Отчет по преддипломной практике в ООО «БИОСТАР ТРЕЙД»

В таблице 24 приведен расчет показателей рентабельности, характеризующих эффективность производственной и коммерческой деятельности предприятия, а также эффективность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала.

Все показатели рентабельности за отчетный период имели тенденцию  роста. При этом имеет место положительная динамика рентабельности продаж по сравнению с началом анализируемого периода (+1,1) и +5,5 по сравнению с аналогичным показателем 2007 года. Выросла и рентабельность затрат. На рисунке 20 наглядно показана динамика роста показателей за анализируемый период

Оценивая эффективность  использования вложенного капитала, необходимо отметить положительную  динамику показателя рентабельности собственного капитала - прирос 81,9%. Причиной этого  стало опережение темпов роста чистой прибыли (320%) над темпами роста среднегодовой стоимости собственных источников финансирования (131%).

 

Рисунок 20 - Темпы роста  показателей за анализируемый период.

 

Так в отчетном году темпы  роста активов и темпы роста  стоимости основных средств значительно уступали темпам роста прибыли до налогообложения (96,8%).

 

Вывод к главе 2

 

Проанализировав структуру  баланса ООО «БИОСТАР ТРЕЙД» и  рассчитав необходимые коэффициенты, следует отметить, что структуру  баланса организации нельзя назвать  удовлетворительной.

Некоторые коэффициенты не соответствуют нормативному значению, что говорит о том, что у  ООО «БИОСТАР ТРЕЙД» имеются определенные проблемы.

Например, можно сказать, что финансовое положение организации  не вполне устойчивое, так как предприятие  в состоянии покрыть свои затраты по формированию запасов только после привлечения кредиторской задолженности.

Также в данный момент организация имеет высокую зависимость  от заемного капитала. Но, стоит отметить, что ситуация не является критичной, так как в составе заемных средств наибольшая часть принадлежит долгосрочным обязательствам. И наметившаяся тенденция роста собственного капитала позволила укрепить финансовую устойчивость организации, хотя, конечно, этого недостаточно.

 

Глава 3. Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия и их экономическая оценка

 

.1 Рекомендации по  улучшению финансового состояния

 

Результаты анализа, проведенного во второй главе данной работы, показали, что, несмотря на полученную прибыль, финансовое состояние ООО «БИОСТАР ТРЕЙД» можно охарактеризовать как неустойчивое, сопряженное с высокой зависимостью от заемного капитала и нарушением текущей платежеспособности. Все это требует принятия необходимых мер по улучшению финансовой устойчивости организации.

На основании результатов проведенного анализа финансового состояния ООО «БИОСТАР ТРЕЙД» можно дать следующие рекомендации по повышению квалификации финансового положения предприятия:

·увеличить объем собственных  средств за счет нераспределенной прибыли, увеличить прибыль;

·по возможности сокращать задолженность предприятия, как дебиторскую, так и кредиторскую: несколько ужесточить политику предприятия к крупным дебиторам, высвобождая денежные средства, искать новые источники собственных средств для погашения кредиторской задолженности, не прибегая к заемным средствам и не затягивая предприятие в долговую яму.

·контролировать состояние  расчетов по просроченным задолженностям. В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие  реально получает лишь часть стоимости выполненных работ, поэтому необходимо расширить систему авансовых платежей.

·стремиться к ускорению  оборачиваемости капитала, а также  к максимальной его отдаче, которая  выражается в увеличении суммы прибыли  на один рубль капитала. Повышение  доходности капитала может быть достигнуто за счет рационального и экономного использования всех ресурсов, недопущения их перерасхода, потерь. В результате капитал вернется к своему исходному состоянию в большей сумме, т.е. с прибылью.

·уменьшить запасы незавершенного производства за счет совершенствования производственного процесса, в том числе сокращения простоев между операциями производственного процесса;

·принять меры по ускорению  оборачиваемости готовой продукции, в том числе маркетинговые  мероприятия - стимулирование спроса за счет рекламы, коррекции ценовой политики, совершенствования системы распределения товаров;

·обновить производственный потенциал с целью повешения  конкурентоспособности выпускаемой  продукции;

·позиционировать товар  в рыночных сегментах с более высоким уровнем дохода

Таким образом, вышеперечисленные  мероприятия будут способствовать установлению устойчивого финансового  состояния ООО «БИОСТАР ТРЕЙД», что  представляет несомненный интерес  для потенциальных инвесторов; для  банков, предоставляющих кредит; для налоговой службы; для руководства и работников предприятия.

