Расчеты с дебиторами и кредиторами в коммереских организациях

-не следует затягивать обращение в арбитражный суд, если должник неадекватно реагирует на претензии. Зачастую даже предисковое обращение к должнику дает положительную реакцию.

Изложенные методы ускорения оборачиваемости текущих активов охватывают практически весь комплекс возникающих проблем и позволяют значительно повысить эффективность управления оборотным капиталом.

Кредиторская задолженность в определенной мере полезна для предприятия, т.к. позволяет получить во временное пользование денежные средства принадлежащие другим организациям.

Хотя кредиторская задолженность экономически и выгодна предприятию, однако в некоторых случаях она ведет к штрафным санкциям и снижению рейтинга предприятия среди конкурентов. Поэтому состояние кредиторской задолженности предприятия также должно находится под постоянным контролем.

Для повышения эффективности контроля расчетов с кредиторами на предприятии ООО «Неон Ра» можно предложить следующие мероприятий:

• контроль за правильность оформления и составления договоров с контрагентами в соответствии с действующим законодательством;
• наблюдение за сроками оплаты договоров;
• контроль за своевременным осуществлением платежей.

Предприятию ООО «Неон Ра» необходимо обезопасить предприятие от риска неплатежеспособности, сохранив финансовую устойчивость путем:

• планирования объем долговых обязательств, удовлетворяя собственные потребности;
• правильного расчета предельного размера заимствований, определение которого исходит из показателей кредитоспособности предприятия (лимит по сумме ликвидных активов, лимит собственных средств). Лимиты должны подвергаться пересмотру с учетом особенности деятельности предприятия.

Осуществление постоянного мониторинга и анализа кредиторских счетов по временным диапазонам - по месяцам и за более короткие периоды времени, сравнивание которых позволит оперативно принять решение по улучшению позиций с кредиторскими долгами внутри года, квартала или месяца.

Контроль должен проводиться линейными руководителями и функциональными подразделениями предприятия: службой сбыта и закупок, финансово-экономической службой, бухгалтерией, службой маркетинга, менеджерами и финансовыми управляющими.

Как следует из вышесказанного, на предприятии ООО «Неон Ра»необходимы постоянный контроль и управление кредиторскими и дебиторскими долгами и правильности отражения соответствующих операций в бухгалтерском и налоговом учете.

Для этого необходимо сформировать на предприятии службу внутреннего контроля, в обязанности сотрудников которой будет входить составление программ для внутреннего аудита.

В данную программу необходимо ввести проверку наличия и правильности юридического оформления договоров. Своевременная проверка данного объекта позволит избежать проблемы в случае судебного урегулирования сторонами ввиду отсутствия условий неисполнения сделки и других значимых пунктов договора.Одним из значимых пунктов может являться пункт с расшифровкой предмета договора, некорректное оформление которого может привести к нечеткому указанию о предмете осуществления по данному договору. Другим немаловажным пунктом договора является пункт о наличии форс-мажорных обстоятельств. Аудит подобного пункта позволит избежать проблем в случае возникновения обстоятельства (например, реорганизация предприятия ит.д.).Ответственным подразделением необходимо определить юридическую службу предприятия ООО «Неон Ра».

Таким образом, контроль и управление кредиторскими и дебиторскими долгами являются одними из важных факторов максимизации нормы прибыли предприятия, увеличения ликвидности, кредитоспособности и минимизации финансовых рисков. Правильно разработанная стратегия управления позволит предприятию ООО «Неон Ра» своевременно, в полном объеме выполнять платежные обязательства, способствуя созданию репутации ответственной и надежной фирмы.

Систематический контроль и анализ взаиморасчетов с покупателями и поставщиками позволит получать данные для оценки состояния дебиторской и кредиторской задолженности, своевременно принимая необходимые действия по ее оптимизации, улучшению показателей финансового состояния, а также соблюдению требований российского законодательства.

Заключение

 

 

Итак,  в ходе проведения исследования на ООО «Неон Ра» было установлено, бухгалтерский учет на данном предприятии ведется автоматизировано с применением программы «1:С Бухгалтерия 7.7». 

