Прогноз баланса активов и пассивов

 

Поставщики:

ОАО «БелАЦИ» имеет выгодное месторасположение, хорошо обеспечен источниками тепло-, энерго- и водоснабжения, имеет хорошо развитую транспортную сеть. Основными поставщиками сырьевых компонентов, необходимых для производства продукции, являются ЗАО «Белгородский цемент» и ОАО «Ураласбет». Топливо поставляет ОАО «Белрегионгаз», энергию – ОАО «Белгородэнерго».

Потребители продукции:

Основными потребителями асбестоцементных строительных материалов являются строительные организации и организации-дилеры по продаже строительных материалов.

 

 

 

 

 

 

 

Сильные и слабые стороны ОАО «БЕЛАЦИ»

 

Аспект среды	Сильные стороны	Слабые стороны
Производство	1) Довольно высокое  качество выпускаемой продукции. 2) Контроль качества  сырья и готовой продукции. 3) Оборудование, позволяющее  работать практически без брака.	1) Оборудование, требующее  модернизации. 2) Технологические линии, требующие больших производственных  площадей.
Кадры	1) Добросовестные  опытные производственные работники  со стажем. 2) Высококвалифицированные  специалисты.
Маркетинг	1) Налаженные каналы сбыта. 2) Участие в выставках, конференциях и т. п. 3) Положительный имидж.	1) Плохо изучена конъюнктура  рынка.
Организация	1) Простота организационной  структуры. 2) Четко определены обязанности  и ответственность каждого работника	1) Отсутствуют отдел маркетинга.
Финансы	1) Устойчивое финансовое  состояние. 2) Регулярно получаемая  прибыль направляется на расширенное  воспроизводство.	1) Прибыль поступает в  рублях, которые имеют тенденцию  к обесцениванию.

Данная таблица наглядно показывает, что наиболее сильными сторонами предприятия являются производство, кадры и финансы, хотя в областях производства и финансов есть некоторые проблемы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Объем производства асбестоцементных листов

за 2009-2011гг. по России

Таблица 1.3

Год	Объем производства, млрд. усл. пл.
2010	2,0262
2009	1,875
2010	1,422
2011 (январь-апрель)	0,229

 

Кроме того, заказчиками ОАО «Белгородасбестоцемент» являются такие крупные организации, как «Мосинтстройкомплект» г. Москва, ОАО «Ураласбест», ПИК «Энерготраст» г. Москва, ОАО «Телефонстрой» г. Нижний Новгород, СМП-717 г. Брянск, ОАО «Стройоптторг» г. Краснодар, КМА «Жилстрой» г. Старый Оскол, СПМК-4 г. Орел, ВДПО г. Курск, а также различные предприятия ближнего и дальнего зарубежья. Рынок строительных материалов имеет достаточно выраженный сезонный характер, что определяет нагрузку по организации сбытовой деятельности, которая носит пиковый характер в летний период.

Доля Белгородской области в потреблении шифера составляет в среднем 25% от общего объема продаж комбината. Это достаточно высокая доля одного из наиболее устойчивых географических сегментов потребления, что связано во многом с низкими транспортными издержками по доставке АЦЛ по области, что делает для данного кровельного материала особо выраженным такой фактор конкурентоспособности как низкая цена.

Объем продаж в страны СНГ не является устойчивым, можно отметить постоянное присутствие таких потребителей как Украина, Молдавия, Венгрия и Эстония.

Постоянными потребителями белгородского шифера являются Краснодарский край, Ставропольский край, Воронежская область, на которые ежегодно приходилось около 50% от совокупного объема продаж. Южный Федеральный округ на протяжении четырех лет потреблял от 25% до 30% совокупных продаж АЦЛ ОАО «Белгородасбестоцемент».

В табл. 1.4 представлена среднесписочная численность персонала за 2007-2008 гг. Здесь же указана структура ППП по уровню квалификации.

Таблица 1.4

Среднесписочная численность работников

 

Категория персонала	2009г.	2010г.	2011г.	2010 г. в % к 2009 г.	в % к ВСЕГО 2009 г.
Всего по ОАО ППП в т.ч. рабочие руководители специалисты служащие 3. Непромышленный персонал	910 888 710 81 90 7 22	896 874 696 79 92 2 22	957 935 753 81 94 7 22	98,5 98,4 98,0 97,5 102,2 100,00 100,00	100,00 97,54 77,68 8,82 10,27 0,77 2,46

 

Из таблицы видно, что численность персонала предприятия увеличилась с 2009 г. по 2011 г. на 47 человек, причем основное уменьшение приходится на категорию рабочего персонала (43 человека).

Можно предположить, что предприятие увеличивает численность персонала в связи с увеличением объемов производства, вызванным улучшением экономической ситуации в стране.

