Отчет по преддипломной практике в ОАО «Красный Октябрь»

составляет 15,92 %. Данное изменение является отрицательным фактором работы ОАО «Красный Октябрь».

Себестоимость отдельного вида продукции увеличилась за счёт изменения следующих показателей: сырья и материалов, топлива и энергии, заработной платы производственных рабочих, отчислений на социальные нужды, РСЭО, общепроизводственных, общехозяйственных и коммерческих расходов.

Для того чтобы узнать какое влияние оказали вышеперечисленные показатели на себестоимость отдельного вида продукции рассмотрим их подетально.

 

 

Рисунок 4.11– Структура себестоимости отдельного вида

продукции, 2007 год

 

На изменение показателя себестоимости отдельного вида продукции в большей степени повлияло увеличение показателя сырья и материалов на 19,31 тыс. рублей или 14,27%.

Заработная плата производственных рабочих, а также РСЭО увеличились на 3,33 тыс. рублей (11,22%) и 3,3 тыс. рублей (62,26%) соответственно.

Так как произошло изменение заработной платы, следовательно, и отчисления на социальные нужды увеличились на 1,22 тыс. рублей или 11,75%.

Топливо и энергия возросли на 2,2 тыс. рублей или 21,15%, общепроизводственные расходы на 1,04 тыс. рублей или 29,89%.

Наименьшее влияние на рост себестоимости отдельного вида продукции оказало увеличение общехозяйственных и коммерческих расходов на 0,8 тыс.

рублей или 24,77 %.

 

Рисунок 4.12 – Структура себестоимости отдельного вида

продукции, 2008 год

 

Таким образом, исходя из всего вышесказанного, можно предложить ОАО «Красный Октябрь» ряд мероприятий по снижению себестоимости, например,

закупать сырьё и материалы по более выгодным ценам, пересмотреть общехозяйственные расходы.

Согласно Приложению 7 произведём анализ затратоёмкости продукции в ОАО «Красный Октябрь».

Таблица 4.15 – Анализ затратоёмкости продукции

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	2007 год	2008 год	Отклонение (+, -)	Темп роста, %
1	Объём производства продукции	млн. руб.	212,7	263,2	+50,5	23,7
2	Структура производства	%	36,1	56,68	+20,58	57,01
3	Уровень удельных переменных затрат	млн. руб.	3027	7109	+4082	134,9
4	Сумма постоянных затрат	млн. руб.	5357	5433	+76	1,42
5	Отпускные цены на продукцию	млн. руб.	201	233	+32	15,9

 

Произведём факторный анализ затратоёмкости продукции. Для этого построим вспомогательную таблицу.

 

 

 

Вспомогательная таблица:

Затраты на рубль пр-ции	Расчёт	Факторные показатели
		Объём пр-ва	Структура пр-ва	Уровень переменных затрат	Сумма постоянных затрат	Отпускные цены на пр-цию
ЗЕ	237784:15433=15,41	212,7	36,1	3027	5357	201
усл. 1	292968:19098=15,34	263,2	36,1	3027	5357	201
усл. 2	456930:29986=15,24	263,2	56,68	3027	5357	201
усл. 3	1065890:29986=35,546	263,2	56,68	7109	5357	201
усл. 4	1065966:29986=35,549	263,2	56,68	7109	5433	201
ЗЕ1	1065966:34759=30,67	263,2	56,68	7109	5433	233
ЗЕобщ	30,67-15,41=15,26
В том числе за счёт:		-0,07	-0,1	+20,306	+0,003	-4,879

 

По данным расчётов вспомогательной таблицы можно сделать вывод о том, что затраты на 1 рубль продукции в ОАО «Красный Октябрь» в отчётном периоде увеличились на 15,26 млн. рублей.

На изменения затратоёмкости наибольшее влияние оказало увеличение уровня удельных переменных затрат на 4,082 млн. рублей, за счёт чего затратоёмкость возросла на 20,306 млн. рублей. Также положительное влияние, но в наименьшей степени на рост затратоёмкости оказало увеличение постоянных затрат на 0,076 млн. рублей, в результате чего затратоёмкость увеличилась на 0,003 млн. рублей.

Негативное же влияние на затратоёмкость оказало изменение объёма производства, структуры производства и отпускной цены на продукцию.

