Предложения по совершенствованию учета и контроля за денежными средствами

Стоит отметить, что согласно Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 14 сентября 2006г. №28-И  «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»  юридическим лицам для совершения расчетов, открываются расчетные  счета.[2]

Для открытия банковского  счета юридического лица в банк представляются оригиналы документов или их копии, заверенные нотариально. В Сбербанк могут быть представлены копии документов, заверенные клиентом - юридическим лицом, при условии установления банком их соответствия оригиналам документов. Должностное лицо банка также может изготовить и заверить копии с документов, представленных клиентом для открытия банковского счета юридического лица в помещении банка. Все документы или их копии, собранные банком при открытии банковского счета помещаются в юридическое дело клиента.

Для открытия счета юридическое  лицо предоставляет в Сбербанк России следующие документы:

1. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
2. Учредительные документы (устав) юридического лица;
3. Карточка.
4. Документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на расчетном счете.
5. Документы, подтверждающие полномочия генерального директора юридического лица.
6. Свидетельство о постановке на налоговый учет.

При предоставлении документов, а также после проведения идентификации  юридического лица, Сбербанк России открывает такому юридическому лицу  расчетный счет, а также вносит запись об открытии расчетного счета в Книгу регистрации открытых счетов. Такая запись должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора.

 

3.2 Кассовые операции банков

 

Вся денежная наличность, используемая для выполнения этих операций, называется кассовые операции (услуги) банка.

Кассовые операции (услуги) банка – это прежде всего и главным образом прием от клиентов и выдача им наличных денег. К кассовым относят также операции обмена и размена наличных денежных знаков, определение подлинности банкнот.

Кассовые  операции определены в банковской практике как деятельность банка, связанная с инкассацией, приемом и выдачей наличных денежных средств, иностранной валюты и др. ценностей их оформлением и отражением в учете. Кассовые операции банка занимают достаточно большой объем работ и характеризуют одну из основных функциональных обязанностей банка.

В Сбербанке России создаются кассы приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние, кассы для выдачи чековых книжек, пересчета денежной выручки. Виды и количество таких касс зависят от объема операций и характера деятельности банка.

Порядок осуществления кассовых операций указанным работником определяется Сбербанком России.

Для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями Сбербанк России создает оборудованные и технически укрепленные помещения:

• хранилища ценностей кредитной организации, хранилища ценностей клиентов - специально оборудованные кладовые или сейфы в сейфовых комнатах, соответствующие требованиям действующих государственных стандартов;
• операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные и другие);
• кассы пересчета;
• вечерние кассы;
• помещения по приему-выдаче ценностей инкассаторам;
• помещения клиентов.

 

    Целесообразность  создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки  банкоматов определяются руководителем  кредитной организации.[12,372]

 

3.2.1 Порядок приема наличных  денежных средств

 

Прием денежной наличности в приходную кассу банка производится по объявлениям на взнос наличными(Приложение 3). Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает его в кассу. Кассовый работник подписывает это объявление, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению возвращает операционному работнику для зачисления указанной суммы на счет сдатчика наличных денег.

В случаях установления кассовым работником расхождения между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной  в объявлении на взнос наличными, и при обнаружении неплатежных  или сомнительных денежных знаков объявление на взнос наличными переоформляется  на фактически вносимую сумму денег. В конце операционного дня  кассовый работник на основании приходных  документов составляет справку о  сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег. Указанные в справке кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников.

Денежная наличность, принятая в кассу в течение операционного  дня, вместе с приходными документами  и справкой о сумме принятых денег  и количестве поступивших в кассу  денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Все поступившие в течение  операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие  счета клиентов в тот же рабочий  день. Если деньги приняты банком от клиентов в вечернюю кассу в послеоперационное  время, то они зачисляются на соответствующие счета клиентов кредитной организации не позднее следующего рабочего дня.[10,72]

 

3.2.2. Порядок выдачи наличных  денежных средств

 

Выдача наличных денег  организациям происходит по денежным чекам(Приложение 5). Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу. Получив денежный чек, кассовый работник еще раз проверяет его реквизиты, выдает деньги получателю и подписывает чек.

В конце операционного  дня кассовый работник сверяет сумму  полученных им под отчет денег  от заведующего кассой с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, составляет справку о сумме выданных денег  и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные  в ней кассовые обороты сверяет  с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников.

Остаток наличных денег и  расходные кассовые документы, отчетную справку(Приложение 6) кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) заведующему кассой. При выполнении приходных и расходных операций одним кассовым работником составляется сводная справка о кассовых оборотах(Приложение 4).[11,85]

 

 

3.3 Автоматизация кассовых  операций в ОАО «Сбербанк России»

 

Автоматизация кассовых операций, связанных с обработкой наличных, может обеспечить сокращение уровня запаса наличных в отделениях, повышение надежности защиты от поддельных и фальшивых банкнот, устранение ошибок, связанных с человеческим фактором, и повышение скорости и эффективности обслуживания клиентов.

