Предложения по совершенствованию учета и контроля за денежными средствами

Дт 20209 «Денежные средства в пути»

Кт 20202 «Касса кредитных организаций».

2.В РКЦ сумма инкассированных  наличных денег поступает в  кассу и зачисляется на корреспондентский  счет коммерческого банка. В  коммерческом банке на основе  полученной выписки делается  проводка:

Дт 30102 «Корреспондентские счета  кредитных организаций в Банке  России»

Кт 20209 «Денежные средства в пути».

3.Из кассы банка выданы наличные деньги для подкрепления кассы филиала:

Дт 20209 «Денежные средства в пути»

Кт 20202 «Касса кредитных организаций».

4.С корреспондентского  счета филиала списаны денежные  средства взамен выданных ему  наличных денег:

Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

Кт 20209 «Денежные средства в пути». [9,82]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Организационно-экономическая,  финансовая характеристика предприятия

 

2.1 История развития финансового  учреждения

 

 До 1987 года в Советском  Союзе действовала система Государственных  трудовых сберегательных касс  СССР, подчинявшаяся Государственному  банку СССР. В 1987 году в рамках  банковской реформы в СССР  система Государственных трудовых  сберегательных касс была реорганизована, и образован Банк трудовых  сбережений и кредитования населения  СССР (Сберегательный банк СССР). Постановлением Верховного Совета  РСФСР от 13 июля 1990 года Российский  республиканский банк Сбербанка  СССР был объявлен собственностью  РСФСР. 

22 марта 1991 года произошло  учреждение Акционерного коммерческого  Сберегательного банка Российской  Федерации (Сбербанк России ОАО)  на общем собрании акционеров  в соответствии с Законом РСФСР  «О банках и банковской деятельности  в РСФСР» от 2 декабря 1990 года.

  1 января 1992 года Сберегательный  банк СССР прекратил свое существование. 

1 января 2001 года в Сбербанке  России произведена реорганизация,  в результате которой 79 региональных  банков Сбербанка России реорганизованы  в 17 территориальных, путём объединения. 

4 июня 2010 года решением  акционеров банка полное официальное  наименование банка было сокращено  до «Сбербанк России ОАО».

29 июля 2010 года Центробанк  РФ согласовал редакцию устава  с новым названием. 

 В сентябре 2010 года  фирменное наименование банка  изменилось на Открытое акционерное  общество «Сбербанк России» (сокращенно  ОАО «Сбербанк России»). На английском  языке фирменное наименование  изменилось на SberbankofRussia (сокращенно Sberbank) .

2.2 Современное состояние  банка

 

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации  и стран СНГ. Учредителем и  основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации, владеющий 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими  акционерами Банка являются международные  и российские инвесторы. Обыкновенные и привилегированные акции Банка  котируются на российских биржевых площадках  с 1996 года. Американские депозитарные расписки (АДР) котируются на Лондонской фондовой бирже, допущены к торгам на Франкфуртской фондовой бирже и  на внебиржевом рынке в США.

Основанный в 1841 году, Сбербанк России сегодня – лидер российского  банковского сектора по общему объему активов. Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. По состоянию на 1 января 2013 года на долю Сбербанка приходится 28,9% совокупных банковских активов, 45,7% депозитов физических лиц, 33,6% корпоративных кредитов и 32,7% розничных кредитов. Капитал Сбербанка  составляет 1,7 трлн рублей, что соответствует 27,4% совокупного капитала российской банковской системы.

Сбербанк – современный  универсальный коммерческий банк, удовлетворяющий  потребности различных групп  клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк России обслуживает  физических и юридических лиц, в  том числе крупные корпорации, предприятия малого и среднего бизнеса, а также государственные предприятия, субъекты РФ и муниципалитеты. Услугами Сбербанка пользуются более 100 млн физических лиц (более 70% населения России) и около 1 млн предприятий (из 4,5 млн зарегистрированных юридических лиц в России).

Сбербанк предоставляет  розничным клиентам широкий спектр банковских услуг, включая депозиты, различные виды кредитования (потребительские  кредиты, автокредиты и ипотеку), а также банковские карты, денежные

переводы, банковское страхование  и брокерские услуги. Все розничные  кредиты выдаются по технологии «Кредитная фабрика», созданной для эффективной  оценки кредитных рисков и обеспечения  высокого качества кредитного портфеля. Сбербанк является крупнейшим эмитентом  дебетовых и кредитных карт.

