Составление бухгалтерской отчетности на примере предприятия

Содержание.

Введение           4

 

Глава 1: Бухгалтерский учет ОАО «Почепский хлебокомбинат»               7

Исходные  данные для выполнения работы      8

Журнал  хозяйственных операций       15

Пояснения и расчеты к хозяйственным  операциям     23

 

Глава 2: Анализ хозяйственной деятельности ОАО «Почепский хлебокомбинат»          51

 Данные для проведения анализа        51

 Анализ  формы № 1 «Бухгалтерский баланс»  за 2010-2011 г.г   67

Анализ формы  № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2010-2011 г.г  93

Анализ формы  № 3 «Отчет об изменениях капитала»  и форма № 4 «Отчет о движении денежных средств»        123

Анализ формы  № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»   145

Глава 3: Недостатки, выявленные при организации бухгалтерского учета и порядка проведения анализа хозяйственной деятельности

ОАО «Почепский хлебокомбинат и мероприятия по их устранению 181

Недостатки  организации бухгалтерского учета  и анализа хозяйственной деятельности           181

Мероприятия по устранению недостатков и улучшению  финансового положения           181

Заключение           183

Литература.            184

Приложения           186

 

Введение.

Бухгалтерская отчетность - единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

Бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса (форма №1), отчета о прибылях и убытках (форма №2), отчета об изменениях капитала (форма № З); отчета о движении денежных средств (форма № 4); приложений к бухгалтерскому балансу (форма № 5) и пояснительной записки.

Темой курсовой работы является составление бухгалтерской  отчетности на предприятии ОАО «Почепский хлебокомбинат». Актуальность темы выполняемой работы обусловлена тем, что бухгалтерская отчетность служит одним из важнейших источников информации об условиях и результатах деятельности организации, доступных различным группам пользователей.

В результате своей  деятельности любое предприятие осуществляет какие-либо хозяйственные операции, принимает те или иные решения. Каждое такое действие находит отражение в бухгалтерском учете. В бухгалтерском учете отчетность является его завершающим этапом, на котором происходят обобщение накопленной учетной информации и представление ее в виде, удобном для заинтересованных лиц. Предприятие любой организационно-правовой формы обязано составлять бухгалтерскую отчетность на основе данных синтетического и аналитического учета.

Для написания курсовой работы, целью  которой является заполнение годового бухгалтерского баланса (форма №1), отчета о прибылях и убытках (форма №2), отчета об изменениях капитала (форма № З); отчета о движении денежных средств (форма № 4); приложений к бухгалтерскому балансу (форма № 5) и пояснительной записки и анализа этих форм использовались приложения

. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить нормативно правовые и теоретические основы бухгалтерского

 

 

учета и анализа финансово – хозяйственной  деятельности

организации;

- изучить экономическую  характеристику ОАО «Почепский хлебокомбинат»;

-изучить регистры бухгалтерского учета, применяемые на ОАО «Почепский хлебокомбинат»;

-составить бухгалтерскую отчетность за 2011 год;

-проанализировать годовую бухгалтерскую отчетность за 2010-2011 на примере ОАО «Почепский хлебокомбинат»;

-выявить недостатки с предложениями по совершенствованию бухгалтерского учета и порядка проведения анализа на ОАО «Почепский хлебокомбинат»;

В ходе написания работы использованы следующие методы:

-метод сравнительной оценки;

-метод наблюдения;

-монографический  метод;

Структура курсовой работы имеет следующий вид:

Введение. Введение посвящено характеристике темы курсовой работы, ее актуальности, а также экономической характеристике Открытого акционерного общества «Почепский хлебокомбинат».

Первая глава  «Бухгалтерский учет ОАО «Почепский хлебокомбинат»», посвящена составлению годовой бухгалтерской отчетности на основании основ финансово – хозяйственной жизни ОАО «Почепский хлебокомбинат». Глава 1 подразделяется на три этапа выполнения.

Первый этап – получение исходных данных финансово  – хозяйственной деятельности предыдущего  периода и периода с января по ноябрь 2011 года.

