Предложения по совершенствованию учета и контроля за денежными средствами

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Июня 2013 в 13:36, дипломная работа

Описание работы

Цель исследования состоит в проведении анализа расчетно-кассового обслуживания клиентов коммерческими банками с использованием современных технических средств на примере банка ОАО «Сбербанк России».

Файлы: 1 файл

ЭТА ДИПЛОМНАЯ.docx

— 134.08 Кб (Скачать файл)

Денежные средства увеличились  с 270 396 млн. руб. за 2010 год на 19,2% и  составили на 01.2011 – 322 303 млн.руб.. В период до 01.2012 продолжился их рост и на 01.2012 данное значение равно 492 881 млн. руб. , что почти на 53% больше показателя предыдущего года.

Средства вложенные в прочие активы увеличились за анализируемый  период примерно на 40%, на 01.2012 составили  – 126 452 млн.руб.

Далее проведем горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса, который представлен в таблицах 4,5.

Таблица 4

Анализ структуры пассива  баланса ОАО «Сбербанка России»

за 2010 – 2012 гг.

Показатель

01.01.2010 млн.руб

01.01.2011 млн.руб

01.01.2012 млн.руб

 

Уд.вес,%

 

Уд.вес,%

 

Уд.вес,%

Средства Центрального Банка РФ

500000

7

300000

3,5

565388

5,4

Средства кредитных организаций

143389

2

291094

3,4

477467

4,6

Средства клиентов

5396948

76

6666978

78,2

7877198

75,6

Выпущенные долговые обязательства

122853

1,8

111983

1,4

87223

0,84

Прочие обязательства

59995

0,8

76992

0,9

84730

0,8

Резервы на прочие потери

25557

0,4

26313

0,3

26771

0,26

Источники собственных средств

848253

12

1049887

12,3

1300642

12.5

Всего пассивов

7096995

100

8523247

100

10419419

100


В структуре пассивов доминирующими  статьями на протяжении всего анализируемого периода являются Средства клиентов и Собственные средства Банка, в  незначительной доли средства Центрального Банка РФ. Остальные показатели имеют  незначительный удельный вес, но все  же формируют суммарные пассивы.

 

 

 

 

Таблица 5

Анализ динамики пассивов баланса ОАО «Сбербанк России»

за 2010-2012 гг.

Показатель

01.01.2010 г., млн.руб.

01.01.2011 г., млн.руб.

01.01.2012 г. млн.руб.

Динамика 2010-2011%

Динамика 2011-2012 %

Средства Центрального Банка  РФ

500000

300000

565388

40,0

88,5

Средства кредитных организаций

143389

291094

477467

103,0

64,0

Средства клиентов

5396948

6666978

7877198

23,5

18,2

Выпущенные долговые обязательства

122853

111983

87223

8,8

22,1

Прочие обязательства

59995

76992

84730

28,3

10,1

Резервы на прочие потери

25557

26313

26771

2,9

1,7

Источники собственных средств

848253

1049887

1300642

23,8

23,9

Всего пассивов

7096995

8523247

10419419

20,1

22,2


За анализируемый период (01.2010-01.2012г) совокупные пассивы увеличились  на 42.3 % и достигли 10 трлн.руб. Основой  роста являлись кредиты клиентам и средства Центрального Банка РФ.

Собственный капитал увеличился на 452 389 млн.руб., и составил на 01.2012 – 10 419 419млн.руб. (01.2010 – 7 096 995млн.руб., 01.2011 – 8 523 247млн.руб.)

Сумма выпущенных долговых обязательств снизилась почти на 30% и составила на 01.2012 – 87 223млн.руб.(01.2010 – 122 853млн.руб., 01.2011 – 111 983млн.руб.)

Средства кредитных организаций  возросли на 334 078млн.руб. и на 01.2012 составили 477 467млн.руб. (01.2010 – 143 389млн.руб., 01.2011 - 291 094млн.руб.)

