Отчет по преддипломной практике (на материалах ООО "Памира")

 

Данные о  доходах, расходах и финансовых результатах  показывают в сумме нарастающим итогом  сначала года до отчетной даты. Все показатели рассмотренных форм ООО «Памира» взаимосвязаны.

10. Анализ финансового состояния

 

Анализ финансового состояния ООО "Памира" начинается с оценки средств хозяйствующего субъекта и источников их формирования, которая делается на основе вертикального и горизонтального анализа баланса (приложение 37).

Вертикальный анализ показывает структуру имущества предприятия и его источников, а горизонтальный анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Горизонтальный и вертикальный анализы взаимодополняют друг друга, поэтому на практике нередко строят аналитические таблицы, характеризующие как структуру, так и динамику отдельных показателей.

Таблица  12. Оценка имущества ООО "Памира".

Показатели	2009 год		2010 год		2011 год		Темп  роста (снижения), %
	тыс. руб.	струк-тура,  %	тыс. руб.	струк-тура,  %	тыс. руб.	струк-тура,  %.
Имущество, всего	50383	100,00	52502	100,00	53247	1000,00	105,68
В том  числе Внеоборотные активы	27	0,05	45	0,09	102	0,19	В 3,78 раза
из них: Основные средства	27	0,05	45	0,09	102	0,19	В 3,78 раза
Оборотные активы	50356	99,95	52457	99,91	53145	99,81	105,54
из них: Запасы	25508	50,63	29410	56,02	27172	51,03	106,52
НДС	861	1,71	481	0,92	1258	2,36	146,11
Долгосрочная  дебиторская задолженность	23011	45,67	21727	41,38	24279	45,60	105,51
Денежные  средства	976	1,94	839	1,59	436	0,82	44,67

 

Анализ имущества ООО "Памира" показал, что в 2011 г. по сравнению с 2009 г. стоимость всего имущества увеличилась на 5,68% в основном за счет роста стоимости основных средств почти в 4 раза.  Одновременно за три последних года наблюдается увеличение стоимости оборотных активов на 5,54%.

Запасы  объекта исследования в 2011 г. по сравнению с 2009 г. выросли на 6,52% в основном за счет стоимости сырья и материалов, а также товаров для перепродажи. Дебиторская задолженность за исследуемый период также выросла на 5,51%, что составляет 1268 тыс. руб. Однако при выявленных положительных тенденциях в обществе  наблюдается сокращение свободных денежных средств на 540 тыс. руб.

Наибольший  удельный вес в общей стоимости  имуществ занимают оборотные активы – 99,81% в 2011 году, основную часть которых составляют запасы предприятия.

Таблица 13. Оценка источников формирования имущества ООО "Памира".

Показатели	2009 год		2010 год		2011 год		Темп  роста (снижения), %
	тыс. руб.	струк-тура,  %	тыс. руб.	струк-тура,  %	тыс. руб.	струк-тура,  %
Источники средств, всего	50383	100,00	52502	100,00	53247	100,00	105,68
В том  числе Собственный капитал	5857	11,62	7738	14,74	7584	14,24	129,49
Заемный капитал	44526	88,38	44764	85,26	45663	85,76	102,55
из  него: Краткосрочные обязательства	44526	88,38	44764	85,26	45663	85,76	102,55
В том  числе: Заемные средства	22702	45,06	16523	31,47	16523	31,03	72,78
Кредиторская  задолженность	21824	43,32	28241	53,79	29140	54,73	133,52

 

Источники формирования имущества, представленные в таблице выше, также в 2011 г. по сравнению с 2009 г. увеличились на 5,68%, в том числе за счет роста величины собственного капитала на 29,49% и увеличения краткосрочных обязательств 2,55%. Этот факт объясняется значительным  ростом в 2011 году задолженности кредиторской задолженности общества.

Наибольший  удельный вес в составе источников формирования имущества ООО "Памира" занимает заемный капитал – 85,76% в 2011 году. При этом удельный вес собственного капитала за исследуемый период увеличился на 2,62%. Данный факт свидетельствует о существовании финансовой зависимости предприятия от привлеченных средств и тенденции ее усиления. Однако достаточное наличие оборотных ресурсов позволяет дать удовлетворительную оценку имущественному положению объекта исследования. 

Проводя сопоставление, отметим, что на практике темп  роста собственного капитала должен быть больше темпа роста основного капитала (внеоборотных активов), а в ООО "Памира", наоборот.

