Понятие забалансовых счетов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Декабря 2012 в 15:54, курсовая работа

Описание работы

Цель курсовой работы заключается в рассмотрении сущности и области применения забалансовых счетов, а также выполнении практической части.
Для достижения данной цели необходимо осуществить следующие задачи:
рассмотреть понятие забалансовых счетов, их сущность;
ознакомиться с областью применения забалансовых счетов;
решить практическое задание в соответствии с методическими рекомендациями;
оформить работу надлежащим образом в соответствии с предъявляемыми требованиями.

Скачать архив (107.80 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Введение.docx

— 110.53 Кб (Скачать файл)

857,14 * 6 * 100% = 5142,84 рублей.

НДФЛ = 5142,84 * 13% = 669 рублей.

В соответствии с законодательством  РФ первые три дня нетрудоспособности оплачивает сама организация (5142,84/6*3 = 2571,42 руб.), остальные дни – ФСС  РФ (2571,42 руб.). Тогда бухгалтерские  записи будут выглядеть следующим  образом:

Дт 20 Кт 70 - 2571,42 - - на сумму  пособия по временной нетрудоспособности, начисленную за счет самой организации.

Дт 69 Кт 70 – 2571,42 - – на сумму  пособия по временной нетрудоспособности, начисленную за счет ФСС РФ.

Дт 70 Кт 68 – 669 - начислен НДФЛ

Дт 70 Кт 50 – 4473,84 - выдано пособие  по временной нетрудоспособности сотруднику.

 

4.2 Рассчитать оплату за  очередной отпуск и начислить  за счет резерва предстоящих  расходов. Сделать бухгалтерские  записи.

Работник П.П. Фролов с 5 февраля  2010 г. уходит в отпуск на 28 календарных дней. Заработная плата работника составляет 14 000 руб. в мес., и в течение 9 месяцев, предшествующих начислению отпускных, не изменялась. За последние 3 месяцев, предшествующих начислению отпускных, зарплата работнику была увеличена до 18 000 руб. Рассчитать средний дневной заработок и сумму отпускных, если среднемесячное число календарных дней равно 29,6.

Рассчитаем сумму отпускных  для работника Фролова П.П. по формуле:

 

ЗП = 9*14000 + 3*18000 = 180000 рублей.

Д = 28 дней.

 

НДФЛ = 14285,71*13% = 1857,14 руб.

Отразим начисление отпускных  бухгалтерскими проводками:

Дт 96 Кт70 – 14285,71 - начислены  отпускные работнику Фролову  за счет резерва предстоящих расходов.

Дт 70 Кт 68 – 1857,14 - начислен НДФЛ

Дт 70 Кт 50 – 12428,57 - выданы отпускные Фролову П.П.

Задание 6.

Рассмотреть порядок отражения  процесса производства продукции и  формирования ее себестоимости на счетах бухгалтерского учета.

6.1. Определить корреспонденцию  счетов по производственным операциям;

6.2. Произвести разноску  хозяйственных операций процесса  производства по счетам бухгалтерского  учета;

6.3. Распределить косвенные  расходы (общехозяйственные и  общепроизводственные), и расходы  вспомогательного производства. Базой  распределения считать заработную  плату рабочих, занятых в основном  производстве. Расчет сделать в  таблицах приведенной формы

(10, 11);

6.4. Произвести расчет  фактической себестоимости готовой  продукции.

 

Задание 6. Журнал хозяйственных операций по учету процесса производства.

№ п/п

Содержание хозяйственной  операции

сумма

Дт

Кт

1

Лимитно – заборные карты 1135-1140

Отпущены основные материалы  по учетной цене:

- на изготовление изделия  А

- на изготовление изделия  Б

- на содержание оборудования

- на содержание помещения  цеха

- на общехозяйственные  цели

- на исправление брака  изд. А

 

329750

160200

130400

21300

11800

3750

2300

 

 

20.1

20.2

25

25

26

28

 

 

10.1

10.1

10.1

10.1

10.1

10.1

2

Лимитно – заборные карты 1129 -1130

Отпущены вспомогательные  материалы

по учетной цене:

- на содержание помещения  цеха

- на общехозяйственные  цели

 