Второй  этап – составление журнала хозяйственных  операций за декабрь 2011 года на основании  полученных исходных данных.

Третий  этап – составления пояснения  к хозяйственным операциям журнала, с целью подробной расшифровки  вычислений.

 

Вторая глава называется «Анализ финансово – хозяйственной деятельности

ОАО «Почепский хлебокомбинат»». Данный раздел посвящен анализу и формированию выводов о финансовой устойчивости, финансовой независимости и уровне платежеспособности анализируемого предприятия ОАО «Почепский хлебокомбинат». Вторая глава включает в себя последовательное выполнение пяти этапов.

Первый  этап – получение исходных данных для проведения анализа форм бухгалтерской  отчетности

Второй  этап – проведение анализа формы №1- бухгалтерского баланса ОАО «Почепский хлебокомбинат» за 2010-2011 гг., с целью оценки его ликвидности, оценки финансовой устойчивости организации и ее платежеспособности.

 Третий  этап – проведения анализа  формы № 2 – отчета о прибылях  и убытках ОАО «Почепский хлебокомбинат», с целью оценки деловой активности, финансовых результатов ОАО «Почепский хлебокомбинат», а также  оценки рентабельности деятельности предприятия.

 Четвертый  этап – проведение анализа  формы № 3 – отчета об изменениях  капитала ОАО «Почепский хлебокомбинат» за 2010-2011 гг., с целью оценки источников финансирования и состояния собственных средств предприятия; и проведение анализа формы № 4- отчета о движение денежных средств ОАО «Почепский хлебокомбинат» за 2010-2011 гг., в целях формирования выводов об эффективности использования денежных средств.

Пятый этап – проведение анализа формы  № 5 – пояснений к бухгалтерскому балансу ОАО «Почепский хлебокомбинат» за 2010-2011 гг. Анализ данной формы отчетности проводится в целях оценки кредиторской и дебиторской задолженности, имущества предприятия и правильности начисления амортизации. Третья глава курсовой работы «Недостатки, выявленные при организации бухгалтерского учета и порядка проведения анализа хозяйственной деятельности ОАО «Почепский хлебокомбинат» и мероприятия по их устранению» посвящается формированию рекомендации по улучшению  финансового состояния ОАО «Почепский хлебокомбинат», основные критерии  

которого  были определены в главе 2.Третья глава разделена на 2 этапа:

Формулирование  недостатков, выявленных в ходе анализа финансово – хозяйственной деятельности предприятия.

Второй  этап включает предложения по улучшению  выявленных недостатков, с целью  систематизации работы ОАО «Почепский хлебокомбинат».

Заключение. Заключение подразумевает формирование общих выводов по результатам  проделанной работу на основе деятельности ОАО «Почепский хлебокомбинат».

Литература. Данный раздел посвящен списку использованной в процессе работы литературы и использованных информационных ресурсов.

Приложения. Раздел посвящен рабочей документации ОАО «Почепский хлебокомбинат» за 2010-2011 годы.

В том  числе в работе используется 33 рисунка и 81 таблиц и 19 приложений.

Выполнение  курсовой работы проводится на основании  финансово – хозяйственной деятельности Открытого акционерного общества «Почепский хлебокомбинат» в 2010-2011 гг. Данное предприятие занимается производством продукции. Среднесписочная численность работников составляет 80 человек в 2010 году и 68 человек в 2011 году. В состав основного производства входит цех 1 и механосборочный цех. Учет затрат на производства ведется по видам продукции.

Общепроизводственные  расходы распределяются по видам  продукции пропорционально заработной плате рабочих основного производства. Общепроизводственные расходы списываются на себестоимость проданной продукции без распределения. Процент от страхования от несчастных случаев на производстве от профессиональных заболеваний установлен в соотношении 0,5%.