 

2. Диагностика финансового состояния ОАО «БЕЛАЦИ»

на соответствие оперативным целям бизнеса

1. Общий анализ деятельности комбината

Для того чтобы дать более полную характеристику производственно-хозяйственной и финансовой деятельности ОАО «БелАЦИ», проведем анализ динамики основных технико-экономических и финансовых показателей предприятия в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Динамика основных технико-экономических и финансовых

показателей предприятия

Показатель	Ед. измерения	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Темп роста, %
					2011 г. к 2009г.	2010г. к 2009г.
1	2	3	4	5	6	7
Товарная продукция в действующих ценах	тыс. руб.	1343500	1359800	1467900	107,95	101,21
Товарная продукция в сопоставимых ценах	тыс. руб.	1807814	1577368	1467900	93,06	87,25
Выручка от продаж продукции в действующих ценах	тыс. руб.	1309807	1429743	1417456	99,14	109,16
Выручка от продаж продукции в сопоставимых ценах	тыс. руб.	1762476	1658502	1417456	85,47	94,10
Среднесписочная численность ППП	чел.	1160	1061	935	88,12	91,47
в т.ч. рабочих	чел.	960	866	753	86,95	90,21
Производительность труда ППП	тыс. руб. /чел.	1158,19	1281,62	1569,95	122,50	110,66
Производительность труда рабочих	тыс. руб. /чел.	1399,48	1570,21	1949,40	124,15	112,20
Среднегодовая стоимость ОФ	тыс.руб.	79473,5	92900,5	126504	136,17	116,89
Фондоотдача	руб./руб.	16,91	14,64	11,60	79,27	86,58
Фондовооруженность	тыс. руб./чел.	68,51	87,56	135,30	154,52	127,80
Среднегодовая стоимость оборотных активов	тыс. руб.	264745	294258	294227	99,99	111,15
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов		4,95	4,86	4,82	99,15	98,21
Полная себестоимость товарной продукции	тыс. руб.	1224457	1260377	1379484	109,45	102,93
Окончание табл.2.1
1	2	3	4	5	6	7
Затраты на 1 руб. товарной продукции	руб./руб.	0,91	0,93	0,94	101,39	101,70
Валовая прибыль	тыс. руб.	126965	147305	77314	52,49	116,02
Прибыль от продаж	тыс. руб.	109146	132028	60826	46,07	120,96
Прибыль до налогообложения	тыс. руб.	87317	116589	39585	33,95	133,52
Чистая прибыль	тыс. руб.	61773	84628	26962	31,86	137,00
Рентабельность продаж по прибыли от продаж	%	8,33	9,23	4,29	46,47	110,82
Рентабельность активов	%	23,74	27,00	8,92	33,04	113,73
Рентабельность продукции	%	8,91	10,48	4,41	42,09	117,52
Рентабельность производства по чистой прибыли	%	17,95	21,86	6,41	29,32	121,80
Коэффициент автономии на конец года		0,72	0,80	0,76	110,56	95,27
Коэффициент мобильности на конец года		0,71	0,65	0,67	91,08	102,61
Коэффициент текущей ликвидности на конец года		2,61	3,36	2,92	128,53	86,97
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец года		0,62	0,71	0,67	113,34	94,45

Исходя из данных, которые представлены в таблице, можно сделать следующие выводы о состоянии предприятия:

На предприятии увеличился объем товарной продукции в действующих ценах в 2011 году на 108100 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом. А вот темп роста выручки от продаж в действующих ценах уменьшился и составил 99,14%. По этим данным можно сделать вывод о том, что предприятие производит намного больше продукции, чем может реализовать. А это приводит к дополнительным затратам на хранение в складских помещениях.

При изучении объемов производства в натуральном выражении можно сделать вывод о том, что в 2011 году объем производства составил на 37174 туп. меньше, чем в 2010 году, а в 2010 году – на 85331 туп. меньше, чем в 2009 году.

Рассматривая среднесписочную численность ППП, можно сказать, что в 2011 году она уменьшилась на 126 человек и составила 935 человек. Предположительно численность работников снижается из-за неблагоприятной экономической ситуации. Производительность труда ППП в 2011 году составила 1569,95 тыс. руб./чел., что на 288,33 тыс. руб./чел, больше чем в 2010 году.

Из таблицы видно, что в 2011 году среднегодовая величина основных фондов повысилась на 33603,5 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом. Фондоотдача при этом снизилась на 3,04, причиной стало то, что темп роста среднегодовой величины основных средств больше, чем темп роста объемов производства продукции. Отрицательная динамика фондоотдачи характеризует менее эффективное использование основных фондов. Темп роста показателя фондовооруженности составил 154,52%.

Следует отметить, что в 2011 году произошло увеличение уровня затрат до 94 копеек, то есть наметилась негативная тенденция. Причиной тому послужил рост цен на сырье и материалы, железнодорожных тарифов.

Если рассматривать финансовые показатели, то по ним можно сказать, что все показатели соответствуют нормативным значениям, что говорит об устойчивом финансовом состоянии предприятия. Повышение значений коэффициента мобильности свидетельствует о повышении мобильности капитала предприятия, это значит, что доля оборотных активов в совокупном капитале растет. Только на конец 2010 года коэффициент мобильности уменьшился на 0,06, а это говорит об уменьшении доли оборотных активов в совокупном капитале.

Если рассматривать показатели рентабельности, в общем, то можно сказать, что в 2011 году происходит уменьшение всех показателей по сравнению с предыдущим годом.