Машинка для счета банкнот-это устройство, предназначенное для подсчета купюр, монет или даже чеков. Использование счетчиков банкнот или монет позволяет сэкономить время и добиться максимально точности подсчета, избежав ошибок, характерных для пересчета денежных знаков вручную.

Автоматические машины для  счёта банкнот появились в  мире в 1920-х гг. В 1970-х гг. начат  серийный выпуск модели СДБ-1М заводом  «Точмаш» (Калининград), в 1988 — модели СДБ-2 («Сарапул 1200», 1200 — скорость в банкнотах в минуту).

Все счётчики считают банкноты приблизительно по одному и тому же принципу: используя систему роликов, счётчик захватывает из загрузочного бункера по одной банкноте, транспортирует её по тракту и складывает в приёмный лоток. Проходя по тракту, купюры прерывают  световой поток, определяя таким образом их количество. Как правило, скорость счёта может достигать 600/1200/1500/2000 банкнот в минуту.

Счётчики банкнот, которые  осуществляют только счёт банкнот называют также купюросчётными машинками. Достаточно широко распространены счётчики банкнот с одновременной проверкой подлинности. Определение подлинности в таких системах, как правило, осуществляется путём сравнения «образа» распознаваемой банкноты с записанным в памяти.

В последнее время широкое  распространение получили так называемые «двукарманные» счетчики с детекцией, позволяющие без остановки пересчитывать банкноты и отсеивать подозрительные или поддельные банкноты.

Работать с уже обандероленными  купюрами позволяют вакуумные счётчики, в которых пересчёт происходит только по уголку банкноты с помощью системы  вакуумных головок. Такие счётчики могут пересчитывать банкноты только в пачках, перехваченных бумажной лентой в одном направлении. В  России же пачки обандероливаются крест-накрест.

У наиболее продвинутых моделей  счётчиков имеются гнёзда (порты) для подключения внешнего оборудования (например, выносного дисплея, позволяющего покупателю следить за действиями кассира  в обменном пункте). В некоторых  моделях предусмотрен порт RS-232(serial) для подключения к компьютеру с установкой соответствующего программного обеспечения. Это позволяет получать результаты счёта на мониторе и сразу же их обрабатывать.

Программно-технические  средства, конструкция которых предусматривает  полистное вложение наличных денег  клиентом, должны быть оснащены детекторами  для проверки подлинности банкнот  Банка России.

Детектор банкнот — залог надежной защиты от поддельных банкнот. Фальшивые банкноты чаще всего определяются по защитным признакам. Таких признаков много и далеко не все из них известны и доступны для проверки в обычных условиях. Чаще всего используют проверку по свойствам, которые легко проверить, такие как ультрафиолетовые и инфракрасные метки, микрошрифты, водяные знаки и совпадения рисунков и некоторые другие. Кроме того в последнее время появились детекторы, которые могут надежно проверить подлинность банкнот в автоматическом режиме. Такие приборы используют проверку по многим защитным признакам и работают вполне надежно.

Виды детекторов валют:

• Просмотровые, или, как их еще иначе называют, ультрафиолетовые детекторы валют-они предоставляют возможность проверки люминесцентности бумаги, ее светящихся волокон и рисунков на банкноте в ультрафиолетовом свете.

Ультрафиолетовый детектор банкнот-это самый распространенный вид детекторов, поскольку для  их использования не нужно обладать глубокими знаниями и большим  бюджетом;

• Универсальные детекторы валют рассчитаны на проверку не только денежных знаков, но и ценных бумаг, паспортов, билетов, акцизных марок. Чаще всего подобный вид детекторов валют в магазинах и супермаркетах, железнодорожных кассах, метро и офисах. Проверка не предполагает наличия у операторов специальных навыков, и осуществляется вручную, в короткий промежуток времени;
• Автоматические детекторы валют-они используются для моментальной и точной проверки подлинности банкнот одновременно по нескольким признакам. Они также могут применяться где угодно, и не требуют специальных навыков для эксплуатации;
• Профессиональные детекторы валют-это специализированное банковское оборудование, для использования которого нужны навыки и знания о признаках защиты банкнот. При помощи профессиональных детекторов валют определить подлинность банкнот возможно по любому защитному признаку:

- Водяные знаки;

- Полиграфические элементы;

- Магнитная защита.

Электронный кассир - это  специализированное оборудование, обеспечивающее хранение наличных денежных средств в течение рабочего дня, и их выдачу в соответствии с управляющими командами, установленными автоматизированными банковскими системами.

 «Электронный кассир»  управляется с персонального компьютера и для работы с ним каждый операционист - кассир имеет индивидуальный код доступа. Осуществление каждой выдачи денежных средств автоматически документируется. Способность «Электронного кассира»  обслуживать одновременно двух операционистов кассиров дает возможность в подавляющем большинстве филиалов автоматизировать процесс выдачи денег, используя один, максимум два«Электронного кассира». «Электронный кассир» может устанавливаться:

1) в составе автономного рабочего  места операциониста-кассира;

2) в составе интегрированной  автоматизированной банковской  системы (центрального отделения  или филиала).