 

.2 Оценка мероприятий  по повышению платежеспособности  предприятия

 

В отношении повышения  платежеспособности предприятия, основным направлением увеличения денежных средств  может быть сокращение величины дебиторской задолженности, так как это позволит привлечь в оборот дополнительные средства, в настоящий момент замороженные в расчетах.

По данным проведенного во второй главе работы анализа, в  течение рассматриваемого периода  наметилась положительная тенденция сокращения средств в расчетах. Проанализируем длительность периода оборачиваемости средств:

 

L= (39)

 

Отсюда, длительность периодов составит: за 2006 год - 15 дней, за 2007 год - 12 дней, за 2008 год - 8 дней, рисунок 21.

 

Рисунок 21 - Длительность периодов оборачиваемости

 

Период оборачиваемости  дебиторской задолженности сократился на 4 дня по сравнению с 2007, что  позволило при выручке 6964 тыс. руб. дополнительно освободить из оборота 76,32 тыс. руб., за один оборот.

 

ДС = (41)

 

Рассчитаем прирост  количества оборотов дебиторской задолженности  за 2008 год:

Кол-во об./год = (42)

 

Количество оборотов в 2008 году составило 45,6, а в 2007 году - 30,41 оборот. Отсюда прирост количества оборотов составил 15,2 оборота, рисунок 22

 

Рисунок 22 - Количество оборотов дебиторской задолженности

 

Учитывая, что оборачиваемость  дебиторской задолженности ускорилась на 15,2 оборотов, сумма высвободившихся  средств из оборота составила - 1160 тыс. руб. (76,32*15,2). Данные результаты в  отчетном году были достигнуты с помощью мер, направленных на повышение платежной дисциплины, к числу которых можно отнести, более жесткий контроль над своевременностью оплаты счетов и размером предоставляемого кредита. То есть в зависимости от важности того или иного клиента на предприятии был установлен определенный лимит кредитования, превышение которого не допускается.

Данные меры позволят и в дальнейшем более эффективно управлять дебиторской задолженностью. Однако, в настоящий момент остается не решенной проблема просроченной задолженности, наличие которой грозит предприятию убытками, связанными со списанием безнадежных долгов.

 

.3 Оценка мероприятий  по увеличению прибыли

 

Основным источником собственных средств динамично  развивающегося предприятия является прибыль. В условиях рыночной экономики величина прибыли зависит от многих факторов, основным из которых является соотношение доходов и расходов. Если рассматривать основную деятельность предприятия, то здесь доход - это полученная выручка от реализации товаров и услуг, расходы же связанны с производством и реализацией товаров, с их продвижением на рынке и т. д. (рисунок 23)

 

Рисунок 23 - Схема резервов увеличения прибыли от реализации продукции

 

Оценка каждого из перечисленных направлений позволяет  выбрать наиболее подходящий для предприятия на данном этапе его развития путь увеличения прибыли. Ориентируясь на потребителей и конкурентов, необходимо разработать стратегию, способную улучшить конечные финансовые результаты организации, повысив тем самым ее конкурентоспособность и финансовую устойчивость.

Учитывая существующий спрос на отдельные виды печатной оболочки, одним из резервов повышения  доходов организации является увеличение объемов реализации именно этой продукции. По оценке маркетологов, не достаточно насыщенным является рынок оперативной печатной продукции. В связи с этим в качестве направления по увеличению доходов организации рассмотрим возможность увеличения объемов реализации печатной продукции.

Одним из факторов повышения  прибыли предприятия является увеличение объема реализации продукции.

Для расширения выпуска  продукции необходимо дополнительное оборудование. Для данного мероприятия, по оценке специалистов, следует приобрести еще две 8-ми красочные печатные машинки  для печати упаковочных материалов.

Учитывая производительность оборудования, а также существующий спрос, планируется с вводом оборудования в эксплуатацию увеличить объем  реализации на 15% .

Собственного капитала для приобретения оборудования не достаточно, поэтому, в качестве альтернативы я бы хотела рассмотреть возможность использования банковского долгосрочного кредита.

Общая стоимость нового оборудования составляет 560 тыс. руб.

Преимуществом долгосрочного  кредитования является относительно продолжительная  возможность предприятия использовать полученные средства. Причем эти средства предприятие использует по своему усмотрению на различные цели.

Далее я проведу оценку кредита.

Кредитные средства выданы ООО «БИОСТАР ТРЕЙД» на следующих  условиях:

·срок кредита - 3 года;

·процентная ставка по кредиту - 14% годовых;

·размер кредита - 560 тысяч  рублей.

