Отчет по практике в ООО "ТИП-ИК-1"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Сентября 2015 в 16:48, отчет по практике

Описание работы

Целью производственной практики по бухгалтерскому учету является ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, оформление первичной документации, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации, определение налогооблагаемых баз для расчета налогов. Для достижения цели в рамках производственной практики по бухгалтерскому учету необходимо решить следующие задачи:
- изучение и получение навыков в программе «1С: Бухгалтерия» по заполнению первичной документации; по начислению заработной платы работникам предприятия; по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджет;
- документальное оформление поступления и списания амортизируемого имущества;

Содержание работы

Введение 2
1. Характеристика предприятия ООО «ТИП-ИК-1» 3
2. Изучение программы «1С: Бухгалтерия 8.3» 4
3. Кассовые документы. Приходный кассовый ордер 5
4. Расходный кассовый ордер 6
5. Кассовая книга 8
6. Авансовый отчет 10
7. Операции по банку. Платежное поручение и требование 12
8. Банковские выписки 14
9. Виды стандартных отчетов 15
10. Основное средство. Поступление и амортизация ОС 17
11. Инвентаризация основных средств 19
12. Списание основных средств 21
13. Учет материально-производственных запасов 23
14. Списание материалов 25
15. Дебиторская и кредиторская задолженность 26
16. Расчет заработной платы работникам ООО "ТИП-ИК-1" 28
17. Проведение расчетов с бюджетом по федеральным налогам 31
18. Налог на добавленную стоимость 33
19. Бухгалтерская отчетность 35
Заключение 38

Файлы: 1 файл

Оtchet1.docx

— 96.58 Кб (Скачать файл)

 

Суханов принят на работу 14.04.14 на основании приказа №25 на должность лаборанта.

Д20/К70 - Суханову начислена заработная плата в размере 13 043,48 руб. (в т.ч. РКС 15%)

Д70/К68.1 - начислен НДФЛ 13 % в размере 1696 рублей.

Д26/К69.02.7 - перечисляем взносы в ПФР в размере 22% - 2870 руб.

Д26/К69.03.1 - перечисляем взносы в ФОМС в размере 5,1% - 655 руб.

Д26/К69.11 - перечисляем взносы в ФСС несчастные. случаи в размере 0,2% - 26 руб.

Д26/К69.01 - перечисляем взносы в ФСС в размере 2,9% - 378 руб.

 

20.05.15 выплачивается аванс из кассы организации в размере 40% от оклада:

Д70/К50  - 5217 руб.

Не позднее дня выплаты зарплаты работнику перечисляется удержанный НДФЛ в размере 13%:

Д68.1/К51 - 1696 руб.

В срок до 15 июня 2015 года перечисляются страховые взносы платежными поручениями:

Д69.01/К51 - 378 руб.

Д69.03.1/К51 - 655 руб.

Д69.02.7/К51 - 2870 руб.

Д69.11/К51 - 26 руб.

Определяем сумму заработной платы к выдаче 05 июня 2015 г.:

13043.48 - 1696 - 5217 = 6130.48 руб.

05 июня 2015 г. выдана заработная плата из кассы организации:

Д70/К50 - 6130.48 руб.

________________________________________________________________

Босоногов А.Н.

Босоногов принят 01.01.13 инженером на основании личного заявления. Приказ № 2 от 01.01.2013 г. На основании приказа работнику ежемесячно начисляется заработная плата в размере 11000 (в т.ч. РКС 15%), согласно штатному расписанию.

20.05.2015 выплачен аванс из кассы организации в размере 40% от оклада:

Д70/К50 - 4400 руб.

31.05.2015 начислена заработная плата:

Д26/К70 - 11000 руб.

Начисляем НДФЛ:

Д70/К68.01 - 1430 руб.

Начисляем страховые взносы:

Д26/К69.02.7 - перечисляем взносы в ПФР в размере 22% - 2420 руб.

Д26/К69.03.1 - перечисляем взносы в ФОМС в размере 5,1% - 561 руб.

