Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Февраля 2015 в 20:54, курсовая работа
Составлению бухгалтерской отчетности предшествует значительная подготовительная работа. Объем работы, предшествующий составлению годовой бухгалтерской отчетности, значительно выше объема проводимой перед формированием промежуточной отчетности работы. Так, промежуточный (квартальный) баланс составляется обычно на основе книжных данных. Формированию же годового бухгалтерского баланса обязательно предшествуют следующие основные этапы подготовительной работы:
- уточняется распределение доходов и расходов между смежными отчетными периодами;
Оборотно - сальдовая ведомость по счету 90 «Продажи»
Показатели |
Сумма нарастающим итогом до текущего месяца |
Обороты |
Сумма нарастающим итогом с начала года | |
по дебету |
по кредиту | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
90-1 Выручка от продаж |
11800 |
-11800 | ||
90-2 Себестоимость продаж |
243551 |
231751 | ||
90-3 НДС |
1800 |
233551 | ||
90-4 Акцизы |
- |
- |
||
90-5 Экспортные пошлины |
- |
- |
||
90-7 Расходы на продажу |
16110 |
249661 | ||
90-8 Управленческие расходы |
138602 |
388263 | ||
90-9 Прибыль (убыток) от продаж |
388263 |
- | ||
Всего по счету 90 |
400063 |
400063 |
- | |
Карточка по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
№ операции |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо | ||
Счет |
Сумма |
Счет |
Сумма | ||
Сальдо на начало месяца |
- |
- |
|||
7 |
76 |
1100 |
1100 | ||
17 |
51 |
950 |
150 | ||
18 |
76 |
1800 |
-1650 | ||
22 |
62 |
4425 |
-6075 | ||
22 |
68 |
675 |
-5400 | ||
23 |
10 |
2650 |
-2750 | ||
31 |
66 |
1500 |
-1250 | ||
32 |
60 |
4100 |
-5350 | ||
39 |
68 |
6520 |
1170 | ||
41 |
99 |
1170 |
- | ||
Обороты за период |
12445 |
12445 |
|||
Сальдо на конец месяца |
- |
- |
|||
№ операции |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо | ||
Счет |
Сумма |
Счет |
Сумма | ||
Сальдо на начало месяца |
- |
- |
|||
32 |
60 |
4100 |
-4100 | ||
17 |
51 |
950 |
-5050 | ||
18 |
76 |
1800 |
-6850 | ||
22 |
62 |
4425 |
-11275 | ||
Обороты за период |
- |
11275 |
|||
Сальдо на конец месяца |
- |
11275 |
|||
Карточка по субсчету 91-2 «Прочие расходы»
№ операции |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо | ||
Счет |
Сумма |
Счет |
Сумма | ||
Сальдо на начало месяца |
- |
- |
|||
7 |
76 |
1100 |
1100 | ||
22 |
68 |
675 |
1775 | ||
23 |
10 |
2650 |
4425 | ||
31 |
66 |
1500 |
5925 | ||
39 |
68 |
6520 |
12445 | ||
Обороты за период |
12445 |
- |
|||
Сальдо на конец месяца |
12445 |
- |
|||
Карточка по субсчету 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
№ операции |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо | ||
Счет |
Сумма |
Счет |
Сумма | ||
Сальдо на начало месяца |
- |
- |
|||
41 |
99 |
1170 |
-1170 | ||
Обороты за период |
1170 |
||||
Сальдо на конец месяца |
1170 |
||||
Оборотно - сальдовая ведомость по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
Показатели |
Сальдо на начала месяца |
Обороты |
Сальдо на конец месяца | |
дебет |
кредит | |||
91.1. Прочие доходы | ||||
- от участия в уставных |
1800 |
-1800 | ||
- от выбытия иных активов |
4425 |
-6225 | ||
- списанная кредиторская задолженность |
4100 |
-10325 | ||
- проценты полученные |
950 |
-11275 | ||
Итого доходов |
-11275 | |||
91.2. Прочие расходы | ||||
- стоимость выбывшего имущества и иных активов |
2650 |
2650 | ||
- курсовые разницы |
||||
- проценты к уплате |
||||
- налог на имущество |
||||
- НДС |
675 |
3325 | ||
- убытки от покупки валюты |
||||