23400

 

17200

6200

 

 

 

25

26

 

 

 

10.6

10.6

3

Лимитно – заборные карты 1121 -1122

Отпущены комплектующие  изделия по

учетным ценам:

- на изготовление продукции  А

- на изготовление продукции  Б

 

32000

 

18000

14000

 

 

 

20.1

20.2

 

 

 

10.2

10.2

4

Списываются ТЗР, относящиеся  к основным материалам, отпущенным на изготовление:

- изделия А

- изделия Б

- на содержание оборудования

- на содержание помещения  цеха

- на общехозяйственные  цели

- на исправление брака

 

 

2131

1734

283

157

50

31

 

 

20.1

20.2

25

25

26

28

 

 

10.12

10.12

10.12

10.12

10.12

10.12

5

Списываются транспортно-заготовительные  расходы, относящиеся к вспомогательным

материалам, отпущенным:

- на содержание помещения  цеха

- на общехозяйственные  цели

 

 

 

1018

367

 

 

 

25

26

 

 

 

10.12

10.12

7

Списываются транспортно-заготовительные  расходы, относящиеся к комплектующим  изделиям, отпущенным на изготовление:

- изделия А

- изделия Б

 

 

 

538

419

 

 

 

20.1

20.2

 

 

 

10.12

10.12

8

Начислена заработная плата

а) рабочим основного производства:

- занятым, в произв. изделия  А

- занятым, в произв. изделия  Б

Итого:

б) рабочим ремонтно-механического  цеха

в) рабочим, обслуживающим  оборудование

г) административно-управленческому  персоналу цехов

д) административно-управленческому  персоналу завода

Итого:

Всего:

 

 

69670

110330

180000

57000

43000

176000

420000

696000

876000

 

 

20.1

20.2

 

23

25

25

26

 

 

70

70

 

70

70

70

70

Разработочная таблица 1

«Распределение заработной платы»:

9

Произведены отчисления органам  социального страхования и обеспечения:

а) рабочим основного производства, занятым в пр-ве изделия А и  Б:

на пенсионное обеспечение (26%)

- рабочим, занят. в пр-ве  изд. А

- рабочим, занят. в пр-ве  изд. Б

в фонд социального страхования (2,9%):

- рабочим, занят. в пр – ве изд. А

- рабочим, занят. в пр – ве изд. Б

в фонды обязательного  мед.страхования:

1) в федеральный фонд (3,1%):

- рабочим, занят. в пр – ве изд. А

- рабочим, занят. в пр – ве изд. Б

2) в территориальный фонд (2%):

- рабочим, занятым в  пр – ве изд. А

- рабочим, занятым в  пр – ве изд. Б

Итого

 

 

 

 

 

18114

28686

 

2020

3200

 

 

2160

3420

 

1393

2207

61200

 

 

 

 

 

20.1

20.2

 

20.1

20.2

 

 

20.1

20.2

 

20.1

20.2

 

 

 

 

 

69.2.1

69.2.1

 

69.1

69.1

 

 

69.3.1

69.3.1

 

69.3.2

69.3.2

 

б) рабочим ремонтно-механ. цеха:

- на пенсионное обеспечение  (26%)

- в фонд социального  страхования (2,9 %)

- в фонды обязательного  медицинского страхования:

1) в федеральный фонд (3,1%)

2) в территориальный фонд (2%)

Итого:

 

14820

1653

 

1767

1140

19380

 

23

23

 

23

23

 

69.2.1

69.1

 

69.3.1

69.3.2

 

в) рабочим, обслуживающим  оборудование:

- на пенсионное обеспечение  (26%)

- в фонд социального  страхования (2,9 %)

- в фонды обязательного  медицинского страхования:

1) в федеральный фонд (3,1%)

2) в территориальный фонд (2%)

ИТОГО:

г) административно-управленческому  персоналу цехов:

- на пенсионное обеспечение  (26%)

- в фонд социального  страхования (2,9 %)

- в фонды обязательного  медицинского страхования:

1) в федеральный фонд (3,1%)

2) в территориальный фонд (2%)

ИТОГО:

д) административно-управленч. персоналу завода:

- на пенсионное обеспечение  (26%)

