Отчет по производственной практике в ЗАО «Смоленская чулочная фабрика»

 

ЗАО «Смоленская чулочная фабрика» в своем подчинении не имеет  производственных единиц, состоящих  на самостоятельном балансе. Выручка  от продаж продукции в 2011 году составила 93477 тыс. руб., что на 19,8% больше, чем  в предыдущем году. За 2011 год фабрикой получена балансовая прибыль 32180 тыс. руб., что на 1,9% больше, чем в 2010 году. Снижение роста прибыли по сравнению с ростом продаж вызвано высокой конкуренцией на рынке чулочно-носочных изделий, что не позволило поднимать цены при росте затратного механизма. Себестоимость проданной продукции составила 256312 тыс. руб., что на 21,0% больше по сравнению с предыдущим годом. Рентабельность реализованной продукции составила 14,5%, в то время как в 2010 году 14,9%. Рентабельность собственного капитала, достигшая уровня 14,5%  показывает, что не смотря на трудности, капитал предприятия используется успешно. Коэффициент общей ликвидности составил 2,08%, что соответствует  общепризнанному значению 2 и свидетельствует о достаточно прочном финансовом положении.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Схема 1. Организационная структура фабрики

 

ГЕНЕРАЛЬНЫЙ  ДИРЕКТОР

Директор по Техническим  вопросам

Директор по Коммерческим вопросам

Зам. Директора по управлению персоналом

Начальник отдела маркетинга

Зам. Директора по Ф.Р.

Отдел главного механика	Службы отдела снабжения	Служба отдела кадров	Отдел маркетинга	Бухгалтерия
Сырьевая лаборатория	Отдел сбыта	Бюро по организации нормирования труда		Плановый отдел
Химическая лаборатория	Транспортный отдел			Отдел анализа
Вязальный цех
Швейно-красильное производство
Отдел перспективных разработок

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3. Состав подразделений ЗАО «Смоленская чулочная фабрика»

Категория работников	Подразделение	Должность	Выполняемые функции
Работники АУП	Дирекция	Ген. директор	Руководство предприятием, принятие оптимальных управленческих решений
		Директор по ТВ
		Директор по ком.вопросам
		Зам. директора по упр. персоналом
		Нач. отдела маркетинга
		Зам. ген. директора по фин. работе
	Бухгалтерия	Гл. бухгалтер	Ведение бухгалтерского учета
		Зам. гл. бухгалтера
		Бухгалтер
		Кассир
	Плановый отдел	Начальник планового отдела	Планирование деятельности
	Отдел анализа	Экономист	Анализ деятельности
	Отдел маркетинга	Нач. отдела маркетинга
	Служба отдела кадров	Нач. службы отдела кадров
	Бюро по организации нормирования труда
	Отдел снабжения	Нач. отдела снабжения
	Отдел сбыта	Нач. отдела сбыта
	Транспортный отдел	Нач. транспортного отдела
	Сырьевая лаборатория	Нач. сырьевой лаборатории
	Хим. лаборатория	Нач. хим. лаборатории
	Вязальный цех	Нач. вязального цеха
	Швейно-красильное производство	Нач. швейно-красильного производства
	Отдел перспективных разработок	Нач. отдела перспективных разработок

 

 

 

Раздел 2. Ведение  учета кассовых операций

Прием, хранение и расходование наличных денег осуществляется через  кассу организации. К кассовым операциям относятся операции, связанные с получением и расходованием наличных денег непосредственно из кассы организации. В кассе организации помимо наличных денег также могут находиться денежные документы, например, почтовые марки, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и др.

Все операции с наличными  деньгами в организации должны проводиться  с соблюдением требований, установленных порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным письмом Банка России от 04.10.1993 №18. Формы документов. Которые применяются при совершении кассовых операций, утверждены постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 №88.

При каждом поступлении наличных денег в кассу предприятия  оформляется приходным кассовый ордер (форма № КО-1). Он состоит из двух частей: собственно приходного ордера и отрывной квитанции.

Отрывная квитанция выдается лицу, сдавшему деньги в кассу. В  случае если в приходном кассовом ордере регистрируется приход в кассу денег, снятых с расчетного счета, квитанцию прикладывают к банковским документам.

Приходный кассовый ордер  выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии и заверяется подписями главного бухгалтера и кассира, квитанция к нему заверяется печатью организации.

Использовать контрольно-кассовую технику (ККТ) при наличных расчетах требует Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовых техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (Закон № 54-ФЗ).

Наличные деньги, внесенные  в кассу организации, должны быть сданы в банк. В кассах предприятия  могут храниться только деньги в  сумме, не превышающей лимит, рассчитанный организацией и утвержденный приказом.

 Предприятия могут  хранить наличные деньги сверх  установленного лимита только  для выдачи на заработную плату,  выплаты социального характера  и стипендии, но не свыше  пяти рабочих дней, включая день  получения денег в учреждении  банка. По истечению этого срока  не использованные по назначению  суммы наличных денег организации  обязана вернуть в банк.

Такой порядок работы с  денежной наличностью установлен Банком России в Положении о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 № 14-П (в редакции указаний Банка России от 22.01.1999 № 488-У, от 31.10.2002 № 1201-У).

Чтобы установить лимит остатка  наличных денег в кассе, организация  ежегодно составляет расчет и утверждает приказом.

Выдачу наличных денег  из кассы предприятие фиксируют  в расходном кассовом ордере (форма №КО-). Он выписывается водном экземпляре работником бухгалтерии, заверяется подписями руководителя, главного бухгалтера (или уполномоченного должностного лица), кассира и подписью лица, получившего деньги по данному ордеру. Печать на нем не ставиться.

