Отчет по преддипломной практике в ООО «БИОСТАР ТРЕЙД»

Считается, что наличие  фактических финансовых коэффициентов, которые ниже базовых, указывают  на наиболее слабые места в деятельности предприятия, нуждающиеся в дополнительном анализе.

Достоинством метода являются простота расчетов и элиминирование влияния инфляции, что особенно актуально  при анализе в долгосрочном аспекте. Недостатками финансовых коэффициентов  является то, что они статичны, не отражают различий в методах бухгалтерского учета и качества составляющих показателей. При использование финансовых коэффициентов необходимо учитывать ограничения их использования и воспринимать их как инструмент анализа, не требуя от них объяснения изучаемых вопрос.

Предварительная оценка Финансового положения предприятия осуществляется на основе данных бухгалтерского баланса ф. 1 и ф. 2. На этой стадии формируется первоначальное представление о деятельности предприятия, выявляются изменения в составе имущества и его источников, устанавливаются взаимосвязи между показателями.

Расчет и оценка динамики ряда аналитических коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость, в том числе ликвидность, и  факторов, повлиявших на ее изменение. Ликвидность по методике Финансовых коэффициентов выступает одним из важных критериев финансовой устойчивости, под которой понимается способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам. Оценка ликвидности предполагает расчет следующих коэффициентов:

·абсолютной ликвидности,

·текущей ликвидности,

·коэффициент покрытия,

·чистый оборотный капитал (ЧОК)

На этапе предварительной  оценки финансового состояния нам  предлагают также определять коэффициент  маневренности, показывающий какая  часть собственных источников средств  вложена в наиболее маневренные (оборотный капитал) активы. Данный показатель, наряду с коэффициентом ликвидности, является критерием финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта. Его оптимальное значение равно 0,5.

Для расчета и анализа  всех названных показателей должны быть использованы данные бухгалтерской отчетности Форма №1 и Форма №2.

Такова сущность методики анализа финансового состояния  методом финансовых коэффициентов. На сегодняшний день, она отвечает требованиям переходного периода  к рыночным отношениям, так как:

·дает нужную информацию об эффективности работы предприятия для внутренних и внешних пользователей,

·позволяет определить главные причины сложившегося финансового  состояния,

·определить уровень  ликвидности (платежеспособности) предприятия  в целом и его оборотных средств,

·предусматривает ведение  учета и анализа состояния  дебиторской и кредиторской задолженности.

Все это позволяет  экономисту-аналитику на предприятии  выявить важные резервы повышения  эффективности производства, а внешним  пользователям - объективно оценить сложившуюся финансовую ситуацию потенциального партнера.

Для внешних пользователей единственным источником информации, как принято  в мировой практике, остается бухгалтерский  баланс.

В последующих разделах данной работы на основе методики финансовых коэффициентов мною проведен ряд исследований предприятия ООО «БИОСТАР ТРЕЙД» с учетом особенностей деятельности предприятий сферы производства, и сделан ряд выводов и рекомендаций по анализу финансового состояния субъекта исследования.

 

Вывод к главе 1.

 

В современных экономических  условиях существенно возрастает значение финансовой информации, достоверность, оперативность и объективность  которой позволяет всем участникам хозяйственного оборота представить  и понять финансовое состояние и  финансовые результаты деятельности компании.

Финансовое состояние - вершина в системе оценки бизнеса. Оно характеризуется размещением  и использованием активов и характером источников их формирования - пассивов.

Комплексный анализ финансового  состояния включает анализ структуры и динамики активов и пассивов, анализ финансового состояния по данным бухгалтерского баланса, а также анализ финансовых коэффициентов рентабельности, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности

Анализ методов оценки уровня платежеспособности предприятий, применяемых в Европе и США и сравнение этих методик с отечественными, показывает, что основные методические положения в основном совпадают. Различия и особенности проявляются в следующем. Во-первых, в России в ходе анализа баланса основной акцент делается на расчет коэффициентов платежеспособности.

Во-вторых, за рубежом  большое значение уделяется учету  воздействия информации на финансовое положение организации. В нашей  стране этот вопрос недостаточно разработан в теоретическом и практическом планах.

В-третьих, для России огромное значение имеет компьютеризация  расчетов по анализу финансового  состояния, в отличие от стран  Европы и США, в которых этот процесс  достиг высокого уровня.

Обобщая зарубежную практику прогнозирования несостоятельности и отечественную технологию финансового анализа, можно сделать вывод, что существующие методики не полностью удовлетворяют критериям.