- в фонд социального  страхования (2,9 %)

- в фонды обязательного  медицинского страхования:

1) в федеральный фонд (3,1%)

2) в территориальный фонд (2%)

ИТОГО:

 

11180

1247

 

1333

860

14620

 

45760

5104

 

5456

3520

59840

 

109200

12180

 

13020

8400

142800

 

25

25

 

25

25

 

 

25

25

 

25

25

 

 

26

26

 

26

26

 

69.2.1

69.1

 

69.3.1

69.3.2

 

 

69.2.1

69.1

 

69.3.1

69.3.2

 

 

69.2.1

69.1

 

69.3.1

69.3.2

10

Создается резерв на оплату отпусков рабочим

(6%):

а) основного производства

- рабочим, занят. в пр-ве  изд. А

- рабочим, занят. в пр-ве  изд. Б

б) вспомогательного производства

 

 

 

4180

6620

3420

 

 

 

20.1

20.2

23

 

 

 

96

96

96

11

Авансовый отчет № 62.

Израсходовано подотчетными лицами на канцелярские расходы

 

340

 

10

 

71

12

Разработочная таблица № 6.

Начислена амортизация основных  средств:

- по производств. цеху 1, выпускающему изд. А

- по производств. цеху 2, выпускающему изд. Б

Итого:

- по цеху вспомогательного  производства

Всего:

 

 

34300

33200

67500

12900

80400

 

 

20.1

20.2

 

23

 

 

02

02

 

02

13

Платежное требование-поручение.

Акцептован счет ЗАО «Водоканал»  за воду, потребленную цехами вспомогательного производства

НДС

 

12200

 

2196

 

23

 

19

 

60

 

60

14

Акцептован счет Энергонадзора  за электроэнергию,

потребляемую заводом

НДС

 

19000

3420

 

25

19

 

60

60

15

Расчет бухгалтерии.

Списываются общепроизводственные расходы:

- на изделие А

- на изделие Б

Итого:

 

 

140952

223266

364218

 

 

20.1

20.2

 

 

25

25

16

Расчет бухгалтерии.

Списываются общехоз. расходы:

- на изделие А

- на изделие Б

Итого

 

 

221816

351351

573167

 

 

20.1

20.2

 

 

26

26

18

Списаны услуги вспомогательных  производств на основное производство

- на изделие А

- на изделие Б                                                                                          Итого104900

 

 

40596

64304

 

 

20.1

20.2

 

 

23

23

19

Списаны потери от исправимого  брака на изделие А

2331

20.1

28

20

Оприходована готовая  продукция на склад

- изделие А

- изделие Б

 

716070

973137

 

43

43

 

20.1

20.2


 

Распределение общехозяйственных  и общепроизводственных расходов.

Вид продукции

База распределения

Удельный вес

Обще-

производственные расходы

Обще-

хозяйственные

расходы

Изделие А

Изделие Б

69670

110330

38,7%

61,3%

148305

234913

221816

351351

Итого

180000

100%

383218

573167


 

Распределение расходов вспомогательного производства.

Вид продукции

База распределения

Удельный вес

Расходы вспомогательных

Производств

Изделие А

Изделие Б

69670

110330

38,7%

61,3%

40596

64304

Итого

180000

100%

104900


 

Задание 7.  Учет выпуска  готовой продукции, ее отгрузки и  продажи

Расшифровка остатков по счетам на 01.02.10 г.

№ счета

Наименование продукции

количество

По плановой себестоимости, руб.

По фактической себестоимости, руб.

43

Изделие А

Изделие Б

Итого по счету 43

22

15

х

9076

4170

13246

10972

4783

15755


 

Операции по выпуску продукции  за февраль 2010 г.

Дата

Номер сдаточной накладной  и

наименование изделия

II вариант

Кол-во

5.02

Б1

Изделие А

Изделие Б

 

280

-

11.02

Б2

Изделие А

Изделие Б

 

270

140

18.02

Б3

Изделие А

Изделие Б

 

580

190

23.02

Б4

Изделие А

Изделие Б

 

330

60

27.02

Б5

Изделие А

Изделие Б

 

210

130

 

Плановая себестоимость  единицы в рублях:

Изделия А

Изделия Б

 

 

400

1600

 

Фактическая себестоимость

выпуска:

Изделия А

Изделия Б

 

 

716070

973137


 

Ведомость выпуска готовой  продукции за февраль 2010 г.

