Отчет о производственной практике

Регистром синтетического учета в ЗАО «Арефино» является листок-расшифровка (прил.54).

Хозяйственные операции по движению кормов

Хозяйственные операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
Поступление кормов с поля	916192	10/7	20/1
Перемещение кормов с одного места хранения на другое	301859	10/7	10/7
Поступление кормов от поставщиков	109841	10/7	60
Поступление фуража собственного размола	336967	10/7	20/3
Итого по Дт	1664859
Списание  кормов животным	1063785	20/2	10/7
Передача  фуража на помол	336967	20/3	10/7
Перемещение кормов с одного места хранения на другое	301859	10/7	10/7
Итого по Кт	1702611

 

Документация  продукции животноводства

В ЗАО «Арефино» ведется учет молока. Для учета этой продукции предусмотрены специальные документы.

 Первичным документом по учету молока является дневник учета надоя молока (прил.55). Этот документ ведут заведующий фермой, бригадир, мастер машинной дойки или старшая доярка. В нем записывают фамилии доярок, входящих в состав бригады, с указанием количества обслуживаемых коров. Данные о количестве полученного молока проставляют после каждой дойки, систематически определяют процент содержания жира. Каждый день доярка или мастер машинной дойки своей подписью подтверждают правильность сделанных записей. Журнал учета надоя молока ведется в одном экземпляре и в течение 15 дней хранится на ферме. После подписи заведующим фермой по истечении этого срока его сдают в бухгалтерию.

Часть надоенного молока отправляют на заготовительные  пункты или реализуют другим путем, вторую часть используют в хозяйстве и перерабатывают. Записи при этом отражаются в лимитно-заборной карте (прил. 56).

При отправке молока в детские учреждения, на общественное питание и в другие пункты внутри хозяйства выписывают накладную (требование) (прил.57). Расход молока на выпойку молодняка животных отражают в ведомости схема выпойки телят (прил.58). В случаях, когда молоко выдают рабочим в счет заработной платы, составляется платежная ведомость (прил.59).

 На основании документов на поступление и расходование молока на ферме составляют в двух экземплярах сводный документ — ведомость учета движения молока (прил. 60).

Данные о движении молока записывают в ведомость ежедневно, а по окончании отчетного периода один экземпляр ведомости вместе с журналом учета надоя молока (по приходу), накладными и другими документами (по расходу) представляют в бухгалтерию. Второй экземпляр ведомости служит основанием для отражения поступления и расходования молока в книге складского учета у заведующего фермой, бригадира или приемщика молока на ферме.

На основании  ведомости учета движения молока в бухгалтерии составляется сводная  ведомость учета материалов по сч 43 за месяц в разрезе по дворам и местам сбыта.

 

 

 

 

Хозяйственные операции по движению молока

Хозяйственные операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
Поступление молока	1377222	43	20/2
Аренда	600366	43	76
Итого по Дт	1977588
Списание  себестоимости молока на продажу	1583499	90	43
Продажа молока в магазины	91292	41/1	43
Списание  молока на выпойку телятам	217355	20/2	43
Списание  молока на кухню столовой	1800	41/1	43
Итого по Кт	310447

 

Учет  продукции колбасного цеха.

В ЗАО «Арефино»  действует колбасный цех. Так  как хозяйство специализируется на выращивании КРС, то свинину для  производства колбас им приходится покупать свинину у сторонних организаций. Для списания мяса свинины в производство используют накладную (требование) (прил.61).

Для всех остальных  ингредиентов, используемых в процессе производства, применяют лимитно-заборную карту (прил.62).

Готовая продукция  поступает в магазин также  по накладной (требование) (прил.63). В бухгалтерии за месяц составляется сводный отчет движения продукции колбасного цеха (прил.64). В первой его части отражается приход продукции по ее видам, а во второй расход по местам сбыта.

Регистром синтетического учета является листок-расшифровка (прил.65).

Хозяйственные операции по движению продукции колбасного цеха

Хозяйственные операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
Поступление готовой продукции	370521	43	20/4
Списание  свинины в производство	539498	20/4	43
Продажа продукции в собственные магазины	392300	41/2	43
Списание  продукции в столовую	265975	41/1	43
Списание  себестоимости продукции для продажи в сторонние организации	50781	90	43
Выдана  продукция работникам бухгалтерии  в счет з.п.	4300	26	43
Итого по Кт	1252854

 

Учет  прочих материальных ценностей. Кроме продукции сельскохозяйственного производства, семян и кормов в ЗАО «Арефино» используются различные другие материальные ценности: сырье для промышленных предприятий, нефтепродукты, минеральные удобрения, запасные части к машинам и механизмам, строительные материалы и пр. В основном эти ценности приобретаются со стороны, и лишь незначительная их часть изготавливается в хозяйстве.