Прежде всего - это  нечеткость или неоднозначность  оценки экономической устойчивости. Однако, наиболее проблематичными является обоснование выбора антикризисной стратегии и тактики на основе проведенного анализа. Тем не менее, рассмотренные формализованные методики по различным разделам анализа могут служить достаточно хорошей базой для принятия управленческих решений о финансовом положении.

 

Глава 2. Комплексный финансовый анализ деятельности ООО «БИОСТАР ТРЕЙД»

 

.1 Характеристика ООО  «БИОСТАР ТРЕЙД»

 

Объектом анализа данной работы выступает общество с ограниченной ответственностью «БИОСТАР ТРЕЙД». Имущество  организации принадлежит ему на правах собственности и образованно из вкладов учредителей в уставной капитал, который составляет 10 тыс. руб. Свою деятельность предприятие осуществляет с 1997 года в соответствии с Уставом и законодательством РФ, свободно распоряжаясь полученной прибылью, оставшейся после уплаты налогов и других обязательных платежей. Основными видами деятельности организации являются производство и поставка пищевых оболочек и ингредиентов.

Главной задачей ООО  «БИОСТАР ТРЕЙД» является комплексное  удовлетворение потребностей клиентов - крупных и средних мясоперерабатывающих комбинатов.

В 1997 году в ООО «БИОСТАР ТРЕЙД» была открыта первая производственная линия по печати колбасных оболочек.

В настоящее время  ООО «БИОСТАР ТРЕЙД» является дистрибьютором ведущих мировых производителей, поставляет российским предприятиям мясоперерабатывающей и масложировой промышленности широкий спектр колбасных оболочек (полиамидные, фиброзные, коллагеновые, натуральные), гибких упаковочных материалов, соевых белков, пищевых добавок и специй.

На рынке представлена следующая продукция:

1.Ингредиенты:

- функциональные смеси  специй и смеси специй для  колбасных изделий,

смеси специй для полуфабрикатов рубленных и пельменей,

белки соевые, молочные, жировые,

загустители, стабилизаторы, эмульгаторы, регуляторы кислотности, антиокислители, консерванты, красители, усилители вкуса.

2.Натуральная оболочка:

- свиные, говяжьи, бараньи  (черева, пузыри, синюги);

3.Искусственные оболочки

- биополимерные барьерные  термоусадочные колбасные оболочки

4.Упаковочные материалы

Производство включает в себя:

две экструзионные линии  по производству полиамидной колбасной  оболочки;

четыре печатные машины для печати на колбасных оболочках;

три гофрировщика колбасных  оболочек;

две 8-ми красочные печатные машины для печати на гибких упаковочных материалах;

ламинатор для изготовления комбинированных материалов;

Организационная структура  компании состоит из коммерческого  отдела, отдела персонала, юридической  службы, технологической службы, отдела автоматизации, логистического центра, отдела экономики и финансов, отдела администрирования и обслуживания пользователей, производства в п. Саперный и дизайн-студии.

Наиболее крупными клиентами  компании являются: ООО «Петербурженка ПК», ООО «Пит-Продукт», ООО «Кронштадский  МК» и другие.

Основой успеха компании являются:

современная производственная площадка с полным производственным циклом,

штат профессионалов с огромным опытом работы,

самые современные технологии и материалы,

надежные партнеры-поставщики материалов.

Кроме того, специалисты компании постоянно изучают рынок, отслеживают появление новинок и рекомендуют своим партнерам самые современные и экономичные решения в области упаковки и продуктов питания, которые позволяют не только подчеркнуть форму и внешний вид продукта, но и сохранить его свежим длительное время без применения консервантов.

На протяжении двух последних  лет деятельность предприятия является прибыльной. По данным отчета о прибылях и убытках чистая прибыль в 2008 году составила 252 тыс. руб., превысив аналогичный показатель предыдущего года (66 тыс. руб.) в 3,82 раза и показатель 2006 года в 4,20 раза. На рисунке 5 показана динамика чистой прибыли предприятия за три последних года.

 

Рисунок 5 - Динамика чистой прибыли.

 

.2 Оценка имущества  и источников его образования

 

Для общей оценки динамики финансового состояния организации  осуществляется анализ структуры имущества  организации, который в более  упорядоченном виде удобно проводить  по следующей форме в таблице 6.

 

Таблица 6 - Структура  имущества организации и его источников образования

1,Актив (имущество)1.Пассив (источники образования имущества)1.1 Внеоборотный активы (иммобилизованные)1.1 Собственные капитал1.2. Оборотные  активы (мобильные)1.2. Заемный капитал1.2.1 Запасы1.2.1 Долгосрочные обязательства1.2.2 Дебиторская задолженность1.2.2 Краткосрочные кредиты и займы1.2.3 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения1.2.3 Кредиторская задолженность

Проведем аналитическую  группировку и анализа статей актива баланса ООО «БИОСТАР ТРЕЙД». Данные представлены в таблице 7. .

