Отчет по производственной практике в ЗАО «Смоленская чулочная фабрика»

 Платежные поручения  принимаются банком независимо  от наличия денежных средств  на счете плательщика.

Расчетные документы действительны  к предъявлению в обслуживающий  банк в течении 10 календарных дней, не считая дня их выписки, и должны приниматься банками независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

Банк обязан информировать  плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

Платежное поручение исполняется  банком в срок, предусмотренный законодательством в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых  достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств  со счета осуществляется в порядке поступления и распоряжения клиента и других документов на списание, если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на расчетных счетах оплата платежных поручений производиться по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Списание средств со счета  по требованиям, относящимся к одной  очереди, производиться в порядке календарной очередности поступления документов.

Списание банком денежных средств со счета организации  производиться на основании первого  экземпляра платежного поручения.

Банк обязан информировать  плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

Порядок информирования плательщика  определяется договором банковского  счета.

Формы и размеры полей  банков платежного поручения установлены  Положением ЦБ России о безналичных  расчетах.

Расчеты по аккредитивам

Банками могут открываться  следующие виды аккредитивов:

-покрытые;

-отзывные и безотзывные.

Платежи по аккредитивам производиться  в безналичном порядке путем  перечисления суммы аккредитива  на счет получателя средств.

При расчетах по аккредитиву  плательщик представляет в банк-эмитент два экземпляра заявления на открытие аккредитива, в котором поручает банку-эмитенту открыть аккредитив. Форму заявления на открытие аккредитива банк-эмитент разрабатывает самостоятельно.

Закрытие аккредитива  в исполняющем банке производиться:

-по истечению срока  аккредитива;

-при отказе получателя  средств от использования аккредитива  до истечения срока его действия, если возможность такого отказа  предусмотрена условиями аккредитива.

-при отзыве аккредитива  банком-эмитентом, в том числе  по требованию плательщика либо  после поручения согласия получателя  средств по безотзывному аккредитиву.

После закрытия аккредитива  исполняющий банк отсылает получение  им от поставщика документы банку-эмитенту. Получив документы, банк- эмитент  проверяет соблюдение всех условий  аккредитива, ставит в известность  покупателя и передает ему полученные документы.

Расчеты чеками

Данная форма расчетов может быть использована при осуществлении  расчетов во всех случаях, разрешенных  законодательством РФ. Для осуществления  таких расчетов применяются чеки.

Чекодателем является юридическое  лицо, имеющее денежные средства в  банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Чекодержателем является юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, а плательщиком является банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Порядок и условия использования  чеков в платежном обороте  регулируется ГК РФ, а в части, им не урегулированный – другими  законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Чек должен содержать все  обязательные реквизиты, установленные  законодательством РФ.

Форма чека определяется банком самостоятельно.

На территории РФ чек может  быть выписан сроком на 10 дней, не считая дня его выдачи. Заполнение чека допускается без исправлений, как от руки, так и с использованием технических средств.

Для осуществления безналичных  расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями, однако они не применятся  для расчетов через подразделения расчетной сети ЦБ России.

Расчеты по инкассо

Данная форма расчетов представляет собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по поручению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк.

Расчеты по инкассо осуществляется на основании платежных требований и инкассовых поручений.

Оплата платежных требований может производиться по распоряжению плательщика или без его распоряжения.

Оплата инкассовых поручений  производиться без распоряжения плательщика.

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем  средств к счету плательщика  через банк, обслуживающий получателя средств.

В случае неисполнения или  ненадлежащего исполнения поручения  клиента по поручению платежа га основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством.

Платежные требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора по договору к должнику об уплате определенной денежной суммы через банк.

Расчеты посредством платежных  требований могут осуществляться с  предварительным акцептом и без  акцепта плательщика.

Акцепт – это гарантия оплаты или согласие на оплату денежных, товарных или расчетных документов.

Срок акцепта платежных  требований определяется сторонами  по договору. При этом срок для акцепта  должен быть не менее пяти рабочих  дней.

Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения, если исполнительные документы предъявлены им по истечению срока, установленного законодательством.

Учет операций на расчетном  счете определяется нормативными документами  по валютными регулированию и валютному контролю.

Для организации бухгалтерского учета поступающей валюты к счету 52 «Валютный счет» следует открыть  соответствующие субсчета: 52-1 «Транзитный  валютный счет», 52-2 «Текущий валютный счет».

По дебету счета 52-1 отражается поступление в иностранной валюте.

По кредиту счета 52-1 отражается списание валютных средств обязательной продажи и перевод валютных средств, не подлежащих обязательной продажи.