Учетная политика ООО «Неон Ра» разработана в соответствии с нормами действующего законодательства.

Состояние системы учета расчетов с дебиторами и кредиторами на предприятии может быть оценено как положительное.

В целях совершенствования организации учета и контроля расчетов с дебиторами и кредиторами предприятию рекомендуется:

- включить в должностную инструкцию одного из бухгалтеров обязанность сбора актов сверок взаиморасчетов со всеми покупателями, заказчиками, поставщиками и подрядчиками;

- организовать четкую работу по учету и списанию дебиторской задолженности с учетом имеющейся нормативно-правовой базы;

- для сокращения периода оборота дебиторской задолженности  использовать метод АВС контроля за дебиторами;

- использовать возможность оплаты долгов векселями, ценными бумагами (акции, облигации), поскольку ожидание оплаты «живыми деньгами» может обойтись гораздо дороже;

-  увеличивать количество заказчиков с целью снижения риска неуплаты монопольным потребителем;

- оперативно обращаться в арбитражный суд, если должник неадекватно реагирует на претензии;

-  задействовать в штат квалифицированного менеджера для осуществления мероприятий по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью;

• пересматривать условия и сроки расчетов по отношению к неплательщикам, применять договора уступки прав требования, продажи долгов третьим лицам и т.д.
• создать резерв по сомнительным долгам;
• не допускать просроченных платежей и тем самым уменьшать риск финансовых затрат, связанных с наличием задолженности;
• использовать отсрочки и рассрочки платежей по погашению кредиторской задолженности;
• проводить реструктуризацию задолженности по платежам в бюджет, по банковским кредитам и займам, перед поставщиками и подрядчиками.

Внедрение изложенных методов позволит в значительной степени повысить эффективность управления оборотным капиталом предприятия.

Оформление библиографии не соответствует требованиям.

П. 2.2. не содержит оценки состояния учета - вами не выявлены недостатки в учете.

П.2.3. нет оценки контроля  - расчет показателей оборачиваемости, который вы привели - это не есть оценка контроля.

Глава 3 не содержит рекомендаций  - введение в штат службы контроля - комиссия будет хором смеяться, т.к. каждый студент (а число таких студентов исчисляется сотнями уже) пытается таким образом избавиться от проблемы «как придумать рекомендации», и ни один из них еще не доказал эффективность этой службы. Если вам интересно, могу подсказать, что на практике службы контроля вводятся в организациях с численностью, превышающей 10 тыс. человек - например,  РЖД, ГАЗПРОМ и т.д.

Создание резерва вами экономически необоснованно, советую вам  не использовать эту рекомендацию, так как ее берут откровенно слабые студенты, которые не претендуют на оценку выше, чем три балла. Для таких студентов комиссия, понимая, что больше из них ничего не выжать, закрыв глава, может быть, поставит три. Кстати, вы в курсе, что сейчас создание резерва по сомнительным долгам для целей бухучета обязательно, и вашего мнения по поводу резервов никто не спрашивает (с 2011 года - не берите старые дипломы!!! Погорите на них!!!).

То же самое с инвентаризацией - не надо получать высшее образование для того, чтобы сообщить  комиссии, что надо бы хорошенько провести инвентаризацию - это все знали и до вашей дипломной работы. Это все равно что сказать: законы надо соблюдать, их нельзя нарушать, ай-ай-ай, какие нехорошие - инвентаризацию не проводят.

Что вы собрали в своем дипломе все самое худшее из того, что студенты показывали нам в некачественных дипломах прошлых лет?

Вы рекомендуете разрабатывать оптимальные формы договоров с контрагентами - вот и займитесь этим, а то команды кому-то отдаете. Покажите, что вы умеете это делать, а не просто как плохой директор  - руководите, то есть «руками водите», не зная, как это делается.