Сбербанк России обслуживает  все группы корпоративных клиентов, причем на долю малых и средних  компаний приходится более 20% корпоративного кредитного портфеля Банка, оставшаяся часть – это кредитование крупных  и крупнейших корпоративных клиентов. Банк также предоставляет депозиты, расчетные услуги, проектное, торговое и экспортное финансирование, услуги по управлению денежными средствами и прочие основные банковские продукты.

Сбербанк России предоставляет  банковские услуги во всех 83 субъектах  Российской Федерации, располагая уникальной филиальной сетью, которая состоит  из 17 территориальных банков и насчитывает  более 18 400 подразделений. Кроме того, Банк оказывает услуги через удаленные  каналы обслуживания – одну из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов самообслуживания (порядка 68 тыс. устройств). Сбербанк также активно развивает  свои приложения «Мобильный банк» и  «Сбербанк Онл@йн» с внушительной клиентской базой, насчитывающей более 9,4 млн и 5,4 млн активных пользователей соответственно.

В последние годы Сбербанк существенно расширил свое международное  присутствие. Помимо стран СНГ (Казахстан, Украина и Беларусь), Сбербанк представлен  в девяти странах Центральной  и Восточной Европы (SberbankEurope AG, бывший VBI) и в Турции (DenizBank). Сделка по покупке DenizBank была завершена в сентябре 2012 года и стала крупнейшим приобретением за 170-тилетнюю историю Банка. Сбербанк России также имеет представительства в Германии и Китае, филиал в Индии.

 

2.3 Оценка эффективности  деятельности банка

 

 

 Основные показатели деятельности банка можно увидеть в таблице 1.

Таблица 1

Основные показатели деятельности ОАО "Сбербанк России"

за 2010 – 2012 год

№ п/п	Показатели	Ед. измер.	01.01. 2010г.	01.01. 2011г.	01.01. 2012г.	Динамика, %
						2011- 2010 гг.	2012- 2011 гг.
1	Капитал	млрд. р.	848,2	1049,9	1156,9	23,8	10,2
2	Активы	млрд. р.	7097	8523	10419	20,1	22,2
3	Чистые процентные доходы	млрд. р.	499,9	502,8	575,8	0,6	14,5
4	Прибыль	млрд. р.	56,2	242,2	408,9	330,9	68,8
5	Чистая прибыль	млрд. р.	21,6	173,9	310,5	705	78,5
6	Кредитный портфель	млрд. р.	5265,4	5843,4	7839,1	11	34,2
7	Остаток средств на счетах физических лиц	млрд. р.	3701,1	4702,1	5532,2	27	17,7
8	Остаток средств на счетах юридических лиц	млрд. р.	1578,0	1835,5	2196,1	16,3	19,6
9	Рентабельность активов (ROAA)	%	0,4	2,3	3,2	1,9	0,9
10	Рентабельность капитала (ROAE)	%	3,2	20,6	20,1	17,4	0,5
11	Прибыль на 1 акцию (EPS)	руб.	0,65	3,35	2,79	2,7	0,56

 

Капитал Банка в течение  анализируемого периода 01.2010-01.2012 увеличился с 848,2 млн.руб. до 1156,9 млн.руб

За 2010-2011 год совокупные активы возросли на 3322млн.руб.(42,3%) и составили на 01.2012 – 10419 млн.руб. (01.2010 – 7097млн.руб., 01.2011 – 8523млн.руб.).

Вследствие роста прибыли увеличился объем чистой прибыли, которая составляла на 01.2010 – 21,6 млрд.руб., а на 01.2012 -310,5 млрд.руб., что на 78,5% превышает показатель 2010 года.

Увеличение чистой прибыли за 2010-2011 год привело к росту показателей  рентабельности. За 2010-2011 год Банк продемонстрировал  высокие результаты деятельности, что  подтверждено рентабельностью собственных  средств 20,1% (01.2012), рентабельность активов 3,2% (01.2012). Показатели рентабельности ROAA увеличился в 2,8 раз и ROAE увеличился в 17,5 раз по сравнению с 2009 годом.

