Отчет предипломна практика на ВСП „БМЕУ-2”

Комерційні банки можуть надавати кредити всім суб'єктам  господарської діяльності незалежно  від їх галузевої приналежності, статусу, форм власності у разі наявності в них реальних можливостей та правових форм забезпечення своєчасного повернення кредиту та сплати відсотків (комісійних) за користування кредитом. Для отримання кредиту позичальник звертається в банк. В документах зазначається необхідна сума кредиту, його мета, строки погашення та форми забезпечення. Якщо розрахунковий рахунок позичальника відкритий в іншому банку, то він надає в банк установчі документи з зазначенням юридичної адреси, картку із зразками підписів, завірену банком та довідку банку про залишки коштів на рахунках і наявності заборгованості за позичками [15].

На базовому підприємстві залучені кошти представлені виключно кредиторською заборгованістю та поточними  зобов’язаннями за розрахунками, які були детально проаналізовані в другому розділі звіту

 

Таблиця 9.1

Аналіз динаміки залучених коштів ВСП „БМЕУ-2”

за 2006 – 2007 роки, тис. грн.

Показник	Станом на 01.01. року			Відхилення		Темп росту, %
	2006	2007	2008	за 2006 рік	за 2007 рік	за 2006 рік	за 2007 рік
Поточні зобов’язання:	40292,0	40203,0	41691,0	-89,0	1488,0	99,8	103,7
- кредиторська заборгованість  за товари, роботи, послуги	632,5	323,0	2969,0	-309,5	2646,0	51,1	919,2
- поточні зобов’язання за розрахунками	39635,9	39852,0	38676,0	216,1	-1176,0	100,5	97,0
- інші поточні зобов`язання	23,6	28,0	46,0	4,4	18,0	118,6	164,3
Всього позикових коштів	40292,0	40203,0	41691,0	-89,0	1488,0	99,8	103,7

 

Розрахунки засвідчують, що розмір залучених коштів за два  останніх роки суттєво не змінився – зріс з 40292 тис. грн. до 41691 тис. грн.

У 2006 році значно знизилася  кредиторська заборгованість – на 48,9% (з 632,5 тис. грн. до 323 тис. грн. – на 309,5 тис. грн.), поточні зобов’язання за розрахунками зросли на суму 216,5 тис. грн., або на 0,5% від їх рівня 2005 року, інші поточні зобов’язання хоч і мали значний темп росту – 118,6% не вплинули вагомо на динаміку всіх залучених коштів через невеликий свій розмір (зросли з 23,6 тис. грн. до 28 тис. грн.).

В 2007 році кредиторська заборгованість зросла більше, ніж в 9 разів, на суму 2646 тис. грн., проте поточні зобов’язання за розрахунками цього ж року знизилися на 1176 тис. грн., що у підсумку призвело до загального зростання зобов’язань підприємства на 1488 тис. грн. або на 3,7%.

 

Таблиця 9.2

Аналіз структури залучених коштів ВСП „БМЕУ-2”

за 2006 – 2007 роки, тис. грн.

Показник	Станом на 01.01. року						Відхилення питомої  ваги, в.п.
	2005		2006		2007
	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %	за 2006 рік	за 2007 рік
Поточні зобов’язання:	40292,0	100,0	40203,0	100,0	41691,0	100,0	х	х
- кредиторська заборгованість  за товари, роботи, послуги	632,5	1,6	323,0	0,8	2969,0	7,1	-0,8	6,3
- поточні зобов’язання за розрахунками	39635,9	98,3	39852,0	99,1	38676,0	92,8	0,8	-6,3
- інші поточні зобов`язання	23,6	0,1	28,0	0,1	46,0	0,1	0,0	0,0
Всього позикових коштів	40292,0	100,0	40203,0	100,0	41691,0	100,0	х	х

 

Дані таблиці показали, що структурних зрушень в складі позикового капіталу протягом 2006-2007 років  не відбулося: понад 90% займають поточні зобов’язання за розрахунками, більша частка яких – заборгованість із внутрішніх розрахунків – тобто борги перед державою, головною організацією – Придніпровською залізницею. За 2007 рік з 0,8% до 7,1 зросла питома вага товарної кредиторської заборгованості. Інші поточні зобов’язання протягом двох років були на постійному рівні в 0,1%.

Таким чином, політика управління позичковим капіталом „БМЕУ-2” зводиться переважно до управління боргами за внутрішніми розрахунками, підприємству слід вивчити можливості використання й інших видів запозичень.

 

Розділ 10

Фінансовий аналіз діяльності підприємства

 

 

Інформаційним забезпеченням  фінансового аналізу діяльності підприємства виступають форми фінансової звітності: форма №1 „Баланс підприємства”, форма №2 „Звіт про фінансові  результати”, форма №3 „Звіт про  рух грошових коштів”, форма №4 „Звіт  про власний капітал”, форма №5 „Примітки до річної фінансової звітності”, пояснювальна записка до річного звіту та за потреби інші синтетичні та аналітичні реєстри обліку та звітність тощо.

