Расходы банка и пути их оптимизации

Кроме того, информация по расходам банка отражается в следующих формах отчетности, составляемых банком общую информацию по всем активам и пассивам, их структура по указанному временному периоду можно получит из формы 5АРС «Структура активов и пассивов банка». Форма 5АРС содержит информацию по рублевым и валютным операциям в рублевом эквиваленте. Форма оставляется за любой отчетный период в течение года.

В исследуемом филиале составляется множество различных «частных» внутрибанковских форм, позволяющих специалистам полнее и быстрее получать оперативную аналитическую информацию по расходам банка, контролировать доходы и расходы банка.

Отчет о прибыли и убытках (форма № 2 годового отчета) как укрупненный, так и детализированный (содержит доходы и расходы по МФК) позволяет оценить суммы полученных доходов и расходов от валютных операций как в целом, так и в разрезе отдельных лицевых счетов 4-го порядка. При этом следует учитывать, что особенности работы филиала - это то, что он может получать доходы и нести расходы по операциям с головным банком, однако, в связи с тем, что операции по перераспределению кредитных ресурсов, иностранной валюты, ценных бумаг между филиалами банка нельзя рассматривать как сделку ввиду отсутствия второй стороны по договору, то это не влечет за собой получения прибыли юридическим лицом [9, с. 189]. Связано это с тем, что филиал не является юридическим лицом и по всем его обязательствам и требованиям отвечает головной банк [9, с. 189].Целью анализа расходов банка является выявление резервов снижения расходов и, как следствие, роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций. На первоначальном этапе оценим структуру и динамику совокупных расходов ОАО «АСБ Беларусбанк» (таблица 2.1).

Таблица 2.1 Структура и динамика расходов  ОАО «АСБ Беларусбанк» 

Показатели	2012		2011		отклонение, (+,-)		Темп роста, %
	сумма млн.р.	уд.вес, %	сумма млн.р.	уд.вес, %	сумма млн.р.	уд.вес, %
1. Процентные расходы	17944345	60,69	9264804	63,55	8679541	-2,87	193,68
2. Непроцентные расходы -всего	5812185,5	19,66	2656449	18,22	3155737	1,43	218,80
2.1. Комиссионные расходы	461936,1	1,56	383370,2	2,63	78565,9	-1,07	120,49
2.2. Прочие банковские расходы	512703,6	1,73	242364,8	1,66	270338,8	0,07	211,54
2.3. Операционные расходы	2601495,9	8,80	1480223	10,15	1121273	-1,36	175,75
2.4. Налог на прибыль	129886,1	0,44	43848	0,30	86038,1	0,14	296,22
2.5. Отчисления в резервы	2106163,8	7,12	506642,7	3,48	1599521	3,65	415,71
3. Итого расходов	29568716	100,00	14577701	100,00	14991015	-	202,84

Источник – собственная разработка на основании приложение [2]

 

Данные таблицы 2.1 свидетельствуют о росте расходов банка на 14991015млн р. за 2012 г. Темп роста составил 202,84%. Данный факт нельзя однозначно оценить как отрицательный, так как рост может быть обеспечен за счет наращивания ресурсной базы банка, в таком случае увеличение процентных расходов вполне оправдано.

В 2012 г. по сравнению с 2011 г. произошел рост таких расходов как процентные, прочие банковские расходы, операционные, отчисления в резервы. Рост процентных расходов на 8679541млн р. свидетельствует о развитии вкладных операций в банке, так как за 2012 г. было открыто несколько новых видов вкладов, при этом операций с ценными бумагами практически не осуществлялось. Соответственно возросли и отчисления в резервы на 1599521 млн р.

Прочие банковские расходы возросли на 270338,8млн р., а операционные расходы – на1121273млн р. Наибольшими темпами отметился рост отчислений в резервы - 415,71%, а наименьшими темпами росли комиссионные расходы – 120,49%.

Анализ структуры расходов банка показал, что наибольший удельный вес в расходах банка в 2011 г. составляли непроцентные расходы – 18,22%, а в данной группе - операционные расходы – 10,15%. В2012 г. данная тенденция практически не изменилась. Отмечается рост непроцентных расходов в 2,2 раза.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Оценка сбалансированности доходов и расходов банка

Анализ сбалансированности доходов и расходов проводят на основе показателя сбалансированности, который рассчитывается отношением доходов к расходам (таблица 2.2).

Таблица 2.2 - Расчет показателя сбалансированности доходов и расходов филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011-2012гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	Отклонение	Темп роста, %
			(+,-)
1. Доходы, млн р.	1048111,3	1622336	574224,7	154,8
2. Расходы, млн р.	1000642,6	1620340	619697,4	161,9
3. Коэффициент сбалансированности доходов и расходов	1,05	1,00	-0,05	-
4. Уровень расходов, %	95,47	99,88	4,41	-

Примечание - Источник: собственная разработка на основе приложения В.

Из данных таблицы 2.2 видно, что коэффициент сбалансированности доходов и расходов ниже на 0,05, что является отрицательным  в 2012 г. по сравнению с 2011г. Однако в 2012 г. по сравнению с 2011 г. доходы увеличились на 574224,7млн.р , что составило - 1622336 млн. руб.