Сумму ежегодного погашения  долга (Дt) по кредиту можно рассчитать по следующей формуле:

 

, (43)

 

Соответственно, сумма  ежегодного погашения долга по кредиту  составит: 186, 7 тысяч рублей.

Размер суммы процентов (Дк) по кредиту мы можем рассчитать по следующей формуле:

 

, (44)

 

Соответственно, размер ежегодной платы в зависимости  от срока за пользование кредитом составит:

- й год: 

- й год: 

- й год: 

Далее в таблице 26 приводится общая сумма годового платежа по кредиту и план платежей.

 

Таблица 26 - Размер ежегодных  платежей по кредиту

Период (год)Остаток долга  на начало года, тыс. руб.Сумма ежегодного погашения долга, тыс. руб.Сумма процентов  по кредиту, тыс. руб.Годовая сумма  платежа, тыс. руб.1-й год560186,778,4265,12-й год373,3 186,752,32393-й год186,6186,626,1212,7Итого-560156,8716,8

Далее рассмотрим, как  данная сделка отразится на конечном финансовом результате предприятия, таблица 27. Для этого составим прогнозный отчет о прибылях и убытках. При составлении отчета следует учесть следующее:

·запланированная выручка  увеличится на 15% и составит: 6964+6964*15%= 8008, 6 тыс. руб.;

·пропорционально росту  выручки увеличится величина переменных расходов в составе себестоимости, а постоянные расходы останутся на прежнем уровне (это изменения, связанные с ростом выручки). С учетом роста выручки новые переменные расходы составят:

+4573*15%= 5258,95 тыс. руб.;

·ежегодные амортизационные  отчисления при использовании кредита  составят:

560*15% = 84 тыс. руб., их величина увеличивает постоянные расходы предприятия, а, следовательно, и планируемая себестоимость составит: 2004+84+5258,95 = 7346,95 тыс. руб.

·операционные расходы  при кредите увеличиваются на сумму налога на приобретенное имущество: 560*2% = 11,2 тыс. руб.;

·остальные статьи доходов  и расходов предприятия остаются на прежнем уровне.

Таблица 27 - Сравнительный  отчет о прибылях и убытках  за 2008 год и в результате применения банковского кредита.

ПоказательВ отчете за 2008 годПрогнозные данныеВыручка (нетто), от продажи работ, услуг69648008,6Себестоимость товаров, работ, услуг, 65777346,95- в т.ч.: переменные расходы45735258,95 постоянные расходы из них 20042088- амортизационные отчисления-84Валовая прибыль387661,7Управленческие расходы--Прибыль от продаж387661,7Проценты к получению33Проценты к уплате078,4Прочие доходы128128Прочие расходы , в том числе:215226,2-налог на приобретенное имущество-11,2Прибыль до налогообложения303577,7Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи5151Чистая прибыль252526,7

Рисунок 24 - Динамика чистой прибыли при условии применения кредитования

Как показали расчеты, размер чистой прибыли в случае применения данного метода увеличится больше, чем в 2 раза, с 252 тыс.рублей до 526, 7 тыс.рублей (рисунок 24).

Но следует учитывать, что из данной суммы чистой прибыли будет погашаться сумма ежегодного долга в размере 186,7 тыс.рублей (рисунок 25).

 

Рисунок 25 - Увеличение прибыли  после погашения суммы основного  долга по кредиту.

 

В результате чистая прибыль  составит: 526,7- 186,7 = 340 тыс. руб. Что составит реальное увеличение чистой прибыли за первый год на 88 тыс.рублей.

 

Вывод к главе 3

 

В главе 3 были даны рекомендации по улучшению финансового состояния, а именно по увеличению прибыли, улучшению  платежеспособности, сокращению задолженности, ускорению оборачиваемости собственного капитала, увеличению объема собственных средств за счет нераспределенной прибыли.

Проведенная оценка предложенных мероприятий показала, что у предприятия  имеется возможность достичь  устойчивого финансового положения, повысить рентабельность деятельности, увеличить активы и поддерживать оптимальную структуру актива и пассива баланса.

 

Заключение

 

В работе были рассмотрены  вопросы учета и анализа финансовых результатов деятельности предприятия.

В первой главе рассматриваются  теоретические аспекты анализа  финансового состояния предприятия, а именно классификация методов  и приемов финансового анализа, показатели, характеризующие финансовое состояние и роль финансового  состояния в развитии предприятия.

Во второй главе приведен анализ баланса предприятия за период, рассмотренный на основании рассчитанных коэффициентов.