 

Глава 1: Бухгалтерский учет  ОАО «Почепский хлебокомбинат»

1. Исходные данные

 

Таблица №1 «Выписка из главной книги»

№ сч.	Наименование счета	Сальдо на начало года		обороты за январь		Сальдо на 1 декабря 2011
				ноябрь
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	2	3	4	5	6	7	8
0 1	Основные средства	23700000	0	960000	500000	24160000	0
0 2	Амортизация ос	0	2200000	500000	760000	0	2460000
0 4	НМА	169800	0	60000	0	229800	0
0 5	Амортизация НМА	0	27844	0	15000	0	42844
10	Материалы	1865000	0	2200000	2184000	1881000	0
15	Заготовление и приобретение   ТМЦ	0	0	2200000	2200000	0	0
16	Отклонение в стоимости ТМЦ	125000	0	115000	170000	70000	0
19	НДС по приобретенным ценностям:
19 1	НДС по основным средствам	0	0	200000	200000	0	0
19 2	НДС по НМА	0	0	15000	15000	0	0
19 3	По производственным запасам	138600	0	435700	305000	269300	0
20	Основное производство (изделие- а)	376200	0	6875320	6939300	312220	0
25	Общепроизводственные расходы	0	0	2100000	2100000	0	0
26	Общехозяйственные расходы	0	0	500000	500000	0	0
28	Брак в производстве	0	0	25000	25000	0	0
40	Выпуск продукции	0	0	6939300	6939300	0	0
43	Готовая продукция	200000	0	7200000	7000000	400000	0
44	Расходы на продажу	0	0	160000	160000	0	0
50	Касса	48000	0	3500000	3499500	48500	0
51	Расчетные счета	4600000	0	11700000	11900500	4399500	0
58	Финансовые вложения	0	0	140000	0	140000	0
60	Расчеты с поставщиками	0	2462700	2178500	2425000	0	2709200
62	Расчеты с покупателями	263000	0	9856000	9286000	833000	0
66	Расчеты по краткосрочным кредитам	0	2358700	130000	300000	0	2528700
68	Расчеты по налогам и сборам:
68 1	НДС	0	30000	1300000	1720000	0	450000
68 2	Налог на прибыль	0	32400	340182	323572	0	15790
1	2	3	4	5	6	7	8

 

1	2		3	4	5	6	7	8
68 3	Налог на доходы физических лиц		0	21800	320000	317000	0	18800
68 4	Транспортный налог		0	22200	70000	74000	0	26200
69 1 1	ФСС		0	29870	154300	160000	0	35570
69 1 2	Страхование от несчастных случаев		0	12000	68000	67300	0	11300
69 2	Пенсионный фонд		0	62000	859700	924000	0	126300
69 3 1	ФФМС		0	4320	6200	6380	0	4500
69 3 2	ТФМС		0	13870	105270	104900	0	13500
70	Расчеты по оплате труда		0	625700	3274000	3300000	0	651700
71	Расчеты с подотчетными лицами		16000	0	150000	140000	26000	0
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям		0	0	148000	0	148000	0
76 1	Расчеты с дебиторами		27000	0	190000	190000	27000	0
76 2	Расчеты с кредиторами		0	534500	274000	292000	0	552500
80	Уставный капитал		0	20580710	0	0	0	20580710
82	Резервный капитал		0	947930	0	0	0	947930
83	Добавочный капитал		0	805100	0	0	0	805100
84	Нераспределенная прибыль		0	764956	800000	500000	0	464956
90 1	Выручка		0	0	0	9856000	0	9856000
90 2	Себестоимость		0	0	7000000	0	7000000	0
90 3	НДС		0	0	1260000	0	1260000	0
90 5	Общехозяйственные расходы		0	0	500000	0	500000	0
90 6	Расходы на продажу		0	0	160000	0	160000	0
90 9	Прибыль (убыток) от продаж		0	0	936000	0	936000	0
91 1	Прочие доходы		0	0	0	260720	0	260720
91 2	Прочие расходы		0	0	190000	0	190000	0
91 9	Сальдо прочих доходов и расходов		0	0	70720	0	70720	0
97	Расходы будущих периодов		8000	0	0	0	8000	0
99	Прибыли и убытки (прибыль)		0	0	500000	1006720	0	506720
Итого:			31536600	31536600	76666192	76666192	43069040	43069040