Д26/К69.11 - перечисляем взносы в ФСС несчастные случаи в размере 0,2% - 22 руб. Д26/К69.01 - перечисляем взносы в ФСС в размере 2,9% - 319 руб. В срок до 15 июня 2015 года перечисляются страховые взносы платежными поручениями:

Д69.01/К51 - 319 руб.

Д69.03.1/К51 - 561 руб.

Д69.02.7/К51 - 2420 руб.

Д69.11/К51 - 22 руб.

 

05.06.2015 производим окончательный расчет по заработной плате с Босоноговым А.Н. В день выплаты заработной платы перечисляем алименты Севец Н.А. в размере 25% платежным поручением на банковские реквизиты, указанные в исполнительном документе:

Д76.41/К51 - 2392,50 руб.

Определяем сумму заработной платы к выдаче:

11000 - 1430 - 2392,50 - 4400 = 2777,50 руб.

Выдана заработная плата из кассы организации:

Д70/К50 - 2777,50 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

17. Проведение расчетов с бюджетом по федеральным налогам.

17.1. Налог на прибыль

 

К федеральным налогам и сборам относятся:

- Налог на добавленную стоимость;

- Акцизы;

- Налог на доходы физических лиц;

- Единый социальный налог (с 01.01.2010 - страховые взносы) ;

- Налог на прибыль организаций;

- Налог на добычу полезных ископаемых;

- Водный налог;

- Сборы за пользование  объектами животного мира и  за пользование объектами водных биологических ресурсов;

- Государственная пошлина.


 

Налог на прибыль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок.

По итогам каждого квартала составляется налоговая декларация по налогу на прибыль.

Для определения прибыли (убытка) предприятия необходимо от всех доходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, вычесть расходы, принимаемые в налоговом учете, и полученную разницу умножить на ставку налога. Ставка налога на прибыль составляет 20%, из них 2% платятся в федеральный бюджет, остальные 18% в бюджет Тюменской области.

Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02 осуществляется на следующих счетах (субсчетах):

  • 68-4 «Налог на прибыль»;
  • 68-4-1 «Уплата налога на прибыль»;
  • 68-4-2 «Текущий налог на прибыль»;

09 «Отложенные налоговые  активы»;

77 «Отложенные налоговые  обязательства».

На субсчете 68-4-2 отражается только начисление текущего налога на прибыль. Оплата налога на прибыль, начисление штрафных санкций, доначисление налога отражаются на субсчете 68-4-1.

Отложенный налоговый актив с суммы налогового убытка начисляется только в том случае, если у Общества существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли в последующих отчетных периодах.

 
Виды доходов:

- доходы от реализации (выручка от реализации услуг: платный туалет; выручка от реализации  товаров: кафетерий).

- внереализационные доходы (сдача в субаренду нежилых помещений).

Виды расходов:

- прямые (амортизация основных  средств, сумма материальных затрат, сумма заработной платы, начисленные  страховые взносы);

- косвенные (услуги сторонних организаций, командировочные расходы, почтовые расходы, больничный за счет работодателя, налог на имущество);

- внереализационные (услуги банка, суммы списанной дебиторской задолженности).

Учет расчетов с бюджетом  по налогам и сборам осуществляется с некоторыми особенностями, связанными с применением упрощенной системы налогообложения, которая заменяет уплату ряда налогов, уплатой единого налога, исчисляемого в порядке, установленным НК РФ.

Вместо расчета четырех налогов: налог на прибыль организаций, НДС, налог на имущество организаций, ЕСН производится расчет одного единого налога.

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговой декларации ко взносу в бюджет в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки» - на сумму единого налога по УСНО, со счетом 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» - на сумму подоходного налога.

Начисление сумм налогов к уплате в бюджет отражается по кредиту субсчетов счета 68, а перечисление налогов в бюджет – по дебету соответствующих субсчетов.

Начисление и уплата налога на доходы физических лиц отражается записью:

Дебет 70 Кредит 68.1 «Налог на доходы физических лиц» – удержан налог на доходы сотрудника.

Дебет 68.1 Кредит 51 – перечислен налог на доходы сотрудника.

Перечисление налога на доходы физических лиц производится ежемесячно, не позднее 15 числа текущего месяца.

