Составление бухгалтерской отчетности на примере предприятия

-1-

-2-

-3-

-4-

-5-

7

Выписка из расчетного счета.:

Перечислено АО «Иваново-станок»  счет-фактура  № 312 за станок

60

51

40120

Перечислено  фирме «Программист»  по счету 63 за программный продукт

60

51

15812

8

Расчет бухгалтерии:

Предъявлен НДС на возмещение в бюджет по поступившим:

 основным средствам (сумму определить)

68.1

19.1

5616

НМА (сумму определить)

68.1

19.2

3492

9

Разработочная таблица:

Начислена амортизация основных средств:

Производственного оборудования:

25

02

20500

цех 1

зданий и инвентаря:

25

02

8000

цех 1

зданий и инвентаря заводоуправления

26

02

3000

10

Расчет бухгалтерии: 
Начислена амортизация НМА  находящихся в управлении:

26

05

4500

11

Акцептован счет-фактура поставщиков  за материалы:

А)счет-фактура 205, АО «Прибор»:

-          Стоимость материалов

15

60

78000

 НДС(18%)

19.3

60

14040

б) счет-фактура 164 АО «Агромаш»:

 Стоимость материалов

15

60

42000

-          НДС(18%)

19.3

60

7560

12

Выписка из расчетного счета за16-30 декабря:

-Перечислено  фирме «Прибор»  за материалы

60

51

33040

- Перечислено АО «Агромаш  за  материалы

60

51

47560

13

Приходный ордер №286 поставщик АО «Прибор»:

 Оприходованы материалы по учетной стоимости

10

15

75200

Приходный ордер №291 поставщик АО «Агромаш»:

10

15

38000

Оприходованы материалы по учетной  стоимости

14

Расчет бухгалтерии:

Выявлены отклонения в стоимости  материалов (сумму определить)

16

15

6800

-1-

-2-

-3-

-4-

-5-

1-

-2-

-3-

-4-

-5-

15

Лимитно-заборные карты, требования:

Отпущены со склада и израсходованы  материалы:

а)  цеху №1 для производства:

-          изделия А

20.1

10

68000

-          изделия Б

20.2

10

50000

б) на хозяйственные нужды:

25

10

2750

в) заводоуправлению

26

10

3000

16

Расчет  бухгалтерии:

Списаны и распределены  отклонения в стоимости материалов

а)  цеху №1 для производства:

изделия А

20.1

16

2720

изделия Б

20.2

16

2000

б) на хозяйственные нужды:

25

16

110

цех 1

д) заводоуправлению

26

16

120

17

Расчет  бухгалтерии:

Предъявлен НДС на возмещение в  бюджет по приобретенным ТМЦ:

- в ноябре

68.1

19.3

269300

- в декабре

68.1

19.3

21600

18

Наряды, маршрутные листы, ведомости  распределения заработной платы:

Начислена и распределена основная и  дополнительная заработная плата:

а) рабочим  цеха №1 за производство:

-изделия А

20.1

70

112000

-изделия Б

20.2

70

98000

б) рабочим  обслуживающим оборудование цеха:

25

70

40000

д) персоналу заводоуправления

26

70

52000

19

Ведомость распределения заработной платы:

Начислены платежи по социальному  страхованию и обеспечению на заработную плату ( в том числе  страхование от несчастных случаев):

а) рабочим  цеха №1 за производство:

-          изделия А

38640

ФСС (2,9%)

20.1

69.1.1

3248

1-

-2-

-3-

-4-

-5-

1-

-2-

-3-

-4-

-5-

ФФОМС (2,0%)

20.1

69.3.1

2240

ТФОМС (3,1%)

20.1

69.3.2

3472

ПФ (26%)

20.1

69.2

29120

ФСС н.с (0,5%)

20.1

69.1.2

560

-          изделия Б

33810

ФСС (2,9%)

20.2

69.1.1

2842

ФФОМС (2,0%)

20.2

69.3.1

1960

ТФОМС (3,1%)

20.2

69.3.2

3038

ПФ (26%)

20.2

69.2

25480

ФСС н.с (0,5%)

20.2

69.1.2

490

б) рабочим  обслуживающим оборудование цеха :

13800

ФСС (2,9%)

25

69.1.1

1160

ФФОМС (2,0%)

25

69.3.1

800

ТФОМС (3,1%)

25

69.3.2

1240

ПФ (26%)

25

69.2

10400

ФСС н.с (0,5%)

25

69.1.2

200

д) персоналу заводоуправления

17940

ФСС (2,9%)