Учет стройматериалов  и инвентарных принадлежностей  ведется на сч 10/10 и 10/11 соответственно.

Принимаются и  списываются материальные ценности этой группы по накладным (требованиям) (прил.66 ).

В бухгалтерии  для обобщения данных по этим счетам составляют сводную ведомость (прил.67) по видам материальных ценностей и по местам их использования. Регистром синтетического учета является листок-расшифровка (прил.68).

Хозяйственные операции по счетам 10/11, 10/12.

Хозяйственные операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
Поступление инвентаря от поставщиков	26420	10/11	60
Итого по Дт	26420
Списание  инвентаря в ремонтную мастерскую	29570	23/1	10/11
Отнесение стоимости израсходованных пиломатериалов на текущий ремонт фермы	67101	20/2	10/10
Списание  пиломатериалов, израсходованных в  собственном магазине	4889	90/2	10/10
Итого по Кт	101560

 

Учет ГСМ ведется  на основании товарных накладных (прил.69), которые являются сопроводительным документом при поступлении топлива на склад. Списание ГСМ  на транспортные расходы осуществляется на основании лимитно-заборной карты (прил.70).

В случаях, после  израсходования ГСМ остается тара, которая в последствие может  пригодиться для хозяйственных  нужд, ее определяют на счет 10/11 «Инвентарь», используя накладную (требование) (прил. 71). В конце месяца на основании этих документов бухгалтерией предприятия формируется отчет по ГСМ (прил.72). В нем отражаются остатки по всем видам топлива на начало месяца, поступления и расход по видам ГСМ и по местам использования. А также выводят остатки на конец месяца.

Хозяйственные операции по движению ГСМ

Хозяйственные операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
Поступление ГСМ от поставщиков	11322715	10/13	60
Итого по Дт	11322715
Списание  ГСМ на грузовые авто	274907	23/4	10/13
Списание  ГСМ на легковые авто	21120	23/8	10/13
Списание  ГСМ на прочие автомобили	34518	23/8	10/13
Списание  ГСМ на комбайны, трактора	290096	23/3	10/13
Списание  ГСМ на охрану	2960	26	10/13
Списание  ГСМ на затраты животноводства	594	20/2	10/13
Списание  ГСМ на легковые авто конторы хозяйства	585	26	10/13
Списание  ГСМ в ремонтную мастерскую	865	23/1	10/13
Итого по Кт	714790

 

Учет медикаментов ведется на счете 10/12. Медикаменты  принимаются к учету по товарным накладным (прил.73), а их списание производится по лимитно-заборным картам (прил.74). Ежемесячно бухгалтерией составляется отчет движения медикаментов в хозяйстве. В верхней части отражается их поступление, а в нижней расход по местам назначения.

Синтетический учет ведется в листке-расшифровке (прил.75).

 

 

Хозяйственные операции по движению медикаментов

Хозяйственные операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
Поступление медикаментов от поставщиков	65360	10/12	60
Израсходование  медикаментов на КРС	38335	20/2	10/12

 

Ежемесячно хозяйство  представляет следующие отчетности о производстве продукции в районный стат. отдел: сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг (прил.76) и сведения о производстве и отгрузке сельскохозяйственной продукции (прил.77). Данная отчетность также составляется за год (прил.78).

2.12 Первичный учет животных на выращивании и откорме

ЗАО «Арефино» специализируется на выращивании КРС. В процессе выращивания молодняка животных и откорма скота в стаде животных постоянно происходят изменения. Количество животных увеличивается как за счет получения приплода от своего маточного поголовья, так и в результате приобретения племенного молодняка и молодняка животных. Увеличивается также и откормочное поголовье вследствие постановки на откорм скота, выбракованного из основного стада. В стаде постоянно происходит перемещение молодняка из одной возрастной группы в другую, увеличение живой массы и стоимости скота.

Часть откормочного поголовья и молодняка выбывает из хозяйства путем продажи его государству и по другим каналам.

Значительную  часть молодняка переводят в  основное стадо (формирование стада), могут быть случаи вынужденного забоя и падежа животных.

Основным первичным  документом, по которому приходуют  приплод большинства животных, является акт на оприходование приплода животных (прил.79). Этот документ составляют в двух экземплярах работники фермы с участием зоотехника и ветеринарного врача. В акте указывают: за кем из животноводов было закреплено расплодившееся животное, кличку и номер матки, количество и массу родившихся животных, их пол, присвоенные молодняку номера, отличительные признаки (масть, приметы, промеры и т. п.). В акте записывают всех животных данного вида, расплодившихся на ферме. Акты о приплоде в установленные сроки сдают в бухгалтерию.