Денежные средства выделяемые на прочие обязательства увеличились  на 28% за 2010 год и еще на 10% за 2011, и составили на 01.2012 – 84 730млн.руб.

Резервы на прочие потери увеличились  незначительно (2%).

Основной ресурсной базой  Банка остаются депозиты физических лиц, доля которых в общих обязательствах составляет наибольший процент.

Традиционно основным источником средств фондирования операций Банка  оставались средства клиентов. По итогам года их объем увеличился на 18,2% и составил около 7,9 трлн.руб.

Капитал Банкаувеличился  на 24%. Источник роста капитала –  заработанная чистая прибыль. Достаточность  капитала на 1 января 2012 года составила 15,0%.

 

Анализ доходов, расходов и прибыли ОАО «Сбербанк России»

Доходы, расходы и прибыль  являются отражением комплекса объективных  и субъективных факторов, воздействующих на деятельность банка: клиентская база, местоположение, наличие достаточных помещений для обслуживания клиентуры, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, уровень взаимоотношений с государственными органами и отдельными их представителями, качество управления банком, в том числе оперативность принятия управленческих решений, доступность внешних источников дополнительных ресурсов, использование современных банковских технологий, наличие филиальной сети, уровень контроля за текущими расходами банка, уровень постановки внутрибанковского контроля и анализа и т.д.

Далее рассмотрим динамику доходов и расходов Сбербанка  России за 2010-2012 гг., а также проведем анализ полученных результатов.

Таблица 6

Анализ динамики доходов  и расходов ОАО «Сбербанк России»

за 2010 – 2012 гг.

Показатель

01.01.

2010г.,

млн.руб.

01.01.

2011г.,

млн.руб.

01.01.

2012г.,

млн.руб.

Динамика

2010-2011г.

Динамика

2011-2012г.

%

%

Чистые процентные доходы

499894

502833

575826

2939

0,6

72993

14,5

Процентные доходы, всего

811316

796993

837888

14323

1,8

40895

5,1

От ссуд, предоставленных  юр.лица

568940

497744

489000

71196

12,5

8744

1,8

От ссуд, предоставленных  физ.лицам

178880

187661

215500

8781

4,9

27839

20,9

От вложений в ценные бумаги

55106

103525

100400

48419

87.9

3125

3

Процентные расходы, всего

311423

294160

262062

17263

5.5

32098

10.9

По средствам кредитных  организаций

54642

31007

28300

23635

43.3

2707

9.6

По средствам юр.лиц

60547

41702

18750

18845

31.1

22952

12.1

По средствам физ. лиц

187158

213176

431000

26018

13.9

217824

102.2

Изменение резервов

387321

86869

11240

300452

77.6

75629

87

Чистые доходы от операций с ценными бумагами

17787

16554

7388

1233

6.9

9166

55.4

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

22192

1592

9036

20600

92.8

7444

467.5

Чистые комиссионные доходы

100571

111942

125576

11371

11.3

13634

12.2

Прочие операционные доходы

11385

14871

17204

3486

30.6

2333

15.7


Операционные расходы

208355

318720

337368

110365

53.0

18648

5.9

Прибыль до налогообложения

56153

242203

408902

186050

331.3

166699

68.8

Начисленные налоги

34458

68225

98407

33767

98.0

30182

44.2

Прибыль после налогообложения

21694

173979

310495

152285

701.9

136516

78.5




 

Чистые процентные доходы выросли на 0,6% по сравнению с 2010 годом  и до 15,1%(75932 млн.руб.) и по состоянию на 01.2012 год составили 575826 млн.руб.(01.2010 – 499894млн.руб., 01.2011–502833млн.руб.). Процентные доходы сократились на 1,8% в 2010 году, но в следствии активизации работы по сбору ранее недоплаченных % по кредитам доходы возросли на 5,1% и на 01.2012 составили 837888 млн.руб. (01.2010 – 811 316 млн.руб., 01.2011 – 796 993 млн.руб.)