 

Таблица 7 - Динамика стоимости  имущества ООО «БИОСТАР ТРЕЙД»

Актив баланса2007г.2008г.Абсолютное отклонение, тыс рубТемп роста,%тыс. руб.% к итогутыс. руб.% к итогу1. Имущество3295100,003104100,00-19194,201.1 Иммобилизованные активы212664,52194362,60-18391,391.2 Оборотные активы116935,48116137,40-899,321.2.1 Запасы69221,0071122,9119102,751.2.2 Дебиторская задолженность1655,011264,06-3976,361.2.3 Денежные средства3129,4732410,4412103,85

Увеличение доли оборотных  активов улучшает финансовое состояние, которое в целом определяется оборотными, текущими активами.

Увеличение удельного  веса запасов оценивается отрицательно, что свидетельствует о неэффективном  их использовании. Снижение доли дебиторской  задолженности - положительный факт, содействующий финансовой устойчивости предприятия. Рост удельного веса денежных средств также подлежит положительной оценке с точки зрения финансовой устойчивости, рисунки 6 и 7.

 

Рисунок 6 - Структура  имущества, 2007г.

 

Рисунок 7 - Структура  имущества, 2008 г.

 

Проведем анализ динамики активов и финансовых результатов. Анализ приведен в Таблице 8.

 

Таблица 8 - Соотношение  активов, выручки от продаж и прибыли

Показатели 2007г.2008 г.Темп прироста показателя, %Средняя за период величина активов3 1693 1990,95Выручка от продаж за период4 9466 96440,80Чистая прибыль за период66252281,82

Соотношение темпов прироста данных показателей позволяет диагностировать  эффективность деятельности предприятия. Мы видим, что темпы прироста выручки  и прибыли превышают темп прироста активов, что свидетельствует о более эффективном использовании активов в отчетном периоде, рисунок 8.

 

Рисунок 8 - Темпы роста  показателей

 

Далее проведем анализ пассива  баланса. Данные представлены в таблице 9

Таблица 9 - Динамика источников образования имущества

Пассив баланса2007г.2008г.Абсолютное отклонение, тыс рубТемп роста,%тыс. руб.% к итогутыс. руб.% к итогу1. Источники  образования имущества3295100,003104100,00-19194,201.1 Собственный капитал1975,9839912,85202202,541.2 Заемный капитал309894,02270587,15-39387,311.2.1 Долгосрочные обязательства225068,29210067,65-15093,331.2.2 Краткосрочные кредиты и займыНетНетнетНетНетнет1.2.3 Кредиторская задолженность84825,7460519,49-24371,34

Пассив баланса характеризуется  сокращением источников образования  имущества за счет уменьшения доли заемных средств. Небольшой рост собственного капитала свидетельствует об укреплении финансовой независимости организации, а также о снижении уровня финансовых рисков.

Можно отметить, как и снижение величины долгосрочных обязательств, что в свою очередь снижаем бремя по выплате процентов, так и снижение задолженности перед поставщиками и подрядчика, что в свою очередь улучшает финансовое состояние, рисунки 9 и 10.

Структуру пассива характеризуют  коэффициент автономии и коэффициент соотношения заемных и собственных средств, которые представлены в таблице 10.

 

Рисунок 9 - СтруктураРисунок 10 - Структура

пассивов 2007 г.пассивов 2008 г.

 

Таблица 10 - Анализ структуры  пассивов

ПоказателиАбсолютные величины, тыс. рубУдельные веса в общей величине пассивов, %Изменения (+,-)2007г.2008г.2007г.2008г.в абс. величинах, тыс. руб.В удельных весах, %Реальный собственный капитал197,00399,005,9812,85202,006,88Заемные средства (скорректированные)3 098,002 705,0094,0287,15-393,00-6,88Итого источников средств3 295,003 104,00100,00100,00-191,000,00Коэффициент автономии0,060,13нетнет0,07НетКоэффициент соотношения заемных и собственных средств15,736,78нетнет -8,95Нет

В результате, очевидно, что на снижение величины имущества организации  в большей степени оказало снижение величины заемных средств. Коэффициент автономии свидетельствует о доле собственных средств в общей велечин источников средств. А динамика коэффициента соотношения заемных и собственных средств (плечо финансового рычага) в данном случае говорит нам о снижении эффекта от использования заемных средств.