На ЗАО «Смоленская  чулочная фабрика» используются следующие  формы безналичных расчетов:

• платежные требования;
• платежные поручения.

 

Корреспонденция 71 счета

Д                                          К
15000 1700	14900 1800
ДО: 16700	КО:16700

 

 

Таблица 4. Анализ нахождения капитала в денежной наличности.

Показатель	2009г.	2010г.	Изменение     (+,-)
Средние остатки денежной наличности, тыс. руб.	1150	1520	370
Сумма кредитовых оборотов  по счетам денежных средств	75272	105230	30048
Продолжительность нахождения капитала в денежной наличности, тыс.  руб.	5,5	5,2	-0,3
Количество оборотов капитала в денежной наличности за год	65,5	69,3	3,8

 

В процессе анализа были получены следующие результаты: К  оборачиваемости капитала в денежной наличности увеличился на 3,7. Это говорит о положительном явлении. На данный показатель повлияли следующие факторы:

1. Под влиянием изменения средних остатков денежной наличности К оборачиваемости капитала уменьшился на 16,0;
2. Под влиянием изменения выручки К оборачиваемости капитала увеличился на 19,7;

Необходимо в дальнейшем осуществлять контроль над сбалансированностью  денежных потоков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 3. Учет труда  и заработной платы.

Унифицированные формы первичной  учетной документации по учету труда  и его оплаты делятся:

- на формы по учету  кадров – применяются юридическими  лицами всех организационно-правовых форм и форм собственности;

- на формы по учету  использования рабочего времени  и расчетов с персоналом по  оплате труда – применяются юридическими лицами всех организационно-правовых форм и форм собственности.

Стоимостные показатели в  этих унифицированных формах указываются  в рублях с точностью до второго  знака после запятой.

При поступлении на работу работник должен написать заявление. В  нем он указывает дату, с которой  приступает к работе, и свою будущую  должность.

Типового бланка для такого заявления не предусмотрено.

На основании заявления  составляется приказ (распоряжение)  о приеме работника на работу по форме NТ-1. Если на работу принимают нескольких работников, приказ составляют по форме NТ-1а. Приказ составляют в одном экземпляре. Печать на нем не ставится.

После того как приказ подписан руководителем (или уполномоченным лицом), работник(и) должен обязательно ознакомиться с приказом и расписаться в нем, указав дату.

На основании приказа  в трудовую книжку вносится запись о приеме на работу, заполняется личная карточка (форма NТ-2), а в бухгалтерии открывается лицевой счет работника ( форма N Т-54).

Если работник впервые  устраивается на работу, трудовую книжку и страховое свидетельство государственного пенсионного страхования оформляет работодатель (ст.66 ТК РФ). Форма трудовой книжки, действующая с января 2004 года, утверждена постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N225.

Общий стаж рассчитывают как  сумму всего отработанного времени, но при этом периоды, в которые работник не работал, не учитывается.

Структура, штатный состав и штатная численность организации  фиксируются в штатном расписании (форма N Т-3) в соответствии с ее уставом.

Штатное расписание содержит перечень структурных подразделений, должностей, сведения о количестве штатных единиц, должностных окладах, надбавках и месячном фонде заработной платы. Утверждается оно приказом (распоряжением) руководителя организации или уполномоченным им лицом.

Изменение в штатное расписание вносятся в соответствии с приказом (распоряжением)  руководителя организации  или уполномоченным им лицом.

Для отражения сведений о  времени распределения ежегодных  оплачиваемых отпусков работников организации  на календарный год применяется  график отпусков ( форма N Т-7). График составляют в начале каждого года. В нем указывают время предоставления очередного ежегодного отпуска каждому сотруднику организации.

При переносе срока отпуска  на другое время с согласия работника  и руководителя структурного подразделения  в график отпусков вносятся соответствующие  изменения.

Еще отпуск предоставляется  в соответствии с графиком, нет  необходимости требовать от работника  заявления с просьбой о предоставлении отпуска. На основании графика отпусков кадровая служба оформляет приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику (форма N Т-6).

На основании приказа (распоряжения) о предоставлении отпуска  делаются отметки в личной карточке (форма N Т-2), лицевом счете (форма N Т-54) и производится расчет заработной платы, причитающийся за отпуск, по форме N Т-60 «Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику».

На лицевой стороне  записки-расчета указывают период работы, за который предоставляется отпуск, количество дней отпуска, а также даты его начала и окончания. На оборотной стороне записки приводят данные, необходимые для расчета суммы отпускных, причитающихся к выдаче сотруднику.