порядок погашения ссуды и уплаты процентов, а также всевозможные льготы и штрафные санкции. Обеспечение возвратности кредитов включает в себя умелое управление активами, соблюдение принципа диверсификации активов (и пассивов) во избежание больших финансовых потерь и банкротства банка.
Виды кредита
Банковские кредиты делятся
на кредиты краткосрочные и
Краткосрочные кредиты ограничены сроком в один год и выдаются
на закупку сырья и других материальных
ценностей. Как правило, они служат источником
формирования оборотных средств предприятия.
Долгосрочные (свыше
1 года) кредиты выдаются главным образом
на приобретение основных средств и осуществление
долгосрочных инвестиций (расширение,
реконструкция, новое строительство) с
погашением кредита в течение срока, предусмотренного
кредитным договором.
Указанная краткосрочная и долгосрочная задолженность может быть срочной и (или) просроченной. ПБУ (Положение по Бухгалтерскому Учету) 15/01 дает их понятия:
• срочной задолженностью считается задолженность по полученным займам и кредитам, срок погашения которой по условиям договора не наступил или продлен (пролонгирован) в установленном порядке;
• просроченной задолженностью считается задолженность по полученным займам и кредитам с истекшим согласно условиям договора сроком погашения.
Коммерческий кредит предоставляется одними организациями другим обычно в виде отсрочки уплаты денежных средств за проданные товары. Обычно связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг.
Определение и сущность.
Заем — договор, в силу которого одна сторона (заимодавец) передает другой стороне (заемщику) в собственность или в оперативное управление деньги или вещи на условиях возврата с уплатой или без уплаты процентов. Сторонами договора могут быть юридические и физические лица (кроме банков). Согласно ст. 807 Гражданского Кодекса РФ договор считается оформленным (заключенным) с момента передачи денег (или вещей) заимодавцем заемщику.
Заём — вид обязательственных отношений, договор, в силу которого одна сторона (Займодавец) передаёт в собственность другой стороне (Заёмщику) деньги или другие вещи, определённые родовыми признаками (например: числом, весом, мерой), а заёмщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
В общем случае заем означает передачу в собственность денежных средств либо иных активов от займодавца (так называется лицо, предоставившее заем) к заемщику (так называется лицо, получившее заем), при условии последующего возврата через определенный промежуток времени. Причем предмет займа (так принято называть передаваемые в долг деньги либо иные активы) должен быть возвращен в полном объеме, а если это были вещи - они должны быть в таком же количестве и соответствующего качества.