Так же исходя из таблицы можно сделать вывод, что уровень расходов увеличился, что не можешь положительно сказать на доходности банка, т.к. доходы увеличились на 574224,7 млн. р., а расходы  на 619697,4 млн. р.

К резервам сокращения неоправданных расходов банка следует отнести:

• оптимизацию структуры ресурсной базы банка, обеспечивающую разумное снижение процентных расходов;
• обоснованное сокращение непроцентных расходов;
• улучшение качества активов, подверженных кредитному риску.

Удельный вес налога на прибыль увеличился на 0,14 п.п., что свидетельствует о повышении налоговой нагрузки на объекты налогообложения в банке.

Таблица 2.3 - Расчет влияния факторов на изменение рентабельности банковской деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011-2012гг.

Показатели	2012 г.	2011 г.	Отклонение, (+,-)	1 подстановка	2 подстановка	Влияние факторов
1. Прибыль банка, млн р.	1201790,3	607100,1	594690,2	1201790,3	1201790,3	4,99
2.Процентные расходы, млн р.	17944345,0	9264804,0	8679541,0	9264804	17944345	-4,25
3.Непроцентные расходы, млн р.	5812185,5	2656449,0	3155736,5	2656449	2656449	-0,77
4.Рентабельность банковской деятельности, %	5,06	5,09	-0,03	10,08	5,83	-0,03

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных приложения Г.

Данные таблицы 2.3 свидетельствуют о том, что в 2012 г. по сравнению с 2011 г. рентабельность банковской деятельности снизилась на 0,03%. Этому поспособствовало рост прибыли на 594690,2 млн. р., однако более быстрыми темпами выросли процентные и непроцентные расходы, на 8679541 и 3155736,5 млн. р. соответственно.

Это говорит о том, что у банка более быстрыми темпами растут расходы, по сравнению с прибылью, что не является положительной стороной в банковской деятельности.

 

 

3. Пути оптимизации расходов банка

Расходы филиала есть денежные затраты, связанные с его функционированием и выполнением уставных задач банка. По экономическому содержанию банковские расходы есть плата за привлеченные трудовые, материальные и финансовые ресурсы, которые используются в банковской деятельности. Поэтому остро стоит задача максимально эффективного использования всех ресурсов. Кроме того, анализ расходов неотделим от анализа доходов, так как финансовый результат получается, при их взаимодействии.

Основными задачами анализа расходов банка выступают:

• выявления потенциала наращивания доходов банка и соответственно оптимизация расходов;

• выявления резервов сокращения расходов за счет их рационализации;

• определение прибыльных или убыточных направлений банковской деятельности;

Цель данного анализа - выявление потенциальных резервов роста доходности банковской деятельности посредством:

• тиражирования основных банковских услуг;
• расширения их спектра;
• внедрения принципиально новых банковских продуктов;
• повышения имиджа и конкурентных преимуществ филиала в регионе;
• ценового фактора на банковские услуги.

Так как основным видом непроизводственных расходов банка являются затраты на содержание персонала, то для ОАО «АСБ Беларусбанк» оптимизация филиальной сети — это первейший по важности вопрос повышения эффективности деятельности.

Как и на других предприятиях, в банке должны быть определены центры прибыльности (бизнес-единицы), отвечающие за ведение отдельных видов бизнеса. Перед ними ставятся конкретные задачи. Применительно к крупным банкам центрами прибыльности могут быть филиалы в целом и (или) отдельные виды операций. К примеру, задачи по развитию новых услуг, объемам прибыли и т.д. ставятся как перед филиалами, так и перед профильными управлениями в банке - по кредитной деятельности, валютным операциям и т.д.

Далее разрабатывается механизм согласования задач центров прибыльности и контроля деятельности, определяется состав и численность персонала. Кроме этого, определяются ресурсы для развития программ. Обычно это оформляется как бюджет доходов и расходов филиала.

Эффективность деятельности филиала повысилась, однако имеет недостаточную положительную динамику.

Кроме оптимизации филиальных сетей для повышения отдачи расходов банка можно предложить:

- на основе единой оценки деятельности филиалов - гибкие системы материального стимулирования. Сегодняшняя зависимость таких стимулов только от критерия «прибыль — убыток» не является оптимальной.

- вместо затратных по содержанию отделений с штатом сотрудников, как это делается уже 10-15 лет в мировой практике, следует создавать технологичные комплексные бюро банковских услуг на основе обменного пункта или передавать функции банка по отдельным договорам отделениям связи (как уже делается в некоторых районных системах «Беларусбанка»);

- более гибко следует использовать персонал в части графика рабочего времени

- в технической эксплуатации филиала находится масса компьютерной устаревшей техники.

Таким образом, предложена методика комплексной оценки деятельности филиалов и РКЦ. На основе ее может быть предложены схемы гибкого использования рабочего времени сотрудников и при отдельных функциях, позволяющие снижать удельные затраты банка.

Коммерческий банк — основное звено платежно-расчетного механизма, составная часть кредитной системы государства, посредством которой на основе рыночных механизмов капиталы перераспределяются между предприятиями и отраслями. Для работников успешная деятельность банка означает достойную оплату труда, иные формы материального стимулирования, возможность карьерного роста.

Перечисленные функции банка с точки зрения основных субъектов системы банковской деятельности определяют необходимость изучения финансового состояния и финансовых результатов банка через призму реализации этих функций, достигнутого компромисса между разнонаправленными составляющими.