В наибольшей степени негативное влияние на затратоёмкость оказал рост отпускной цены на 32 млн. рублей, в результате чего затратоёмкость снизилась на 4,879 млн. рублей.

Также негативно повлияло, но в наименьшей степени увеличение объёма производства и структуры производства на 50,5 млн. рублей и 20,58 млн. рублей, за счёт чего затратоёмкость снизилась на 0,07 млн. рублей и 0,1 млн. рублей соответственно.

Таким образом, исходя из всего вышесказанного, можно предложить организации ряд мероприятий, например, внедрить новое оборудование за счёт чего снизится амортизация, закупить материалы по выгодным ценам.

4.6 Анализ финансовых  результатов деятельности организации

Согласно Приложению 14 произведём анализ состава и динамики прибыли в ОАО «Красный Октябрь».

Таблица 4.16 – Анализ состава и динамики прибыли

Показатель	Прошлый период		Отчётный период		Темп прироста прибыли, %
	Сумма, млн. руб.	Доля, %	Сумма, млн. руб.	Доля, %
Прибыль от реализации продукции	-1302	56,51	878	-	+40,28
Сальдо прочих доходов и расходов	-247	10,72	375	-	+60,29
Сальдо внереализационных доходов и расходов	-581	25,22	-833	-	-43,37
Расходы, не учитываемые при налогообложении	-174	7,55	-245	-	-40,80
Прибыль отчётного периода до налогообложения	-2304	100	175	100	+7,06
Налоги из прибыли	553	-	42	-	+7,60
Чистая прибыль	-2683	100	378	100	+12,35

 

По данным расчётов таблицы можно сделать вывод о том, что ОАО «Красный Октябрь» за 2008 год сработало эффективней, чем за 2007 год. О чём свидетельствует увеличение показателя чистой прибыли на 3061 млн. рублей, что составляет 12,35%.

На изменение показателя чистой прибыли организации в большей степени повлияло увеличение прибыли отчётного года до налогообложения на 2479 млн. рублей или  7,06%.

В свою очередь прибыль отчётного года включает в себя прибыль от реализации продукции и услуг, которая возросла на 2180 млн. рублей или 40,28%, сальдо прочих доходов увеличилось на 622 млн. рублей или 60,29%, а также сальдо внереализационных расходов, которое возросло на 252 млн. рублей или 43,37%, что является отрицательным моментом для прибыли.

Налоги из прибыли в отчётном году по сравнению с прошлым снизились на 511 млн. рублей или 92,41%.

Таким образом, исходя из всего вышесказанного, можно предложить организации следующие мероприятия, например, по возможности увеличить выпуск продукции, закупить более производительное оборудование.

 

Рисунок 4.13 – Изменение прибыли в 2008 году

 

Согласно Приложению 7 произведём анализ финансовых результатов от реализации продукции в ОАО «Красный Октябрь».

Таблица 4.17 - Анализ финансовых результатов от реализации продукции

Показатели	Единица измерения	2007 год	2008 год	Изменения		Темп роста,%	Темп прироста	В счёт плана
				абсолютное	относ-итель-ное
1.Объём пр-ва пр-ции в отпускных ценах:	млн.р.
- в сопоставимых ценах	- / -.	19595	21805	+2210	+10,14	111,3	11,3	19595
- в фактических ценах	- / -	6887	14084	+7197	+51,1	204,5	104,5	6887
2.Объём поставки обуви	т.пар	275,2	244,5	-30,7	-12,56	88,8	-11,2	244,5
- в РБ	- / -	205,4	119,6	-85,8	-71,74	58,2	-41,8	119,6
- за пределы РБ	- / -	69,8	124,9	+55,1	+44,16	178,9	78,9	69,8
3.Выручка от реализации пр-ции	млн.р.	11766	16188	+4422	+27,32	137,6	37,6	11766
4.Прибыль от РП	млн.р.	-1302	815	+2117	+59,75	159,8	59,8	-1302
5.Себестоимость РП	млн.р	11260	13397	+2 137	+15,95	119	19	11260
6.Рентабельность РП	%	-11,6	+6,1	+17,7	-	-	-	-

 

По данным расчётов таблицы можно сделать вывод о том, что ОАО «Красный Октябрь» в 2008 году сработало эффективней, чем в 2007 году. О чём свидетельствует увеличение результативного показателя рентабельности на 17,7%.