- услуги кредитных организаций |
2600 |
5925 | ||
- штрафы за нарушение договоров |
6520 |
12445 | ||
Итого расходов |
12445 | |||
91.9. Сальдо прочих доходов и расход |
1170 |
|||
Всего по ведомости |
12445 |
12445 |
||
Карточка по субсчету 99 «Прибыли и убытки»
№ операции |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо | ||
Счет |
Сумма |
Счет |
Сумма | ||
Сальдо на начало месяца |
- |
- |
|||
21 |
68 |
28900 |
28900 | ||
21 |
68 |
5780 |
34680 | ||
40 |
90-9 |
388263 |
422943 | ||
41 |
91-9 |
1170 |
421773 | ||
45 |
68 |
1047 |
420726 | ||
Обороты за период |
422943 |
2217 |
|||
Сальдо на конец месяца |
420726 |
||||
Ведомость аналитического учета к счету 99 «Прибыли и убытки»
Показатели |
Сальдо на начала месяца |
Обороты |
Сальдо на конец месяца | |
дебет |
кредит | |||
99.1. Прибыли и убытки | ||||
Прибыль от продаж |
388263 |
388263 | ||
Сальдо прочих доходов и расходов |
5780 |
394043 | ||
Штрафы, пени, неустойки |
28900 |
422943 | ||
Итого по субсчету 99.1 |
422943 |
|||
99.2. Налог на прибыль | ||||
Условный расход по налогу на прибыль |
1170 |
421773 | ||
Условный доход по налогу на прибыль |
||||
Постоянное налоговое обязательство |
1047 |
420726 | ||
Постоянный налоговый актив |
||||
Итого по субсчету 99.2 |
-2217 | |||
Всего по счету 99 |
420726 | |||
5. Расчет разниц между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью, возникших в отчетном периоде
и текущего налога на прибыль (ТНП)
№ операции |
Виды доходов и расходов |
Суммы, учитываемые при определении прибыли в бухгалтерском и налоговом учете, руб. |
Бухгалтерские проводки | ||
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. | |||
1 |
2 |
3 |
6 |
7 |
8 |
46 |
Сумма начисленного условного расхода на прибыль за отчетный период (с бухгалтерской прибыли), или |
|
99-2 «Условный расход по налогу на прибыль» |
68-4-2, «Текущий налог на прибыль» |
|
46 |
Сумма начисленного условного дохода на убыток за отчетный период (с бухгалтерской прибыли) |
-420726 |
68-4-2, «Текущий налог на прибыль» |
99-2 «Условный доход по налогу на прибыль» |
1047 |
16 |
Отражен факт безвозмездного поступления материалов по договорной стоимости от ООО «Фрегат» (А0000) |
0 |
09 «Отложенные налоговые активы» |
68-4-2, «Текущий налог на прибыль» |
0 |
21 |
Списаны с расчетного счета пени и штрафы за непредставление налоговых деклараций и несвоевременное перечисление налогов. |
28 900 |
99-2, «Постоянное налоговое обязател |
68-4-2, «Текущий налог на прибыль» |
5 780 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
45 |
Учтены в налоговом учете (п.1.1 ст. 259 НК РФ) расходы на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости основных средств, введенных в эксплуатацию в марте 2009 г. Стоимость основных средств составила АВС474. Начислен постоянный налоговый актив. |
1047 |
68-4-2, «Текущий налог на прибыль» |
99-2, субсчет «Постоянный налоговый актив» |
2094 |
45 |
Начислено отложенное налоговое обязательство по налогооблагаемой разнице при амортизации основных средств. Амортизация в налоговом учете начислено больше на ВС500 чем в бухгалтерском учете. |
2100 |
68-4-2, «Текущий налог на прибыль» |
77 «Отложенные налоговые обязател |
210 |
Итого разниц между бухгалтерским и налоговым учетом |
25543 |
Итого ПНО, ПНА, ОНА и ОНО |
5109 | ||
Налогооблагаемая прибыль |
|||||
47 |
Текущий налог на прибыль |
68-4-2, «Текущий налог на прибыль» |
68-4-1, «Расчеты по текущему налогу на прибыль» |
||
Чистая прибыль |
-420936 |
||||
Информация о работе Подготовительная работа перед составлением бухгалтерской отчетности