Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Декабря 2012 в 21:38, курсовая работа
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить нормативно правовые и теоретические основы бухгалтерского
учета и анализа финансово – хозяйственной деятельности
организации;
- изучить экономическую характеристику ОАО «Почепский хлебокомбинат»;
-изучить регистры бухгалтерского учета, применяемые на ОАО «Почепский хлебокомбинат»;
-составить бухгалтерскую отчетность за 2011 год;
-проанализировать годовую бухгалтерскую отчетность за 2010-2011 на примере ОАО «Почепский хлебокомбинат»;
Глава 1: Бухгалтерский учет ОАО «Почепский хлебокомбинат» 7
Исходные данные для выполнения работы 8
Журнал хозяйственных операций 15
Пояснения и расчеты к хозяйственным операциям 23
Глава 2: Анализ хозяйственной деятельности ОАО «Почепский хлебокомбинат» 51
Данные для проведения анализа 51
Анализ формы № 1 «Бухгалтерский баланс» за 2010-2011 г.г 67
Анализ формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2010-2011 г.г 93
Анализ формы № 3 «Отчет об изменениях капитала» и форма № 4 «Отчет о движении денежных средств» 123
Анализ формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» 145
Глава 3: Недостатки, выявленные при организации бухгалтерского учета и порядка проведения анализа хозяйственной деятельности
ОАО «Почепский хлебокомбинат и мероприятия по их устранению 181
Недостатки организации бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности 181
Мероприятия по устранению недостатков и улучшению финансового положения 181
Заключение 183
Литература. 184
Приложения 186
Продолжение таблицы №1 «Выписка из главной книги»
Таблица 2. «Перечень используемых журналов- ордеров и ведомостей»
ПЕРЕЧЕНЬ ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ВЕДОМОСТЕЙ
И ЖУРНАЛОВ ОРДЕРОВ
НОМЕР РЕГИСТРА |
Название регистра или номера счетов |
В е д о м о с т и | |
12 |
Затраты по цехам основного производства (вспомогательных производств) |
15 |
Аналитический учет к счетам 26, 97, 44 |
17 |
Учет нематериальных активов и начисление амортизации |
18 |
Затраты по капитальным вложениям |
Ж у р н а л ы – о р д е р а | |
1 |
По кредиту счета 50 |
2 |
По кредиту счета 51 |
4 |
По кредиту счетов 66,67 |
6 |
По кредиту счета 60 и таблицы к журналу-ордеру №6 «Аналитические данные по учету затрат на заготовление и приобретение материалов», «Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов» |
7 |
По кредиту счета 71 и аналитические данные по этому счету |
8 |
По кредиту счетов 58,60,62,68,73,75,76 |
10 |
По кредиту счетов 02,05,10,16,20,21,23,25,26,28, |
10/1 |
По кредиту счетов 02,05,10,16,20,21,23,25,26,28, |
11 |
По кредиту счетов 41,42,43,45,62,90 и аналитические данные по счету 90 |
12 |
По кредиту счетов 59,63,80,82,83,84,86,96 и аналитические данные по этим счетам |
13 |
По кредиту счетов 01,03,04,91 и аналитические данные по счету 91 |
15 |
По кредиту счетов 98,99 и аналитические данные по этим счетам |
16 |
По кредиту счетов 07,08,11 и аналитические данные к счету 08 |
Таблица 3. «Учет нематериальных активов и начисления амортизации за январь- ноябрь за 2011 г.»
Вид нематериальных активов |
Остаток на начало года |
Движение нематериальных активов (счет 04) |
Остаток на 1.12 | |
Дебет |
Кредит | |||
Право на программное обеспечение для компьютера |
169 800 |
- |
- |
169 800 |
Патент на изобретение |
- |
60 000 |
- |
60 000 |
Итого |
169 800 |
60 000 |
__-__ |
229 800 |
Таблица 4. «Аналитические данные счету 90 «Продажи» (выписка из журнала-ордера №11 за январь- ноябрь 2011г.)»
Вид продукции
показатель |
10 |
С начала года по отчетный месяц включительно Оборот по кредиту |
9 856 000 |
Суммы врученные, списанные Оборот по дебету Нормативная стоимость |
7 500 000 |
Отклонения фактической |
(500 000) |
|
НДС |
1 260 000 |
|
Расходы на продажу |
160 000 |
|
Общехозяйственные расходы |
500 000 |
|
Прибыль |
936 000 |
Таблица 5. «Аналитические данные счету 91 «Прочие доходы и расходы» (выписка из журнала-ордера №13 и №15 за январь-ноябрь 2011г.)»
|
Статья аналитического учета |
С начала года до декабря | |
дебет |
кредит | |
Выручка от продажи основных средств |
0 |
0 |
НДС по проданным основным средствам |
0 |
0 |
Остаточная стоимость выбывших основных средств |
2 000 |
86 000 |
Материалы от ликвидации основных средств |
0 |
0 |
Расходы на демонтаж оборудования |
12 400 |
0 |
Проценты по облигациям |
0 |
0 |
За пользование денежными |
0 |
4 020 |
Штрафы, пени, неустойки |
52 500 |
170 170 |
НДС по штрафам начисленным |
20 000 |
0 |
Проценты по кредитам банка |
65 200 |
0 |
Налог на имущество |
50 600 |
0 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
60 720 |
0 |
Итого : |
260 720 |
260 720 |
Таблица 6. «Выписка из 2-го раздела журнала-ордера №10 за ноябрь (нарастающий итог за 11 месяцев) 2011 года. Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота с начала года:»
Наименование и показатель за январь-ноябрь | |
Материальные затраты |
2370000 |
Затраты на оплату труда |
3200000 |
Отчисления на социальные нужды |
1262580 |
Амортизация основных средств |
760000 |
Прочие затраты |
210000 |
Итого по элементам затрат |
7802580 |
Таблица 7. «Остатки по счетам 01 «Основные средства», 02 «Амортизация основных средств» за 2011 год по месяцам».