Процентные расходы, за анализируемый  период снизились на 16,4%(49361млн.руб.) и на 01.2012 составили 262 062 млн.руб. (01.2010 – 311 423 млн.руб, 01.2011 – 294 160 млн.руб.). основой составляющей процентные расходы являются процентные расходы по средствам физических лиц.

Значительно увеличился процентный доход по ценным бумагам за 2009 год  на 87,9%, это объясняется ростом вложений Банком средств в облигации Центрального Банка и корпоративные облигации.

Объем расходов на формирование резервов значительно сократился за анализируемый период на 376 081 млн.руб.(97%) и составил на 01.2012 11240 млн.руб., на 01.2010 этот показатель был равен 387 321 млн.руб.

Сокращение чистого дохода от операций с ценными бумагами за 2009-2011 год связано с уменьшение портфеля долговых ценных бумаг на 01.2010 чистые доходы от операций с ценными  бумагами составляли 17787млн.руб., на 01.2011 - 16554млн.руб, и на 01.2012 – 7388млн.руб.

Чистый доход от операций с иностранной валютой начал  постепенно увеличиваться и возрос с 1 592 млн.руб до 9 036 млн.руб, за анализируемый  период.

Чистые комиссионные доходы возросли на 23,5% до 125 576 млн.руб(01.2012), их рост обеспечил комиссионный доход полученный по операциям с банковскими картами, расчетным операциям, эквайрингу, зарплатных проектах, обслуживание бюджетных счетов. Сократился объем комиссионных доходов по операциям с ценными бумагами.

Операционные расходы  Банка возросли на 58,9% до 337 368 млн.руб (01.2012).Более всего на рост операционных расходов повлияли: запланированный  рост расходов на содержание персонала; административно-хозяйственные расходы, сопровождающие развитие бизнеса; отчисления в Фонд обязательного страхования  вкладов, выросшие вследствие увеличения объема вкладов. Сдерживали рост операционных расходов снизившиеся в 2011 году расходы  от уступки собственных прав требования.

За анализируемый период прибыль Банка значительно возросла и значительно превысила итоги  предыдущих лет:

  • Прибыль до налогообложения на 01.2012 составила 408 902 млн.руб. (в 2011: 242 203 млн.руб., в 2010: 56 153млн.руб.)
  • Прибыль после налогообложения на 01.2012 составила 310 495 млн.руб. (в 2011: 173 979 млн.руб., в 2010: 21 694 млн. руб.)

Основным источником роста  чистой прибыли явилось увеличение чистого процентного и комиссионного  дохода, рост прочих операционных доходов, а также сокращение отчислений на создание резервов.

Увеличение чистой прибыли  Сбербанка России в период 01.2011-01.2012 год с 173 979 млн.руб. до 310 495 млн.руб. связано с увеличением чистого процентного и комиссионного дохода.(рисунок 6) Существенный рост продемонстрировали прочие операционные доходы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Основная часть

 

3.1 Открытие и ведение  счетов юридических лиц

 

Для ведения полноценной  деятельности любой фирме необходимо иметь банковский счет. Наличие счета  позволяет осуществлять безналичные  переводы в рублях и иностранной  валюте, проводить платежи под  будущие поступления средств (овердрафт), зачислять торговую выручку на счет, получать наличные денежные средства, арендовать индивидуальный сейф для  хранения ценностей.

Открытие банковского  счета юридическим лицом имеет  большое значение при осуществлении  им предпринимательской деятельности.

По договору банковского  счета Сбербанк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжение клиента о перечислении и выдачи соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Открытие юридическим  лицам банковских счетов производится банками при условии наличия  у клиента правоспособности. Основанием открытия банковского счета является заключение договора банковского счета  и представление пакета необходимых  документов.

Информация о работе Предложения по совершенствованию учета и контроля за денежными средствами