Отчет о движении денежных средств

Для устранения расхождений  в формировании чистого финансового  результата и чистого денежного  потока производятся корректировки чистой прибыли или убытка с учетом:

изменений в запасах, дебиторской задолженности, краткосрочных денежных вложениях, краткосрочных обязательствах, исключая займы и кредиты, в течение периода;

неденежных статей: амортизация  внеоборотных активов; курсовые разницы; прибыль (убыток) прошлых лет, выявленная в отчетном периоде и другое;

иных статей, которые  должны найти отражение в инвестиционной и финансовой деятельности.

 

2. Анализ Управления движением денежных средств ООО «Ариал»

2.1. Технико-экономический анализ деятельности ООО «Ариал»

 

Общество с ограниченной ответственностью «Ариал»- это значимый в Бурятии производитель и  экспортер высококачественной лесопродукции.

В состав ООО «Ариал» входят лесоперевалочные базы, лесопильно-деревообрабатывающий завод, ремонтно-механические мастерские, подразделения по обслуживанию производства автомобильным транспортом, энергоснабжению, строительству и ремонту зданий и сооружений и др.

ООО «Ариал» владеет значительными  ресурсами древесного сырья - лесосырьевая база Компании занимает территорию площадью 368,4 тыс. га, специализируется на лесозаготовках и деревообрабатывающем производстве.

Профильными для Компании видами продукции  являются:

- пиломатериал ГОСТ 26002-83, 8486-86 (в  т.ч. сушеный, строганный) до 150 000 м³ в год;

- пиловочник ГОСТ 22298-83, 9463-88 до 200 000 м³ в год;

- шпала железнодорожная до 70 000 штук в год;

- изделия столярного производства.

Доминирующая порода - сосна, кроме этого, возможна поставка лесопродукции из сибирской лиственницы, осины.

Проведем анализ основных технико-экономических показателей  деятельности ООО «Ариал».

Из таблицы 1 видно, что  в 2009 году предприятие получило убыток в размере 39922 тыс. руб. В 2010 году оно  получило прибыль 272210 тыс. руб. и в 2011 году прибыль увеличилась до 363255 тыс. руб. или на 33%. Это произошло в основном за счет  увеличения объемов реализации на 86 и 26% в 2010 и 2011 годах соответственно.  При этом рост себестоимости составил в 2010 году всего 29% и в 2011 году – 24%.

Такому значительному  росту выручки послужил рост производительности труда на 71% в 2010и 24% в 2011 году, а также коэффициента фондоотдачи на 16% в 2010 году и 5% в 2011 году.

Рост данных показателей  обусловлен повышением эффективности  производственного персонала организации  и ростом производственных мощностей основных производственных фондов.

 

Таблица 2

Итоги работы леспромхозов Компании в 2009-2011гг. (м³)

Показатели	2009год	2010 год	2011 год	Темп роста, %
				2010 к 2009	2011 к 2010
Заготовка  древесины:	135 838	164 911	204 420	121,4	124,0
в т.ч.иностранная  рабочие из КНР	125 744	143 538	171591	114,2	119,5
Раскряжевка:	149 982	172 543	202 890	115,0	117,6
в т.ч.иностранная  рабочие из КНР	131 524	150 373	171591	114,3	114,1
Выход пиловочника:	98 008	121 849	155 203	124,3	127,4
в т.ч.иностранная  рабочие из КНР	85 075	105 621	132092	124,2	125,1
Погрузка:	79 891	115 414	163 514	144,5	141,7
Остаток пиловочника  на в/складах	24 538	34 030	22 663	138,7	66,6
Вывозка, всего	79 891	115 414	162 985	144,5	141,2
в т.ч. вывозка собственным транспортом		82 921	115 368		139,1
привлеченным автотранспотом		32 493	47 617		146,5

 

 

 

 

 

Лесозаготовка.

Лесозаготовительная деятельность велась главным образом в Красночикойском  и Хилокском районах области. В прошлом году началось освоение арендованных лесных массивов в Петровск-Забайкальском районе, где на протяжении последних полутора лет проводились подготовительные работы: строились дороги, велось обустройство вахтового поселка и перевалки, строительство железнодорожного тупика.

Годовой объем заготовки  хлыстовой древесины составил 204,4 тысячи кубометров, что выше уровня прошлого года на 24 %.

Несмотря на ежегодный  рост лесозаготовок, ресурсные возможности  Компании намного превосходят достигнутый  Компанией уровень заготовки леса. Заявленный в 2011 году объем рубки древесины (492 тыс. м3) был освоен лишь на 45 %.

На лесосечных работах  были задействованы подрядчики и  иностранные рабочие из Китая, которые  обеспечили 65 % всей заготовки. Среднемесячная выработка на один трелевочный трактор составила 574 м³.

Выход пиловочника от раскряжевки в целом по всем участкам составил      76 % или 155 тыс. м³.

Лесопильное производство.

 

Таблица 3

Итоги работы лесозаводов  Компании  в 2009-2011гг.(м³)

	Итого
	2009год	2010год	2011год	Темп роста, %
Сортировка пиловочника	0	123 623	153 164	123,9
Выпуск пиломатериалов (лесоцехом)	15 635	36 372	44 967	123,6
Сушка пиломатериалов	7 975	32 421	37 867	116,8
Товарная продукция (передано на СГП):
пиломатериалы и погонажные изделия	0	28 611	29 917	104,6
изделия из клееной древесины	277	1 848	2 359	127,7
пиловочник собственного  производства	93 312	50 906	62 511	122,8
пиловочник (товар)	73 171	18 782	3 978	х
пиломатериалы	6 993	23 976	18 093	75,5

 

В истекшем году лесопильными цехами двух заводов было выпущено 45 тыс. м³ пиломатериалов, в том числе: Еравнинским – 28 тыс. м³, Тункинским  ДОКом – 17 тыс. м³. Среднемесячная выработка составила 3 750 м³.