Ищите идеи для рекомендаций в системе ГАРАНТ И КОНСУЛЬТАНТ, если самостоятельно не можете найти реальные недостатки на вашем предприятии. В статьях в указанных системах есть не только сами идеи, но и результаты их апробации и экономическое и правовое обоснование.

 

Список литературы

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части I и II. - М.:ИНФРА-М, 2011. - 640 с.
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ.-В ред. от 30.06.2003.
3. Федеральный закон от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».
4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учеб. - М.: Финансы и статистика, 2009 - 288 с.
5. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. - М.: Финансы и Статистика, 2009 - 223 с.
6. Богатко А.H. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2006.
7. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 2008.
8. Вислова А.В., Соснаускене О.И. Бухгалтерский учет в торговле. - Система ГАРАНТ, 2011 г.
9. Волкова О.И., Девяткина О.В. Экономика предприятия (фирмы): Учеб. - М.: ИНФРА-М, 2010 - 600 с.
10. Волкова О.И., Девяткина О.В. Экономика предприятия (фирмы): Учеб. - М.: ИНФРА-М, 2008 - 600 с.
11. Грузинов В.Г. Экономика предприятия: учеб.пособ. - М.: ЮНИТИ, 2008 - 165с.
12. Дониченко А. Самоучитель по бухгалтерскому учету. М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2009.
13. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. - 2-е изд. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2008.
14. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 4-е изд., перераб, и доп, - М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2006.
15. Захарьин В.Р. Учет расчетов с покупателями и заказчиками. // «Консультант бухгалтера», 2006 г. - №6. - С. 23-24.
16. Иванцев И.В. Расходы по доставке товаров торговой фирме // Главбух, отраслевое приложение «Учет в торговле». - 2007. - №1. - с. 18-20.
17. Ионова И.Ф., Н.Н.Селезнева Финансовый анализ. Управление финансами - М.: ЮНИТИ, 2010 - 534 с.
18. Князев К.А. «Документооборот» // Российский налоговый курьер. - 2006 - №19. - С. 18-20.
19. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент - М.: Финансы и статистика, 2007 - 768 с.
20. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - М.: Финансы и статистика, 2005 - 432с.
21. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. - М.: Проспект, 2007 - 320с.
22. Кожинов В.Я. Производство: учет и налоги. - «Альфа-Пресс», 2010 г.
23. Козлова Е.П. и др. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006.
24. Кондраков И.П. Бухгалтерский учёт: Учеб. - М.: ИНФРА М, 2009 - 515 с.
25. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт: Учебник-2-е изд., перераб. и  доп.  - М.: ИНФРА -М, 2008.-720с. -(Высшее образование).
26. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра - М, 2008.
27. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки- М.: ИКЦ «Дис», 2007 - 224с.
28. Курс предпринимательства. / Под ред. В.Я. Горфинкель и др. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007.
29. Куртякова Т. Доходы и расходы: бухгалтерский и налоговый учет // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». - 2008. - №41. - с. 32-35.
30. Левахина Е.Д. Краткий курс по анализу финансовой отчетности. Учебное пособие. Издательство: Окей-книга, 2008.
31. Лытнева Н.А., Кыштымова Е.А. Учет и налогообложение задолженности при расчетах с покупателями. // «Бухгалтерский учет». - 2007. - №13. - С. 26-27.
32. Лытнева Н.А., Кыштымова Е.А. Учет просроченной дебиторской задолженности // Бухгалтерский учет». - 2006. - №3. - С. 18-20.
33. Лытнева Н.А., Парушина Н.В. Типичные ошибки в работе бухгалтера. Практическое пособие. Издательство: Бухгалтерский учет, 2008.
34. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
35. Медведева М. Выгодный взаимозачет // Московский бухгалтер. 2007 - №8. - С. 32-33.
36. Мизиковский Е.А., Сахончик О.В. Списание дебиторской задолженности // Аудиторские ведомости. - 2008. - №12. - С. 15-17.
37. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства - М.: ФиС, 2008 - 212 с.
38. Музыченко А., Шаронова Е. Учет возврата товара поставщику // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь», август 2006 г. выпуск 34.
39. Основы предпринимательской деятельности. / Под.ред. В.М. Власовой. - М.: Финансы и статистика, 2006.
40. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для экономических вузов/ Под ред. Н.В. Павлова. - М.: Финансы: ЮНИТИ, 2007.
41. Петухова И. Как списать кредиторку // Практическая бухгалтерия. - 2007 - №10. - С. 28-30.
42. Попова О.В. Учет дебиторской задолженности // Бухгалтерский учет. - 2007. - №17. - С. 26-27.
43. Расчеты с дебиторами и кредиторами // Бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера. Первичные документы», 2009.
44. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: учеб.пособ. - М.: ИНФРА-М, 2005 - 281 с.
45. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб. - 10-е изд., - М.: Новое знание, 2009. - 640 с.
46. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: ООО «Новое знание», 2006.
47. Самохвалова Ю.Н.: Практикум. Учебное пособие / Ю.Н. Самохвалова. - М.: ИНФРА-М; Форум, 2007.
48. Самсонов Н.Ф. Финансовый менеджмент: учеб.пособ. М.: ИНФРА-М, 2008 - 495 с.
49. Сергеев И.В. Экономика предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2007 - 156 с.
50. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия. - М.: Перспектива, 2005 - 401 с.
51. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент Учеб.для вузов М.: Перспектива 2006 - 425 с.
52. Стройторгарьян Э.А., Герасименко Г.П., Стройторгарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2007.
53. Тарасова Е.Ю., Калина Е.В. Списание дебиторской задолженности: создание резерва, учет НДС // Аудиторские ведомости. - 2007. - №2. - С. 34-35. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие / Под ред. Е.А. Мизиковского. - М.: Юристь, 2007.
54. Учетная политика на 2008 год. В целях бухгалтерского учета. В целях налогообложения. /Под ред. и с предисл. И.Д. Юцковской. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ФБК-ПРЕСС, 2008.
55. Филимонова Е.В., Кириллова Н.А. 1С: Предприятие в вопросах и ответах. Учебно-практическое пособие для бухгалтеров. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и ^Ко», 2008.
56. Финансовый менеджмент : учебник /кол.авторов ; под ред. проф. Е.И.Шохина. −2-е изд., стер.− М.: КНОРУС, 2010. −480 с.
57. Финансовый менеджмент: теория и практика/ Под ред. Стояновой Е.С.- М.: Перспектива, 2003 - 463 с.
58. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/под ред. акад. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 527 с.;
59. Финансовый менеджмент: Учебник/ под ред. д.э.н. проф. А.М. Ковалевой. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 284 с.
60. Чернышева Ю.Г., Чернышев Э.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб.пособ. - М.: «МарТ», 2009 - 293 с.
61. Чернышева Ю.Г., Чернышев Э.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб.пособ. - М.: «МарТ», 2009- 293 с.
62. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий: Учеб. - М.: ИНФРА-М, 2008 - 228с.
63. Экономика предприятия (фирмы)/ Под ред. О.Н. Волкова и О.З.Девяткина.−М.: Инфра−М, 2009
64. Экономика предприятия: Учебник./ Под ред. проф. Н.А. Сафронова - М.: Экономисть, 2007.
65. Экономическая теория: Учеб./ под ред. В.Д.Камаева. - М.: Юрайт-Издат, 2009 - 557 с.
66. Экономический анализ/под ред. проф. Л.Т.Гиляровской. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 615 с.
67.       Электронный  ресурс: http://www.consultant.ru/
68.       Электронный ресурс: http://revolution.allbest.ru/

 

 

¹  Экспертное исследование расчетов по претензиям/  «Все для бухгалтера», №4, 2008

² «Главбух», №19, 2004

³В.Б.Гуккаев"Консультант бухгалтера", N 2, февраль 2007 г.

⁴Пбу 15\01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию»

⁵Пбу 15\08 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию»

⁶Д.И.Кокурин\ «Оценка дебиторской задолженности» \ Финансы", N 3, 2007