Увеличение  показателя  рентабельности  произошло  за  счёт   изменения

следующих показателей: роста прибыли от реализации продукции на 2 117 млн. рублей или 59,75% и увеличения себестоимости продукции на 2 137 млн. рублей или 18,98%.

Положительным моментом работы организации является увеличение объёма товарной продукции в сопоставимых ценах на 2 210 млн. рублей или 11,28, в фактических ценах на 7 197 млн. рублей или 104,5%, а также рост выручки от реализации продукции на 4 422 млн. рублей или 37,58 %.

 

 

Рисунок 4.14 – Изменение выручки от реализации продукции

 

Несмотря на то, что организация сработала эффективно есть и негативные моменты её работы – это снижение объёма поставки продукции на 30,7 тыс. пар или 11,16%, в том числе объём поставки в Республику Беларусь снизился на 84,8 тыс. пар или 41,77%, а объём поставок за пределы Республики Беларусь наоборот возрос на 55,1 тыс. пар или 78,94%, что свидетельствует о том, что организация стала больше поставлять за границу.

Таким образом, исходя из всего вышесказанного, можно предложить организации следующие мероприятия, например, закупить более качественное сырьё и материалы по выгодным ценам, нанять больше работников, закупить более производительное оборудование.

 

4.7 Оценка финансового  состояния предприятия

Согласно Приложению 7 произведём анализ основных технико-экономических показателей деятельности ОАО «Красный Октябрь».

Таблица 5.1 - Анализ основных технико-экономических показателей деятельности

Показатели	Единица изме-рения	2007 год	2008 год	Изменения		Темп роста,%	Темп прироста	В счёт плана
				абсолютное	относ-итель-ное
1.Объём пр-ва пр-ции в отпускных ценах:	млн.р.
- в сопоставимых ценах	- / -.	19595	21805	+2210	+10,14	111,3	11,3	19595
- в фактических ценах	- / -	6887	14084	+7197	+51,1	204,5	104,5	6887
2.Объём пр-ва потребительских  товаров в фактич  ценах	млн.р.	7200	11146	+3946	+35,4	154,8	54,8	7200
3.Объём пр-ва обуви:	т.пар.	212,7	263,2	+50,5	+19,19	123,7	23,7	212,7
4.Объём поставки обуви	т.пар	275,2	244,5	-30,7	-12,56	88,8	-11,2	244,5
- в РБ	- / -	205,4	119,6	-85,8	-71,74	58,2	-41,8	119,6
- за пределы РБ	- / -	69,8	124,9	+55,1	+44,16	178,9	78,9	69,8
5.Выручка от реализации пр-ции	млн.р.	11766	16188	+4422	+27,32	137,6	37,6	11766
6.Прибыль от РП	млн.р.	-1302	815	+2117	+59,75	159,8	59,8	-1302
7.Затраты по пр-ву продукции	млн.р.	8340	14084	+5744	+40,78	168,9	68,9	8340
- материальные затраты	млн.р.	2523	6417	+3894	+60,68	254,3	154,3	2523
- оплата труда	млн.р.	3662	3797	+135	+3,56	103,7	3,7	3662
- отчисления на социальные нужды	млн.р.	1343	1299	-44	-3,39	96,7	-3,3	1299
- амортизация	млн.р.	352	337	-15	-4,45	95,7	-4,3	337
- прочие	млн.р.	504	692	+188	+27,17	137,3	37,3	504
8.ССЧ ППП	чел.	758	672	-86	-12,8	88,7	-11,3	672
- рабочие	чел.	631	560	-71	-12,68	88,7	-11,3	560
- служащие	чел.	127	112	-15	-13,39	88,2	-11,8	112
9.ФЗП  ППП	млн.р.	4170,4	4377,8	+207,4	+4,74	104,9	4,9	4170,4
10.ПТ 1 рабочего	млн.р.	31,05	38,94	+7,89	+20,26	125,4	25,4	31,05
11.Среднемесячная ЗП	тыс.р.	416,7	496,5	+79,8	+16,07	119,1	19,1	416,7
12.Себестоимость РП	млн.р	11260	13397	+2 137	+15,95	119	19	11260
13.Рентабельность РП	%	-11,6	+6,1	+17,7	-	-	-	-