Кроме того, темп  роста дебиторской задолженности  составил 105%, а  темп роста кредиторской задолженности – 133 %. Таким образом, темп дебиторской задолженности меньше темпа кредиторской задолженности. Данный факт говорит о том, что ООО "Памира" кредитуется у своих поставщиков.

Рассчитаем  величину чистых активов и проанализируем изменения.

Таблица 14. Анализ динамики чистых активов, тыс. руб.

№ п/п	Показатель	На 31.12. 2009 г.	На 31.12. 2010 г.	На 31.12. 2011 г.	Изме-нение (+/-)	Темп при-роста, %
1.	Валюта баланса	50383	52502	53247	2864	5,7
2.	Итого величина активов, принимаемых в расчет (А)	50383	52502	53247	2864	5,7
3.	Заемные средства	22702	16523	16523	-6179	-27,2
4.	Кредиторская  задолженность	21824	28241	29140	7316	33,5
5.	Итого величина обязательств, принимаемых в расчет (О).	44526	44764	45663	1137	2,6
6.	Величина чистых активов (ЧА=А-О)  (стр.2 – стр.5)	5857	7738	7584	1727	29,5

 

Таким образом, величина активов, принимаемых в расчете, за 2009-2011 гг. выросла на 5,7%, а величина обязательств, в свою очередь, на 2,6%. В целом, величина чистых активов выросла в объекте исследования на 1 727 тыс. руб., что составляет 29,5%.

Теперь проведем анализ соотношения чистых активов с активами и уставным капиталом.

Таблица 15. Анализ соотношения чистых активов с активами и уставным капиталом в ООО "Памира".

Показатель	На 31.12. 2009 г.	На 31.12. 2010 г.	На 31.12. 2011 г.	Изменение (+/-)	Темп прироста (снижения), %
Стоимость чистых активов, тыс. руб.	5857	7738	7584	1727	29,5
Стоимость активов, тыс. руб.	50383	52502	53247	2864	5,7
Отношение чистых активов к активам, коэф.	0,12	0,15	0,14	0.02	16,7
Уставный капитал, тыс. руб.	10	10	10	0	0
Отношение чистых активов к уставному капиталу, коэф.	585,7	773,8	758,4	172,7	29,5

 

На основании  данных таблицы мы видим наличие  на предприятии положительной тенденции  изменения изучаемых показателей. Так, отношение чистых активов к активам в ООО "Памира" выросло на 16,7%. При этом отношение чистых активов к уставному капиталу также увеличилось - на 29,5%.  Данные изменения обусловлены ростом стоимости чистых активов общества.

Финансовый результат - это обобщающий показатель анализа и оценки эффективности деятельности предприятия. Финансовые результаты деятельности ООО "Памира" определяются в конце года. Поэтому горизонтальный и вертикальный анализ этих показателей необходимо провести на основании формы №2 (приложения 38 и 39), для чего составим таблицу 14.

Таблица 16. Анализ финансовых результатов деятельности ООО "Памира".

Показатели	2009 год		2010 год		2011 год		Темп роста (сниже-ния), %
	Тыс. руб.	струк-тура,  %	Тыс. руб.	струк-тура,  %	Тыс. руб.	струк-тура,  %
Выручка от реализации продукции (работ, услуг)	200292	100,00	235735	100,00	285572	100,00	142,58
Валовая прибыль	24473	12,22	30268	12,84	37421	13,10	152,91
Прибыль (убыток) от продаж	(3674)	×	4298	1,82	4436	1,55	×

 

Продолжение таблицы 16

Показатели	2009 год		2010 год		2011 год		Темп роста (сниже-ния), %
	Тыс. руб.	струк-тура,  %	Тыс. руб.	струк-тура,  %	Тыс. руб.	струк-тура,  %
Сальдо прочих доходов и расходов	8305	4,15	(1701)	×	(2318)	×	×
Прибыль до налогообложения	4631	2,31	2597	1,10	2118	0,74	45,74
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	3694	1,84	1882	0,80	1132	0,40	30,64

 

Анализ финансовых результатов общества показал, что в 2011 г. по сравнению с 2009 г. получило прибыль от продаж в размере 4436 тыс. руб. При этом выручка изучаемого предприятия за исследуемый период времени выросла на 42,58%, однако темпы её роста уступают темпам роста себестоимости работ и услуг, что может привести в дальнейшем к снижению финансового результата. Сальдо прочих доходов и расходов свидетельствует о значительном повышении величины прочих расходов  ООО "Памира". Такая тенденция привела к тому, что чистая прибыль на предприятия в 2011 г. по сравнению с 2009 г. снизилась на 2562 тыс. руб. или 69,36%.