Дата |
Счет 01«Основные средства» |
Счет 02«Амортизация основных средств» |
Остаточная стоимость |
На 1.01 |
23 700 000 |
2 200 000 |
21 500 000 |
На 1.02 |
14 150 360 |
1 325 000 |
12 825 360 |
На 1.03 |
15 040 020 |
1 658 004 |
13 382 016 |
На 1.04 |
13 785 200 |
1 289 500 |
12 495 700 |
На 1.05 |
12 900 800 |
2 423 000 |
10 477 800 |
На 1.06 |
14 230 000 |
1 900 000 |
12 330 000 |
На 1.07 |
14 200 000 |
1 289 500 |
12 910 500 |
На 1.08 |
14 450 600 |
1 658 004 |
12 792 596 |
На 1.09 |
14 950 062 |
1 123 680 |
13 826 382 |
На 1.10 |
13 258 900 |
1 524 900 |
11 734 000 |
На 1.11 |
12 700 800 |
1 289 500 |
11 411 300 |
На 1.12 |
24 160 000 |
2 460 000 |
21 700 000 |
На 1.01 |
24 125 800 |
2 428 500 |
21 697 300 |
Таблица 8. ««Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки»(выписка из журнала-ордера №15 за январь-ноябрь 2011 года)»
Статьи аналитического учета |
Дебет |
Кредит |
Прибыль (убыток) от продаж |
0 |
936 000 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
0 |
70 720 |
Налог на прибыль |
36 945 |
0 |
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года |
764 956 |
0 |
Итого: |
801 901 |
1 006 720 |
Таблица 9. ««Выписка из карточек движения основных средств за январь – ноябрь 2011 года».
Виды основных средств |
Остаток на начало года |
Поступило |
Выбыло |
Остаток на 1.12 |
Здания |
23 700 000 |
960 000 |
500 000 |
24 160 000 |
Сооружения |
0 |
0 |
0 |
0 |
Машины и оборудование |
1 987 500 |
0 |
234 300 |
1 753 200 |
Транспортные средства |
2 138 200 |
300 000 |
190 000 |
2 248 200 |
Производственный и |
0 |
54 200 |
0 |
54 200 |
Другие виды ОС |
1 890 100 |
118 000 |
0 |
2 008 100 |
Итого: |
29 715 800 |
2 920 000 |
2 000 000 |
30 635 800 |
Таблица 10. «Справка-расчет бухгалтерии об амортизации основных средств в 2011 году».
Виды основных средств |
Остаток на начало года |
Остаток на 1.12.2011г. |
Здания и Сооружения |
2 200 000 |
2 460 000 |
Машины и оборудование |
987 500 |
1 000 000 |
Транспортные средства |
138 200 |
150 000 |
Другие виды основных средств |
1 340 100 |
1 441 000 |
Всего: |
4 665 800 |
5 051 000 |
№ |
Корреспонденция счетов |
Сумма | |||
п.п |
Содержание операции , первичный документ |
Дт |
Кт | ||
-1- |
-2- |
-3- |
-4- |
-5- | |
1 |
Счет-фактура 312 АО «Иваново-станок»: |
||||
Акцептован счет-фактура поставщика за токарно-фрезерный станок: |
|||||
Стоимость с учетом доставки |
08 |
60 |
31200 | ||
НДС (18%) |
19.1 |
60 |
5616 | ||
2 |
Акт приемки-передачи основных средств № 10: |
01 |
08 |
31200 | |
Станок введен в эксплуатацию | |||||
3 |
Акт на списание основных средств№18: |
||||
Списывается шлифовальный станок. |
|||||
Остаточная стоимость |
91.2 |
01 |
2400 | ||
Амортизация на дату выбытия |
02 |
01 |
63000 | ||
Начислена заработная плата за демонтаж оборудования |
91.2 |
70 |
3800 | ||
Начислены СТРАХОВЫЕ ПЛАТЕЖИ и страхование от несчастных случаев: |
1311 | ||||
-ФСС (2,9%) |
91.2 |
69.1.1 |
110,2 | ||
- ФФОМС (2,0%) |
91.2 |
69.3.1 |
76 | ||
-ТФОМС (3,1%) |
91.2 |
69.3.2 |
117,8 | ||
- ПФ (26%) |
91.2 |
69.2 |
988 | ||
-ФСС н.с (0,5%) |
91.2 |
69.1.2 |
19 | ||
Оприходованы материалы от ликвидации станка |
10 |
91.1 |
14000 | ||
4 |
Акт приемки –передачи НМА№ 12: |
||||
Продан фирме «Люкс» программный продукт. |
|||||
Остаточная стоимость |
91.2 |
04 |
3000 | ||
Амортизация на дату выбытия |
05 |
04 |
25000 | ||
Начислено дебиторам |
76.1 |
91.1 |
37760 | ||
Начислен НДС по проданному объекту |
91.2 |
68.1 |
5760 | ||
5 |
Счет-фактура 63 фирма «Программист» |
||||
Акцептован счет-фактура поставщика за авторское право на программный продукт. |
|||||
Стоимость |
08 |
60 |
19400 | ||
НДС (18%) |
19.2 |
60 |
3492 | ||
6 |
Акт приемки-передачи нма № 11: Программный продукт поставлен на балансовый учет |
04 |
08 |
19400 | |
-1- |
-2- |
-3- |
-4- |
-5- | |
Информация о работе Составление бухгалтерской отчетности на примере предприятия