Документ

Изделие А

Изделие Б

Итого

Дата 

№

5.02

Б1

280

-

280

11.02

Б2

270

140

410

18.02

Б3

580

190

770

23.02

Б4

330

60

390

27.02

Б5

210

130

340

Итого

1670

520

2190

Фактическая себестоимость:

Выпуска единицы продукции

429

1871

  

Плановая себестоимость

выпуска единицы продукции

400

1600

  

Отклонения от плановых цен

выпуска единицы продукции:

Отпускная цена:

изд. А - 950 руб/ шт.

изд. Б – 2400 руб/ шт.

 

29

 

 

 

271

 

 

 

  

Отпускная стоимость выпуска

1586500

1248000

2834500

Результат по отношению к

производственной (факт) себестоимости

716430

972920

1689350

Проводки:

Дт 43 Кт 40 – по плановой

себестоимости;

Дт 90 Кт 40 - отклонения

 

668000

 

48430

 

832000

 

140920

 

1500000

 

189350


 

Отгрузка продукции за февраль 2010 г.

Дата

Номер накладной и

наименование изделия

Кол-во

6.02

111-119

Изделие А

Изделие Б

 

350

110

12.02

120-123

Изделие А

Изделие Б

 

240

140

24.02

124-132

Изделие А

Изделие Б

 

220

170

28.02

133-144

Изделие А

Изделие Б

 

430

80


 

Расчет фактической себестоимости  отгруженной продукции за февраль  2010 г.

Показатели

Плановая себестоимость (или по

учетным ценам)

Фактическая себестоимость

Отклонения от плановой

себестоимости

Остаток готовой

продукции на начало месяца

13246

15755

2509

Выпуск готовой

продукции в течение месяца

1500000

1689350

189350

Итого поступления

с остатком

1513246

1705105

191859

Отношение отклонения

к плановой

себестоимости (%)

    

13%

Отгружено продукции

за отчетный месяц

1296000

1467460

171460

Остаток готовой

продукции на конец месяца

217246

237645

20399


 

Журнал хозяйственных  операций по учету готовой, отгруженной  и проданной продукции за февраль  2010 г.

№ п/п

Содержание хозяйственной  операции

документ

сумма

дт

Кт

1

1. Отгружена продукция  по отпускным

ценам

Выставлен счет покупателю

2378000

62

90.1

2

2. Списана фактическая  производственная себестоимость отгруженной продукции

Расчет бухгалтерии

1467460

90.2

43

3

3. Израсходованы различные  материалы на упаковку продукции  на складе.

Требования

20000

44

10.6

4

4. Начислена заработная  плата работникам, занятым на  упаковке продукции.

Отчисления на социальные нужды и

соц. обеспечение (34%)

Ведомости по начислению зарплаты

12000

 

4080

44

 

44

70

 

69

5

5. Акцептованы счета трансп. организаций  за доставку продукции  на станцию отправления.

Расчетно-платежные

документы

1000

44

76

6

6. Оплачены экспедитором  из подотчетных сумм расходы  по отгрузке продукции в вагоны  и различные расходы по продаже.

Авансовый отчет

4100

44

71

7

7. Оплачено с расчетного  счета страх.

компании за обеспечение  сохранности

груза в пути следования.

Выписка банка, платежные

документы

18300

44

76

76

51

8

8. Списаны расходы на  продажу (распределение производится  пропорционально плановой производственной  себестоимости)

Расчет бухгалтерии

22763

36717

90.6

90.6

44

44

9

9. Отражена сумма НДС  по отгруженной продукции

Расчет бухгалтерии

510210

90.3

68

10

10. Поступили от покупателей  на расчетный счет платежи  за отгруженную им продукцию.

Выписка банка, платежные

документы

2378000

51

62

11

11. Определить финансовый  результат от продажи продукции.

Расчет бухгалтерии

340850

90.9

99

Информация о работе Понятие забалансовых счетов