По сравнению с прошлым  годом заметен рост производства, объемы лесопиления выросли на 24 %. Коэффициент использования производственных мощностей по лесопилению составил 41 %.

Несмотря на рост лесопильного производства, выпуск готовой продукции  увеличился незначительно: на склад  было передано 30 тыс. м³ пиломатериалов, что лишь на 5 % выше уровня прошлого года. Разница между напилом и готовыми пиломатериалами осталась в увеличении запасов полуфабрикатов в незавершенном производстве (на ПРМ, в сушильных камерах), а так же в выросших по сравнению с 2009 годом потерях пиломатериалов при доработке. Потери пиломатериалов на Еравнинском лесозаводе  составили 15,8 % (исключая усушку).

Себестоимость производства пиломатериалов составила: по Тункискому Док - порядка 4 400 руб./м3, по Еравнинскому ДОК – 4 311 руб./м3 при плане 3 600 руб./м3.

Экспорт. Реализация продукции.

Ситуация со сбытом продукции  сложилась менее благополучна, нежели в сфере производства.

 

 

 

 

 

Таблица 4

Анализ реализации продукции

Продукция	2009	2010	2011	Темп роста, %
				2010к 2009	2011 к 2010
Пиловочник, всего в  том числе:	202 389,00	93 611,90	74 649,00	0,46	0,80
собственного пр-ва	93 311,40	51 813,00	63 776,09	0,56	1,23
услуги	109 077,60	41 798,90	10 872,91	0,38	0,26
Пиломатериалы, всего  в том числе:	9 179,10	27 672,10	17 210,82	3,01	0,62
Пиломатериалы собственного производства	6 579,40	24 202,30	17 210,82	3,68	0,71
Пиломатериалы клиентов	2 599,70	3 469,80	0	1,33	0,00

 

К уровню 2010 года произошло  снижение экспорта пиломатериалов на 29 %, пиловочника – на 20 %.

В результате увеличились складские  запасы готовой продукции: пиломатериалов – на 9 тыс. м³, пиловочника – на 17 тыс. м³.

Причиной снижения отгрузок пиломатериалов стала неблагоприятная  ситуация на лесном рынке, вызванная  ипотечным кризисом в США, а так  же хронический дефицит подвижного состава ж.д. транспорта.

Объем экспорта пиломатериалов составил 123 млн. руб. Средняя цена реализации экспортных пиломатериалов – 7 144 руб., причем по сосновым пиломатериалам – 6 603 руб./ м³, по лиственничным – 9 460 руб.

2.2. Структурный  анализ движения денежного оборота  ООО «Ариал»

 

Структурный  анализ движения денежных средств основан на отчете о движении денежных средств, построенном способом, содержание которого можно выразить в ей модели:

 

d₀+∆₊d-∆_d = d₁                                            (1)

 

где  d₀, d₁ - остатки денежных средств предприятия на начало и конец отчетного периода соответственно;

∆₊d - поступление денежных средств за период;

∆_d-  выбытие (расход) денежных средств за период,

Движение денежных средств связано с различными сторонами деятельности предприятия, поэтому в отчете о движении денежных средств (форма № 4) их поступления и расходы представлены в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.  Отразим данную структуру движения денежных средств в соответствующих моделях:

 

∆₊d  = ∆^тек₊d + ∆^инв₊d+∆^фин₊d                           (2)

∆_-d  = ∆^тек_-d + ∆^инв_-d+∆^фин_-d                               (3)

Где ∆^тек₊d, ∆^тек_-d - поступление и расход денежных средств от текущей деятельности;

∆^инв₊d, ∆^инв_-d - поступление и расход денежных средств от инвестиционной деятельности;

∆^фин₊d, ∆^фин_-d - поступление и расход денежных средств от финансовой деятельности.

Проведем анализ движения денежных средств ООО «Ариал» прямым методом.

Прямой метод расчета основан на отражении итогов операций (оборотов) по счетам денежных средств за период.

Необходимые данные берется  из форм бухгалтерской отчетности: «Бухгалтерского баланса» и «Отчета  о движении денежных средств.

Расчет денежного потока прямым методом дает возможность  оценивать платежеспособность предприятия, а также осуществлять оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств.

Таблица 4

Движение денежных средств ООО «Ариал» прямым методом

Показатель	Сумма, тыс. руб.		Изменение (+, -), тыс. руб.	Темп роста, %
	2010 г	2011 г
1. Текущая деятельность
1.1. Приток денежных средств	139225	197643	58418	142,0
1.2. Отток денежных средств	115229	163625	48396	142,0
Итого денежных средств от текущей деятельности	23996	34018	10022	141,8
2. Инвестиционная деятельность
2.1. Приток денежных средств	23597	18158	-5439	77,0
2.2. Отток денежных средств	7053	24994	17941	354,4
Итого денежных средств от инвестиционной деятельности	16544	-6836	-23380	-41,3
3. Финансовая деятельность
3.1. Приток денежных средств	84098	57534	-26564	68,4
3.2. Отток денежных средств	98766	58367	-40399	59,1
Итого денежных средств от финансовой деятельности	-14668	-833	13835	5,7
Итого денежных средств от финансово-хозяйственной деятельности	25872	26349	477	101,8