Портфель кредитов клиентам за 2009-2011 год увеличился на 45,2% в связи  с ростом объема кредитования как  физических лиц, так и корпоративных  клиентов.(01.2010 - 5265.4млрд.руб., 01.2011 – 5843,4 млрд.руб., 01.2012 – 7839,1млрд.руб.).

Прибыль на обыкновенную акцию за 2010 год увеличилась в 2,7 раз и  составила на 01.2011 год 3,35 руб. на 1 акцию, на 01.2010 этот показатель составлял 0,65 руб. на 1 акцию, видно, что ее стоимость  значительно выросла в цене. За прошедший 2011 год показатель снизился и составил 2,79 руб. на 1 акцию(01.2012)., это  частично связано с отрицательной  переоценкой офисной недвижимости.

 

Анализ активов  и пассивов ОАО «Сбербанка России»

Проведение горизонтального  и вертикального анализа баланса  является первой стадией оценки финансового  состояния коммерческого банка.

Структура активов и пассивов анализируется не только для определения  степени диверсификации банковских операций и выявления опасностей, которые несут банку чрезмерное увеличение однотипными (даже очень  выгодными в текущий момент) операциями. Для более детального анализа  ОАО «Сбербанк России» ниже будут  приведены таблицы структуры  и динамики активов (таблица 2,3) и  пассивов (таблица 4,5), в которых обозначены показатели Банка за 2010-2012 год, также  рассчитан удельный вес и динамика приведенных показателей. Сделан вывод  по представленным данным.

 

 

 

 

 

 

Таблица 2

Анализ структуры активов  баланса ОАО «Сбербанк России»

за 2010 – 2012 гг.

Показатель	01.01.2010 г., млн.руб.		01.01.2011 г., млн.руб.		01.01.2012 г., млн.руб.
		Уд.вес,%		Уд.вес,%		Уд.вес,%
Денежные средства	270396	3,7	322303	3,8	492881	4,7
Средства в Центральном  Банке РФ	112238	1,6	128925	1,5	151197	1,5
Средства в кредитных  организациях	85334	1,2	61888	0,7	38444	0,4
Чистые вложения в ценные бумаги	1090992	15,4	1851423	21,7	1580627	15,1
Чистая ссудная задолженность	5158029	72,8	5714301	67,1	7658871	73,5
Основные средства, материальные запасы	289830	4	317379	3,7	370948	3,6
Прочие активы	90176	1,3	127028	1,5	126452	1,2
Всего активов	7096995	100	8523247	100	10419419	100

 

В структуре активов доминирующими  статьями на протяжении всего анализируемого периода являются Чистая ссудная  задолженность 73,5% и Чистые вложения в ценные бумаги 15,1%. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные активы.

Таблица 3

Анализ динамики активов  баланса ОАО «Сбербанк России»

за 2010-2012 гг.

Показатель	01.01.2010г., млн.руб.	01.01.2011г., млн.руб.	01.01.2012г., млн.руб.	Динамика 2010-2011%	Динамика 2011-2012 %
Денежные средства	270396	322303	492881	19,2	52,9
Средства в Центральном  Банке РФ	112238	128925	151197	14,9	17,3
Средства в кредитных  организациях	85334	61888	38444	27,5	37,9
Чистые вложения в ценные бумаги	1090992	1851423	1580627	69,7	14,6
Чистая ссудная задолженность	5158029	5714301	7658871	10,8	34,0
Основные средства, материальные запасы	289830	317379	370948	9,5	16,9
Прочие активы	90176	127028	126452	40,9	0,5
Всего активов	7096995	8523247	10419419	20,1	22,2

За анализируемый период (01.2010-01.2012г) совокупные активы увеличились на 42.3 % и достигли 10 трлн.руб. Основой роста  являлись кредиты клиентам и вложения в ценные бумаги.

Доля средств находящаяся в  Центральном Банке РФ постепенно увеличивалась в среднем на 33% и на 01.2012 составила 151197млн.руб.(01.2010- 112238млн.руб., 01.2011 – 128925млн.руб.).

Чистые вложения в ценные бумаги за 2010 год возросли на 69,7% и составили  на 01.2011 - 1851423млн.руб..После реализации портфеля ОБР объем ценных бумаг сократился на 14,6% и на 01.2012 составил 1580627млн.руб..