Начисление единого налога по УСНО отражается записью:

Дебет 99 Кредит 68.2

Перечисление единого налога по УСНО отражается записью:

Дебет 68 Кредит 51.

Единый налог по УСНО уплачивается ежеквартально по итогам отчетного периода, не позднее 25 числа, следующим за отчетным месяцем.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

18. Налог на добавленную стоимость

 

 В состав налоговой отчетности предоставляемой компанией ООО «ТИП-ИК-1» налоговым органам включает в себя:

По налогу на добавленную стоимость:

    • Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость – Ежеквартально

Ставка по НДС на алмазную и бриллиантовую продукцию составляет 18%.

Налог на доходы физических лиц (13%):

  • Справка о доходах физического лица (2-НДФЛ) – Ежегодно

По единому социальному налогу (26%):

  • Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам – Ежеквартально
  • Налоговая декларация по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам – Ежегодно

По налогу на прибыль (24%):

  • Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций – Ежегодно
  • Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации – В любой отчетный (налоговый) период независимо от времени уплаты (удержания) налога в иностранном государстве, но одновременно с подачей декларации по налогу на прибыль организаций в России

По налогу на имущество организаций (2,2%):

  • Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций – Ежеквартально
  • Налоговая декларация по налогу на имущество организаций – Ежегодно

По транспортному налогу:

  • Налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу – Ежеквартально
  • Налоговая декларация по транспортному налогу – Ежегодно

Также организация ежегодно предоставляет сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий год.

В бухгалтерском учете по НДС делаются следующие записи.

По операциям, связанным с продажей товаров, продукции, работ и услуг, а также прочего имущества, делаются следующие бухгалтерские проводки:

Д-т 90 К-т 68 – на сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет, от стоимости выручки от продажи товаров, продукции, работ и услуг;

Д-т 91 К-т 68 – на сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет, от стоимости выручки от продажи основных средств, нематериальных и прочих активов, а также от их безвозмездной передачи.

По налогу на прибыль:

Д-т 99 К-т с68 – на сумму налога, причитающегося по расчету к уплате в бюджет;

Д-т 91 К-т 68 – на сумму налога с безвозмездно полученного имущества и денежных средств;

Д-т 68 К-т 51, 52 – перечислены денежные средства в погашение задолженности;

По налогу на имущество делаются следующие бухгалтерские записи:

а) Д-т 91 К-т 68 – начислен налог по расчету на отчетную дату;

б) Д-т 68 К-т 51 – перечислен налог в бюджет.

По земельному налогу:

Д-т 20, 23 и др. К-т 68 – начислен налог;

Д-т 68 К-т 51 – перечислен налог в бюджет.

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» предназначен для обобщения информации о расчетах по социальному страхованию, пенсионному обеспечению и обязательному медицинскому страхованию работников организации.

К счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» могут быть открыты субсчета:

69-1 «Расчеты по социальному  страхованию»,

69-2 «Расчеты по пенсионному  обеспечению»,

69-3 «Расчеты по обязательному  медицинскому страхованию».

На субсчете 69-1 ««Расчеты по социальному страхованию» учитываются расчеты по социальному страхованию работников организации.

На субсчете 69-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению» учитываются расчеты по пенсионному обеспечению работников организации.

На субсчете 69-3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию» учитываются расчеты по обязательному медицинскому страхованию работников организации.

По дебету счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» отражаются перечисленные суммы платежей, а также суммы, выплачиваемые за счет платежей на социальное страхование, пенсионное обеспечение, обязательное медицинское страхование.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19. Бухгалтерская отчетность

 

Бухгалтерская отчетность организации ООО «ТИП-ИК-1» состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений к ним и пояснительной записки.

В состав промежуточной бухгалтерской отчетности включаются:

  • Бухгалтерский баланс (форма № 1);
  • Отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

При составлении годовой отчетности в состав отчетности, кроме названных форм, также включаются:

  • Отчет об изменениях капитала (форма № 3);
  • Отчет о движении денежных средств (форма № 4);
  • Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) (Приложение 15);
  • Пояснительная записка и аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.

Информация о работе Отчет по практике в ООО "ТИП-ИК-1"