Все организации обязаны  вести кассовую книгу (форма №  КО-4) в ней фиксируются суммы  наличных денег. Принятые и выданные организацией, по дням, указывается  остаток наличных денег в кассе  на начало и на конец дня.

Книгу заводят на определенный период – в зависимости от количества кассовых операций у организации. По окончанию периода кассовая книга должна быть опечатана, все её листы должны быть пронумерованы и прошнурованы. На последней страницы делается запись №В этой книге пронумеровано и прошнуровано листов». Эта запись заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Каждый лист кассовой книги  состоит из двух равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.

Предварительно лист сгибают  по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после «Переноса» отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.

Записи кассовых операций ежедневно начинаются на лицевой  стороне неотрывной части листа после строки «Остаток на начало дня», заканчиваются заполненными ячейками «Остаток на конец дня». Нельзя отражать на одном листе кассовой книге операции за несколько дней, не выводя ежедневный остаток денег в кассе, можно в какой-то из дней не заметить превышения лимита. А это, как уже было сказано выше, является нарушением порядка работы с денежной наличностью.

Работники, получившие наличные деньги из кассы организации на определенные цели. Должны представить отчет об использовании этих средств. Такие  работники называются подотчетными лицами и заполняют авансовый  отчет (форма № АО-1).

Руководитель предприятия  приказом определяет сроки, на которые  выдаются деньги работникам. Если такой  приказ не утвержден, работники должны отчитаться не позднее чем через  три рабочих дня после того. Как они получили деньги. Суммы, выданные под отчет, также должны быть оговорены  приказом (распоряжением) руководителя.

Если руководителем утвержден  приказ о сроке, на который выдаются подотчетные суммы, работники, получившие наличные деньги под отчет, обязаны  не позднее трех рабочих по истечению срока, на который они выданы, предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. Командированные работники отчитываются в течении трех рабочих дней после возвращения, а если они были направлены в заграничную командировку – в течение десяти дней.

Пока работник не отчитался  по раннее выданным под отчет суммам, выдавать ему новые средства организация не имеет право. Передавать выданные под отчет наличные деньги другому лицу запрещается.

В авансовым отчете работник (подотчетное лицо) заполняет оборотную  сторону – перечень документов, подтверждающих производственные расходы. Эти документы, он должен пронумеровать в порядке из записи в отчете и сдать в бухгалтерию вместе с отчетом.

Бухгалтер проверяет целевое  расходование средств, наличие оправдательных документов, подтверждающих производственные расходы, правильность их оформления и подсчета сумм. Присваивает авансовому отчету номер. На лицевой и оборотных сторонах формы  бухгалтер указывает сумму расходов, принятые  к учету (графы 7-8), и корреспондирующие счета (субсчета).

Проверенный авансовый отчет  утверждается руководителем или  уполномоченным на это лицом и  принимается к учету.

Неизрасходованные остаток  аванса подотчетное лицо сдает в  кассу организации (бухгалтер оформляет в этом случае приходный кассовый ордер). Перерасход по авансовому отчету выдается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру.

Для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов (платежных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег) до передачи в кассу организации применяется журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3). Расходные кассовые ордера. Оформляются на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрирующих после их выдачи.

Для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям применяется книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-5). Книгу открывает на год и заполняет старший кассир.

В начале рабочего дня старший  кассир выдает кассирам сумму наличных денег, необходимую для проведения расходных операций. Получив наличные деньги кассир расписывается в графе 4 книги. В конце рабочего дня кассиры сдают остаток наличных денег и кассовые документы старшему кассиру. Старший кассир расписывается в получении денег в книге учета и подсчитывает их остаток.

При осуществлении расчетных  операций ЗАО Смоленская чулочная фабрика  руководствуется формами безналичных расчетов и типовыми документами, утвержденными ЦБ России.

При осуществлении безналичных  расчетов предприятие руководствуется  положением ЦБ России от 03.10.2002 г.  № 2-П «О безналичных расчетах в  Российской Федерации», в котором предусмотрены следующие формы безналичных расчетов в валюте РФ:

-расчеты платежными поручениями;

- расчеты по аккредитивам;

-расчеты чеками;

-расчеты по инкассо.

Для проведения той или  иной операции по банковским счетам предприятие  представляет в банк расчетный документ, оформленный в установленном порядке.

Расчетный документ представляет собой документ, оформленный на бумажном носителе или в электронном виде и содержащий распоряжение плательщика или поручателя денежных средств.

При осуществлении безналичных  расчетов по расчетному счету предприятие  использует поручение, форму и порядок заполнения.

Расчеты платежными поручениями

Расчеты платежными поручениями  применяются предприятием при списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет поручателя средств.

Платежными поручениями  могут производиться перечислении денежных средств предприятием:

-в целях оплаты за  поставленные товары, выполненные  работы, оказанные услуги- поставщикам и подрядчикам;

-в целях оплаты налогов  и сборов – в бюджеты всех  уровней и во внебюджетные  фонды;

-в целях возврата кредитов  и займов и уплаты процентов  по ним;

-в других целях, предусмотренных  законодательством или договором.

Платежные поручения могут  использоваться для предварительной  оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Платежное поручение является расчетным документом, содержащее распоряжение владельца счета обслуживающему его банку о переводе определенной денежной суммы на счет поручателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежное поручение используется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в боле короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового договора.