Фінансовий аналіз діяльності підприємства охоплює оцінку стану майна та джерел фінансування підприємства, а також ефективність його діяльності.

Першим кроком, як правило, оцінюють динаміку майна підприємства – його активів, проведемо такий  аналіз для базового підприємства, використовуючи агреговані статті, оскільки детальний аналіз його складових було проведено у попередніх розділах звіту (табл. 10.1):

 

Таблиця 10.1

Аналіз динаміки майна ВСП „БМЕУ-2” у 2005 – 2007 роках, тис. грн.

Показник	Станом на 01.01. року				Відхилення			Темп росту, %
	2005	2006	2007	2008	за 2005 рік	за 2006 рік	за 2007 рік	за 2005 рік	за 2006 рік	за 2007 рік
Необоротні активи	30344,2	42326,0	33671,0	34786,0	11981,8	-8655,0	1115,0	139,5	79,6	103,3
Оборотні  активи	691,0	1027,3	2222,0	2778,0	336,3	1194,7	556,0	148,7	216,3	125,0
Баланс	31035,2	43353,3	35893,0	37564,0	12318,1	-7460,3	1671,0	139,7	82,8	104,7

 

На підприємстві майно  складається з необоротних та оборотних активів, витрати майбутніх  періодів відсутні протягом всього періоду дослідження.

Таблиця показує, що активи підприємства протягом трьох років мали різноспрямовані тенденції6 2005 та 2007 рік характеризувався зростанням на 39,7% та на 4,7% відповідно, а 2006 року спостерігалося зменшення майна на 17,2%. Основною причиною такого факту було зниження необротних активів в 2006 році на 8655 тис. грн., або на 20,4%. Оборотні ж активи мали постійний ріст.

Аналіз структури майна покаже чи відбилися зазначені зміни на складі активів (табл. 10.2):

 

Таблиця 10.2

Аналіз структури  майна ВСП „БМЕУ-2” у 2005 – 2007 роках

Показник	Станом на 01.01. року								Відхилення питомої ваги, в.п.
	2005		2006		2007		2008
	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %	за 2005 рік	за 2006 рік	за 2007 рік
Необоротні активи	30344,2	97,8	42326,0	97,6	33671,0	93,8	34786,0	92,6	-0,1	-3,8	-1,2
Оборотні  активи	691,0	2,2	1027,3	2,4	2222,0	6,2	2778,0	7,4	0,1	3,8	1,2
Баланс	31035,2	100,0	43353,3	100,0	35893,0	100,0	37564,0	100,0	х	х	х

 

Як бачимо, за три роки двічі не відбувалися структурні зрушення в складі майна підприємства: постійно питома вага необоротних активів була на рівні, вищому за 90%, а оборотні активи займали не більше 8%, відповідно.

Проте слід відмітити  втрачання, хоч й дуже повільне, позицій  необоротним капіталом.

Далі перейдемо до аналогічного аналізу джерел фінансування зазначених активів. Спочатку проаналізуємо динаміку джерел формування активів підприємства – пасивів (табл. 10.3).

Слід відмітити, що пасиви підприємства представлені власним  капіталом, який протягом трьох років  мав від’ємне значення, забезпеченням  наступних виплат і платежів (по відпускним виплатам працівників) та поточними зобов’язаннями. Довгострокові зобов’язання та доходи майбутніх періодів відсутні на підприємстві.

 

Таблиця 10.3

Аналіз динаміки джерел фінансування ВСП „БМЕУ-2”

у 2005 – 2007 роках, тис. грн.

Показник	Станом на 01.01. року				Відхилення			Темп росту, %
	2005	2006	2007	2008	за 2005 рік	за 2006 рік	за 2007 рік	за 2005 рік	за 2006 рік	за 2007 рік
Власний капітал	-2410,6	2806,0	-4508,0	-4361,0	5216,6	-7314,0	147,0	-116,4	-160,7	96,7
Забезпечення наступних витрат і платежів	98,6	255,3	198,0	238,0	156,7	-57,3	40,0	258,9	77,6	120,2
Поточні зобов`язання	33348,0	40292,0	40203,0	41691,0	6944,0	-89,0	1488,0	120,8	99,8	103,7
Баланс	31036,0	43353,3	35893,0	37568,0	12317,3	-7460,3	1675,0	139,7	82,8	104,7

 

Пасиви аналогічно активам мали різноспрямовані тенденції. Зниження 2006 року було викликане як отриманням збитків за результатами діяльності, так і зниженням забезпечень наступних виплат та зменшенням поточних зобов’язань. Ріст 2005 року був забезпечений збільшенням коштів за всіма статтями, як і в 2007 році.