Рентабельность продаж по прибыли от продаж в 2011 году снизилась. Причина этого - увеличение расходов на производство и реализацию единицы продукции.

Коэффициент текущей ликвидности показывает степень покрытия текущими активами текущих пассивов. Данный показатель соответствует нормативному значению (>2), что означает превышение оборотных активов над краткосрочными финансовыми обязательствами, обеспечивающими резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет скачкообразную тенденцию. Если в 2009 г. он равен значению 0,62, в 2007 – 0,71, то в 2011 году уже 0,67. Это негативное обстоятельство, так как при использовании краткосрочного заемного капитала необходима постоянная оперативная работа, направленная на контроль за своевременным их возвратом и привлечение в оборот на непродолжительное время других капиталов. Но исходя из общепринятого мнения о том, что СОС должны составлять не менее 10% в объеме оборотных активов, данный показатель не должен быть меньше, чем 0,1. А так как показатель равен 0,67 на конец 2008 года, то предприятие обеспечено собственными оборотными средствами.

Вышеприведенные доводы говорят о том, что в ОАО «БЕЛАЦИ» за последний год наблюдается снижение всех показателей. На это в первую очередь повлиял такой фактор, как мировой финансовый кризис. Напрямую кризис вряд ли оказал влияние на производство шифера. Тем не менее, некоторое влияние может быть в результате психологического фактора, так как на сегодняшний день люди меньше стали тратить деньги и не делают крупных приобретений.

 

 

2.2. Анализ финансовых  показателей комбината

Анализ финансовых показателей предприятия необходимо произвести по нескольким направлениям.

Анализ структуры финансовой отчетности: активов, пассивов, отчета финансовых результатов.

Анализ состава и структуры активов и пассивов представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Анализ аналитического баланса предприятия

Наименование статей	Абсолютное значение, тыс.руб.			Удельный вес, %			Изменение
	на нач. 2010 г.	на нач. 2011 г.	на кон. 2011г.	на нач. 2010 г.	на нач. 2011 г.	на кон. 2011 г.	Абсолютного значения, тыс. руб.	Удельного веса, %	к началу 2008 года, %
Нематериальные активы	355	335	306	0,13	0,08	0,08	-29	0	-8,66
Основные средства	80404	105397	147611	25,49	18,80	24,17	42214	5,37	40,05
Незавершенное строительство	40966	46195	3565	1,54	9,58	10,59	-42630	1,01	-92,28
Долгосрочные финансовые вложения	37	37	7	0,01	0,00	0,01	-30	0,01	-81,08
Отложенные налоговые активы	696	671	883	0,16	0,20	0,20	212	0	31,59
Итого внеоборотные активы	122458	152635	152372	28,64	35,01	33,31	-263	-1,7	-0,17
Запасы	206828	198993	235244	48,37	45,64	51,42	36251	5,78	18,22
НДС по приобретенным ценностям	5653	515	1633	1,32	0,12	0,35	1118	0,23	217,09
Долгосрочная дебиторская задолженность	5535	4936	9399	1,35	1,26	2,05	4463	0,79	90,42
Краткосрочная дебиторская задолженность	75348	63590	45350	17,62	14,58	9,92	-18240	-4,66	-28,68
Краткосрочные финансовые вложения	0	0	4500	-	-	0,98	4500	0	0,00
Денежные средства	11644	15220	8947	2,72	3,49	1,95	-6273	-1,54	-41,22
Прочие оборотные активы	127	127	0	0,03	0,03	0,00	-127	-0,03	-100,00
Итого оборотные активы	305135	283381	305073	71,36	64,99	66,69	21692	1,7	7,65
Итого активы	427593	436016	457445	100	100	100	21429	0	4,91
Уставный капитал	100	100	100	0,02	0,02	0,22	0	0,2	0,00
Добавочный капитал	59119	70933	70933,00	13,82	16,27	15,51	0	-0,76	0,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	250246	277860	277690	58,53	63,73	60,71	-170	-3,02	-0,06
Итого капитал и резервы	309465	348893	348723	72,37	80,02	76,23	-170	-3,79	-0,05
Отложенные налоговые обязательства	3377	4146	7412	0,78	0,95	1,62	3266	0,67	78,77
Итого долгосрочные обязательства	3377	4146	7412	0,78	0,95	1,62	3266	0,67	78,77
Краткосрочные займы и кредиты	24700	34900	40000	5,77	8,01	8,74	5100	0,73	14,61
Кредиторская задолженность	89614	47564	60679	20,95	10,91	13,26	13115	2,35	27,57
Задолженность перед участниками по выплате доходов	437	513	631	0,11	0,12	0,14	118	0,02	23,00
Итого краткосрочные обязательства	114751	82977	101310	26,84	19,03	22,15	18333	3,12	22,09
Итого капитал	427593	436016	457445	100	100	100	21429	0	4,91
в том числе: собственный капитал	309465	348893	348893	72,37	80,02	76,23	0	-3,79	0,00
заемный капитал	118128	87123	108722	27,62	19,98	23,77	21599	3,79	24,79