26

69.1.1

1508

ФФОМС (2,0%)

26

69.3.1

1040

ТФОМС (3,1%)

26

69.3.2

1612

ПФ (26%)

26

69.2

13520

ФСС н.с (0,5%)

26

69.1.2

260

20

Листки временной нетрудоспособности:

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

-          за счет работодателя

25

70

6300

-          -за счет ФСС

69.1.1

70

15830

21

Расчетные ведомости:

Произведены удержания из заработной платы:

-          налог на доходы физических лиц

70

68.3

14500

-          по исполнительным листам алименты

70

76.2

2000

-          в возмещение потерь от брака (по  продукции А)

70

28

350

-     в возмещение недостачи ( зав.  Склада Глебова)

70

73.2

900

22

Отчет кассира :

Поступило в кассу с расчетного счета на заработную плату за ноябрь; алименты; пособие по уходу за ребенком

50

51

632000

23

Сдан в кассу остаток подотчетной  суммы от Фролова С.И.

50

71

1500

1-

-2-

-3-

-4-

-5-

1-

-2-

-3-

-4-

-5-

24

Выдано из кассы:

-          заработная плата за ноябрь

70

50

300000

-          пособие по уходу за ребенком до 1.5 лет

70

50

10000

-          пособие по временной нетрудоспособности

70

50

10300

-          депонирована заработная плата (определить)

70

76.2

296600

-          подотчетным лицам на командировочные расходы (Изотову И.А.)

71

50

15100

25

Выписка из расчетного счета

51

50

296600

-Сдана в банк депонированная  заработная плата 

26

Накладная 39:

Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного  использования:

-          изделие А

10

20.1

2300

-          изделие Б

10

20.2

1500

27

Авансовый отчет:

Утвержден авансовый отчет  Фролова  С.И.., приобретены канцелярские товары:

-стоимость

26

71

10000

- НДС (18%)

19.3

71

1800

28

Авансовый отчет: Изотова И.Л.

Утверждаются командировочные расходы (в пределах норм):

-на затраты

26

71

9000

-НДС(18%)

19.3

71

1620

29

Расчет бухгалтерии:

Списываются и распределяются общепроизводственные расходы по видам  продукции пропорционально заработной плате рабочих изготавливающих изделия А и Б:

-изделия А

20.1

25

49280

-изделия Б

20.2

25

42180

30

Расчет  бухгалтерии:

Предъявлен НДС на возмещение в  бюджет,  по командировочным  и   административно-хозяйственным расходам

68.1

19.3

3420

31

Расчет бухгалтерии:

Начислены банку проценты по краткосрочный кредиту

91.2

66

28000

32

Выписка из расчетного счета:

Списано банком за обслуживание

91.2

51

4800

1-

-2-

-3-

-4-

-5-

1-

-2-

-3-

-4-

-5-

33

Расчет бухгалтерии:

Списываются расходы будущих периодов на затраты отчетного года (расходы  по подписке)

26

97

8000

34

Акт о браке:

Выявлен окончательный брак по изделию  А (ЦЕХ1)

28

20.1

2800

35

Накладная 39:

Оприходован на склад  окончательный  брак по цене возможного  использования:

10

28

1500

(изделие А)

36

Ведомость потерь от брака:

Определены и списаны окончательные  потери от брака по изделию А

20.1

28

950

37

Начислен транспортный налог

26

68.4

6500

Ведомость учета затрат по изделиям:

Определяется и списывается фактическая  себестоимость готовой продукции. НЗП на конец месяца:

-          изделие А –  27500

40

20.1

551210

-          изделие Б  - 16000

40

20.2

208490

Ведомость выпуска готовой продукции:

39

Оприходована готовая продукция  по нормативной себестоимости:

-          изделия А

43

40

770000

-          изделия Б

43

40

532800

Ведомость выпуска готовой продукции:

40

Определяются отклонения фактической себестоимости от нормативной (сторно)

-изделие А

(90.2)

(40)

(218790)

-изделие Б

(90.2)

(40)

(324310)

Расчет бухгалтерии:

41

Списываются общехозяйственные расходы  на себестоимость реализованной  продукции

90.5

26

114060

42

Накладные на отпуск, ведомость 16, отгрузки реализации:

Отгружена покупателям продукция:

-нормативная себестоимость

90.2

43

1200000

-отпускные цены (включая НДС)

62

90.1

2081760

43

Книга продаж; ведомость 16:

90.3

68.1

317557

Начислен НДС на проданную продукцию

1-

-2-

-3-

-4-

-5-