Проблемы и перспективы развития налоговой системы Республики Беларусь

Страна

Ставка подоходного налога

Австралия

47%

Австрия

50%

Беларусь

15%

Бельгия

50%

Великобритания

50%

Венгрия

16 %

Вьетнам

       40%

Германия

45%

Дания

59%

Израиль

47%

Индия

30%

Ирландия

41%

Испания

43%

Италия

43%

Канада

29%

Китай

45%

Латвия

26%

Люксембург

38%

Мексика

28%

Нидерланды

52%

Норвегия

51.3%

Пакистан

25%

Польша

32%

Португалия

42%

Россия

35%

США

35%

Таиланд

37%

Узбекистан

22%

Украина

17%

Филиппины

32%

Финляндия

31.5%

Франция

41%

Чехия

15%

Швеция

56%

Эстония

21%

ЮАР

43%

Япония

40%

Налог

Ставка

Фактор, влияющий на размер налоговой ставки

Налог на добавленную стоимость

0 %

экспортируемые товары, транспортные услуги, включая транзитные перевозки, а также экспортируемые работы по производству товаров из давальческого сырья (материалов);

Работы (услуги) по сопровождению, погрузке, перегрузке и иные подобные работы (услуги), непосредственно связанных с реализацией экспортируемых товаров

0,5 %

ввоз из Российской Федерации для производственных нужд алмазов и других драгоценных камней

10 %

производимая на территории Республики Беларусь продукция растениеводства (кроме цветов, декоративных растений), животноводства (кроме пушного звероводства), рыбоводства и пчеловодства;

ввоз на таможенную территорию Республики Беларусь и (или) реализация продовольственных товаров и товаров для детей по перечню, утвержденному Президентом Республики Беларусь

20 %

стандартная ставка налога применяется при реализации прочих товаров (работ, услуг), а также по суммам вознаграждений, сборов и других аналогичных платежей, полученных по договорам поручения, комиссии или консигнации.

9,09 % и 16,67 %

при реализации товаров по регулируемым розничным ценам, включившим в себя величину налога

Акцизы

-

ставки акцизов на товары могут устанавливаться в абсолютной сумме на физическую единицу измерения подакцизных товаров (твердые (специфические) ставки) или в процентах от стоимости товаров (адвалорные ставки)

Налог на прибыль

24%

общая, стандартная ставка для организаций

10%

организации, осуществляющие производство лазерно-оптической техники, у которых доля этой техники в стоимостном выражении в общем объеме их производства составляет не менее 50%, а также для научно-технических парков, центров трансфера технологий и резидентов научно-технологических парков

12%

(общая ставка уменьшенная на 50%) – для прибыли, полученной  от реализации высокотехнологичных  товаров (работ, услуг) собственного  производства (кроме торговой и  торгово-закупочной деятельности) организациями, включенными в перечень высокотехнологичных организаций, утверждаемый Президентом Республики Беларусь. Высвобожденные средства направляются организациями на финансирование технического перевооружения

12%

по дивидендам, полученным от белорусских организаций.

5%

уплачиваются членами научно-технологической ассоциации, созданной в соответствии с законодательством Белорусским государственным университетом, в части выручки от реализации информационных технологий и услуг по их разработке.

10%

научно-технологические парки, центры трансфера технологий и резиденты научно-технологических парков

Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство

6%

оплата за перевозки и за оказание транспортно-экпедиционных услуг

12%

дивиденды

15%

другие доходы

Подоходный налог с физических лиц

12%

единая ставка подоходного налога

Налог на недвижимость

1%

для организаций

0,1%

для физических лиц, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, для гаражных кооперативов и кооперативов, осуществляющих эксплуатацию автомобильных стоянок, садоводческих товариществ, жилищно-строительных, потребительских кооперативов, товариществ собственников, созданных для обслуживания жилых домов, в части, приходящейся на граждан – членов кооперативов, товариществ

Земельный налог

-

Ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения дифференцированы в зависимости от уровня кадастровой (балльной) оценки земель и их назначения (пахотные земли, залежные земли, земли под постоянными культурами, луговые земли).

Экологический налог

-

Ставки экологического налога установлены по каждому объекту налогообложения в отдельности.

Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов

-

Ставки налога на добычу (изъятие) природных ресурсов утверждены дифференцированно: за добычу в пределах установленных лимитов; за добычу сверх установленных лимитов либо без установленных лимитов с увеличением в десятикратном размере.

Сбор за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования Республики Беларусь

-

Ставки сбора устанавливаются в зависимости от вида автомобильного транспортного средства, его грузоподъемности, вместительности и времени пребывания на территории Республики Беларусь.

Оффшорный сбор

15%

единая ставка

Гербовый сбор

15%

при передаче международным организациям, иностранным государственным органам и организациям, иностранным гражданам и лицам без гражданства и получении от них простых и переводных векселей

20%

при выдаче копий простых и переводных векселей, экземпляров переводных векселей

25%

в отношении составленного (выданного), индоссированного или авалированного в Республике Беларусь простого или переводного векселя, его копии и экземпляра переводного векселя, информация о которых не представлена в республиканское унитарное предприятие «Республиканский центральный депозитарий ценных бумаг»;

0,1%

в случаях, не указанных в абзацах втором–четвертом настоящего пункта

Консульский сбор

-

в зависимости от консульского действия

Государственная пошлина

в зависимости от действий на территории государства

Патентные пошлины

20%

резиденты Республики Беларусь и нерезиденты Республики участников Содружества Независимых Государств, с которыми Республика Беларусь заключила международные договоры Республики Беларусь о сотрудничестве в области охраны промышленной собственности

25%

инвалиды II и III группы;

обучающиеся по очной форме обучения в общеобразовательных учреждениях, учреждениях, обеспечивающих получение профессионально-технического, среднего специального, высшего и послевузовского образования.

50%

за проведение патентной экспертизы заявки;

при опубликовании заявления об открытой лицензии

Таможенные пошлины и таможенные сборы

-

в зависимости от ввозимых объектов

Налог за владение собаками

0,5 базовой величины

до 40 сантиметров в холке

1 базовая величина

от 40 до 70 сантиметров в холке

1,5 базовой величины

70 и более сантиметров в холке, а также если породы собак  включены в перечень потенциально опасных пород собак

Курортный сбор

-

Сумма курортного сбора исчисляется как произведение налоговой базы и ставки курортного сбора

Сбор с заготовителей

<5%

-

2005

2006

2007

2008

2009

2010

Доходы государственного бюджета

3179,3

5720,9

7165,9

9643,7

11 385,4

29000,0

Налоговые поступления

2898,5

5103,0

6263,4

8757,4

10570,4

23800,0

% налоговых поступлений в доходах бюджета

91,2

89,2

87,4

90,8

92,8

82,1

- прямые налоги и сборы

887,1

1607,6

2075

2801,7

3732,2

7092,4

% прямых налогов в доходах бюджета

27,9

28,1

29,0

29,1

32,8

33,6

- косвенные налоги и сборы

1862,6

3192,3

3531,8

4894,8

5375.1

13589,8

% косвенных налогов в доходах бюджета

58,6

55,8

49,3

50,8

47,2

50,2

- прочие (смешанные) налоги и сборы

148,8

297,5

656,55

1060,9

1463,1

3117,8

% прочих (смешанных) налогов в доходах бюджета

4,7

5,2

9,2

11.0

12,9

16,2